V tomto článku se podíváme na způsob podnikání společnosti LLC, na to , jak je LLC zpravidla zdaněna , jak může být zdanění jako společnosti prospěšné pro podnikání a způsob výběru této možnosti daně.
Měl bych zvolit, aby můj LLC byl zdaněn jako společnost?
Společnost LLC si může zvolit, aby byla zdaněna jako společnost, namísto partnerství nebo výhradního vlastníka. Vzhledem k tomu, že mnoho daňových poradců vyslovuje přednost výhodám formy podnikání LLC , proč by společnost LLC chtěla být zdaněna jako společnost?
Jak jsou LLCs zdaněny
Ve výchozím nastavení, pokud nevybíráte jinak, vaše LLC je zdaněna jedním ze dvou způsobů, v závislosti na tom, kolik členů vlastníků je v LLC:
- Jednoročová LLC je považována za nezohledněnou entitu a je zdaněna jako výhradní vlastník , podávající rozpis C pro osobní daňové přiznání jednotlivce.
- Vícečlenná LLC je zdaněna jako partnerství . Partnerství podává informační formulář na formuláři 1065 s rozvrhem K-1 pro každého člena / partnera.
Tyto daňové situace jsou to, co IRS nazývá "selhání" daně z příjmu pro LLC. Existují však další daňové možnosti pro LLC, jak bylo uvedeno výše. Jednou z těchto možností je, aby společnost LLC byla zdaněna jako společnost.
Výhoda volby, která má být zdaněna jako korporace
Firmy obvykle obvykle vybírají daňový formulář, který přinese nejnižší daně. Osobní daňová sazba (pro podnikatele s ručením omezeným a partnerství) na vyšší úrovni daňových tabulek je vyšší než nejvyšší korporační sazba , takže pokud je váš celkový zdanitelný příjem (aka upravený hrubý příjem) včetně čistého zisku společnosti LLC velmi vysoký, možná budete chtít, aby vaše podnikání nebylo zahrnuto do vašich osobních daní.
S LLC zdaněnou jako společnost dělá toto.
Hlavní výhodou toho, že společnost LLC bude zdaněna jako společnost, je pro majitele prospěch, že nebude muset převzít všechny výnosy z podnikání na vašem osobním daňovém přiznání. Podívejme se na scénář:
Společnost LLC má za celý rok čistý zisk ve výši 50 000 USD. Pokud jste jediným vlastníkem společnosti LLC, musíte tento zisk využít ve svém daňovém přiznání. Máte-li společnost LLC zdaněnou jako společnost, můžete si zachovat část nebo celý zisk (udržet ji v podnikání) a nezaplatíte na tomto zisku daň z příjmů fyzických osob.
Nevýhoda volby, která má být zdaněna jako korporace
Jednou z velkých výhod LLC je to, že majitelé se vyhýbají dvojímu zdanění - placení daní z příjmu společnosti a také z příjmu obdrženého jako dividendy. Pokud se rozhodnete, že vaše společnost LLC bude zdaněna jako společnost, vy (jako vlastník) se na tuto daňovou situaci vztahuje. Jít na korporátní formulář znamená, že budete podléhat dvojímu zdanění, takže snížená daň by měla být lepší.
Než učiníte jakékoliv rozhodnutí týkající se daní vašeho LLC , včetně těchto voleb, věnujte určitou dobu práci s "co kdyby" scénáři s vaším CPA nebo daňovým profesionálem. Ujistěte se, že rozhodujete na základě přiměřené znalosti budoucnosti (stejně jako to někdo z nás může znát).
Jak provést volby
Pokud se rozhodnete tyto volby učinit, je zde několik dalších informací, které potřebujete vědět:
- Volby se uskutečňují na formuláři IRS Form 8832 - Election Classification Elections .
- Formulář umožňuje "oprávněným subjektům" podat tyto volby. LLC jsou výslovně uvedeny jako způsobilé subjekty.
- Společnost LLC tyto volby označuje jako "sdružení". IRS používá termín "asociace" tak, že znamená "způsobilý subjekt, který podléhá zdanění jako vedlejší společnost ..."
- Formulář obsahuje prohlášení o souhlasu, které mohou být podepsány všemi členy nebo jedním členem jménem všech členů. Pokud jeden člen podepíše, mělo by být na schůzích členství v podniku nějaký záznam, že všichni členové schválili tyto volby.
- Musíte zadat jména a identifikační čísla majitelů (číslo sociálního pojištění pro jednorázovou společnost LLC a číslo zaměstnavatele pro několik členů LLC).
Co se stane se starou entitou
Když vaše volba do statutu společnosti vstoupí v platnost, IRS rozhodne, že veškerá aktiva a závazky předchozího podniku ( jediného vlastníka nebo partnerství) jsou připsány na korporaci výměnou za akcie firemních akcií.
Kdy provést volbu subjektu
Volby, které budou zdaněny jako nový subjekt, budou platné k datu uvedení na řádku 8 formuláře 8832. Volba nemůže vstoupit v platnost více než 75 dní před datem podání volby, ani nemůže vstoupit v platnost déle než 12 měsíců po dni podání volby.
Odmítnutí odpovědnosti: Tyto informace jsou poskytovány, abyste získali obecné znalosti o předmětu a umožnili vám mít informace k projednání s vaším advokátem, CPA nebo daňovým poradcem. Nejsem CPA, daňový zástupce nebo zapsaný zástupce a neposkytuji daň ani právní poradenství. Každá obchodní situace je jedinečná a daně a zákony se pravidelně mění. Před přijetím rozhodnutí, která by mohla ovlivnit vaši firmu, se obraťte na daňového odborníka a advokáta.
Zpět na Vše o LLC a daních