Další informace o daních z příjmů pro korporace a korporace S
Zákon o snížení daní a pracovních míst z roku 2017 změnil horní sazbu daně z příjmu právnických osob ze 35% na jednu sazbu ve výši 21%. Tato sazba bude účinná pro společnosti, jejichž daňový rok začíná po 1. lednu 2018, a je to trvalá změna.
Sazba daně z příjmů právnických osob se vztahuje také na společnosti LLC, které se rozhodly být zdaňovány jako společnosti. Tato sazba se nevztahuje na korporace S (viz níže).
Daňová sazba v USA do roku 2017
Je běžné říci, že sazba daně z příjmu právnických osob v USA je 35%, ale sazba se pohybuje od 15% do 35% v závislosti na výši příjmu právnických osob podléhajících daně za rok.
Chcete-li vypočítat daň z příjmu právnických osob pro vaši firmu, musíte nejprve znát svůj zdanitelný příjem. Chcete-li odhadnout svůj zdanitelný příjem, máte dvě možnosti: (a) vyplňte formulář 1120 nebo (b) použijte jako výchozí bod daný zisk z minulého roku.
Harmonogram daně z příjmů právnických osob (2005 až 2017)
Pokud je zdanitelný příjem (řádek 30, formulář 1120) na straně 1:
| Přes | Ale ne | Daň je | Z částky přes |
| $ 0 | 50 000 dolarů | 15% | $ 0 |
| 50 000 | 75 000 | 7 500 Kč + 25% | 50 000 |
| 75 000 | 100 000 | 13 750 + 34% | 75 000 |
| 100 000 | 335,000 | 22 250 + 39% | 100 000 |
| 335,000 | 10 000 000 | 113 900 + 34% | 335,000 |
| 10 000 000 | 15 000 000 | 3,400,000 + 35% | 10 000 000 |
| 15 000 000 | 18 333 333 | 5 150 000 + 38% | 15 000 000 |
| 18 333 333 | ____ | 35% | 0 |
Korporace podávají daňové přiznání každý rok a platí čtvrtletně odhadované daně.
Akcionáři nejsou zdaněni jednotlivě za tuto daň z příjmů právnických osob, ale platí daň z dividend, které dostávají.
Jak vypočítat dlužnou daň z příjmu právnických osob
Samozřejmě je k dispozici software pro výpočet částky daně z příjmů právnických osob, ale pokud to chcete vyzkoušet sami, zde funguje výpočet:
Řekněme, že vaše společnost má výdělky za rok ve výši 300 000 USD.
- Podívejte se na tabulku výše pro linku, která zahrnuje váš zdanitelný příjem. Čtvrtý řádek je 100 000 až 335 000 dolarů, takže je to linka, kterou používáte.
- Daň je 22 500 dolarů plus 39% z částky přes 100 000 dolarů.
- Takže 39% z 200 000 je 78 000 dolarů.
- Celková daň je 22.500 USD plus 78.000 dolarů, což je 100.500 USD.
Efektivní daňová sazba pro vaši společnost činí 33,5%. To je o něco méně než 39% v rozvrhu.
Korporace a daňová dilema
Zisk korporace je zdaněn korporací, když je získán a poté je zdaněn akcionářům, když je distribuován jako dividendy. To vytváří dvojí daň. Ve výše uvedeném příkladu společnost sama zaplatí 100 500 dolarů z daně ze zisku ve výši 300 000 dolarů. Pokud společnost rozdělí celý příjem nebo jeho část na akcionáře jako dividendy , musí jednotliví akcionáři tyto výnosy vykazovat na svých individuálních daňových přiznáních. Mimochodem, dividendy jsou zdaněny na základě zvláštní sazby daně z dividend. (Pokud společnost vyplácí vlastníku zpět na investice do společnosti, považuje se to za návrat kapitálové investice a není považována za dividendu a není zdanitelná.)
Jak můžete vidět, příjmy jsou zdaněny korporací a jednotlivými akcionáři.
Z tohoto důvodu se některé společnosti snaží vyhnout dani z dividend akcionářům tím, že neposkytují dividendy. Ale IRS může uložit další daň nazvanou daň z akumulovaných výnosů.
Daň z nahromaděných zisků
Vedle pravidelných daní z příjmů právnických osob musí společnosti zaplatit dodatečnou daň z příjmů ve výši 20%, pokud společnost nerozděluje ani neposkytuje dividendy.
Daňový zákon IRS říká, že tato daň je pro společnosti:
vytvořené nebo využívané za účelem vyloučení daně z příjmů ve vztahu ke svým akcionářům nebo akcionářům jakékoli jiné společnosti tím, že povolí hromadění zisku a zisků namísto jejich rozdělení nebo distribuce.
Tato daň se nevztahuje na osobní holdingové, neziskové nebo pasivní zahraniční investiční společnosti.
Tato daň je uložena společností IRS, aby zabránila korporacím v sestavování výdělků a jejich rozdělování akcionářům ve formě dividend, čímž se vyhnula zdanění dividend.
S korporace - nezdaněné jako společnosti
S korporace jsou zdaněny jiným způsobem než korporace. Akcionáři společnosti S jsou zdaněni z jejich procentního podílu na zdanitelném příjmu, který jim prochází na osobních daňových přiznáních.