Jak může manželský manželek volit, aby nebyl vyřizován jako partnerství
IRS uznává, že podnik vlastněný dvěma manželskými partnery je jedinečný, takže společnost IRS udělila výjimku pro tento druh podnikání, aby usnadnila oběma manželům podat daňové přiznání, aniž by museli podávat složité daňové přiznání partnerství. Služba IRS nazývá tento typ podnikání kvalifikovaným společným podnikem (QJV).
Jaký je účel kvalifikovaného společného podniku?
V podstatě je to pro dva manžela v podnikání společně. Jaký druh podnikání může vlastnit? Nemohou být jediným majitelem, protože to je jen jedna osoba v podnikání. Ale tito dva lidé mohou oddělit zisky (nebo ztráty) partnerství a každá osoba může podat Schedule C pro svou část příjmů a výdajů. Musí podat manželské a společné daňové přiznání k tomu. Jediný druh podnikání, který může být QJV, je partnerství.
01 - Co je kvalifikovaný společný podnik?
Kvalifikovaný společný podnik (QJV) není obchodní typ. Jedná se o koncepci vyvinutou společností IRS, která umožňuje majitelům partnerských firem, kteří splňují určité požadavky, aby podávali své podnikatelské daně jako jediným majitelům, a to pomocí dvou formulářů Schedule C.
02 - Jaký je přínos podání daně z podnikání jako kvalifikovaného společného podniku?
Pokud splňujete podmínky způsobilosti k tomu, abyste si zvolili zdanění jako kvalifikovaný společný podnik (QJ), máte při výběru těchto voleb několik výhod:
1. Je méně nákladné a jednodušší podávat dvě formuláře C pro daň z podnikání, než podat složité daňové přiznání z daňového přiznání . Partnerství musí podat své vlastní podnikové daňové přiznání a poté rozdělit příjem mezi partnery pro daňové účely. Dokonce i pro jednoduché dvoučlenné partnerství může tento proces znamenat pronájem daňového zpracovatele.
2. Oba manželé dostávají kredity sociálního zabezpečení / Medicare na zisky z podnikání. Manželé budou muset zaplatit daň ze samostatné výdělečné činnosti (sociální dávka / daň z Medicare) na jejich podílu na zisku, ale tyto daně se přidávají k nárokům a výhodám sociálního pojištění / Medicare každého z manželů.
03 - Může se stát mým manželem-manželem, aby se stala kvalifikovaným společným podnikem?
Váš podnik manžela-manželka může být oprávněn podat podnikovou daň jako kvalifikovaný společný podnik (QJV), pokud splňujete některá kritéria:
- Vaše firma nemusí být společností nebo společností S,
- Manžel a manželka musí být jediní lidé v podnikání
- Musí podat společné daňové přiznání,
- Musí se oběma věcně podílet na podnikání během roku (jinými slovy, oba manželé pracují v podnikání) a
- Oba manželé musí souhlasit, aby nebyli považováni za partnerství (jinými slovy, oba musí podat Schedule C). Pokud jeden z manželů podá daňové přiznání partnerství, druhý nemůže podat plán C.
04 - Může se manželka-manželka LLC stát kvalifikovaným joint venture?
IRS výslovně vylučuje "státní subjekty" (tj. LLCs), aby si vybraly jako podnikové daně jako kvalifikovaný společný podnik. Existuje však jedna "mezera" v tomto omezení: LLC v komunitních vlastnostech mohou být jako QJV.
Majetkem Společenství je druh společného vlastnictví majetku. Několik států umožňuje manželům toto vlastnictví. Příjmy z podnikání mohou být v těchto státech zahrnuty jako společné vlastnictví, pokud výdělky splňují další kritéria. Tato zásada společného vlastnictví umožňuje společnosti IRS zacházet se společným vlastnictvím společnosti LLC dvěma manželskými partnery stejně jako s partnerem vlastněným dvěma manželskými partnery.
Státy vlastněné komunitou jsou Arizona, Kalifornie, Idaho, Louisiana, Nevada, Nové Mexiko, Texas, Washington a Wisconsin.
05 - Jak si mohu zvolit status kvalifikovaného společného podniku?
Neexistuje žádný volební formulář k podání. Pokud vy a váš manžel splňujete výše uvedená kritéria, stačí pouze podat samostatné formuláře Schedule C a přidat je k ostatním příjmům z daňového přiznání.
06 - Jak dokončím plán C pro kvalifikované společné podnikání?
Budete skutečně muset vyplnit dvě schémata C - jednu pro každého manžela. Každá schéma C by měla ukazovat podíl této osoby na každé položce příjmů a výdajů.
Například, jestliže váš podnik manžela-manželka měl čistý příjem ve výši 100 000 dolarů a smlouva o partnerství označuje, že veškerý příjem je rozdělen 50/50 mezi manžela a manželku, každý plán C by ukázal příjmy ve výši 50 000 dolarů.
Pokud děláte své vlastní daně, vyplňte jeden plán C, aby podnik získal čistý příjem celkem. Poté použijte plán C k rozdělení všech řádkových položek mezi manžely podle procentního podílu podniku. (Nekomentujte kombinovaný plán C, bude to jen zaměnit IRS.)
07 - Jak funguje daně z vlastního zaměstnání pro kvalifikované společné podnikání?
Manžel a manželka v kvalifikovaném společném podniku jsou oba oprávněni a musí platit, daň ze samostatné výdělečné činnosti (Sociální zabezpečení a Medicare pro vlastníky samostatně výdělečně činných podniků). Daň ze samostatné výdělečné činnosti pro každou osobu je založena na podílu této osoby na čistém příjmu z podnikání.
Ve výše uvedeném příkladu by každý z manželů platil daň ze samostatné výdělečné činnosti na 50 000 dolarů z čistého příjmu podniku. Každá manželka by měla podat Schedule SE k výpočtu své daňové povinnosti samostatně výdělečně činných osob.
08 - Co když nesprávně přihlásím jako kvalifikovaný společný podnik? Co mám dělat?
Pokud zadáte nesprávně kvalifikovaný společný podnik, nebyli-li k tomu oprávněni, budete muset pro tento rok podat změněné daňové přiznání. Nový daňový formulář bude muset být daňovým přiznáním partnerství. Pokud si myslíte, že jste udělali chybu při podání jako kvalifikovaný společný podnik, podívejte se na svého daňového odborníka, který vám pomůže s tímto podáním.
09 - Kvalifikovaný společný podnik nebo nezohledněný subjekt?
Nepřehlédnutelná entita je společnost s jediným vlastníkem, která své výnosy z podnikové daně z příjmů podává jako výhradní vlastníka na seznamu C. Vzhledem k tomu, že společnost LLC může být považována za QJV pouze v komunitních státech, v tomto státě se jedná pouze o LLC, manželé mohou být považováni za dva nezohledněné subjekty.
Neexistuje nic, co byste museli udělat, abyste byli nepřehlédnutelnou entitou; je to jen daňový status pro účely IRS.