Mrtvé rolnické pojištění
Podnikové životní pojištění bylo vytvořeno s cílem chránit podniky před úmrtím vedoucích pracovníků, které byly nezbytné pro provozování společností. Pokrytí je kontroverzní, neboť někteří lidé si myslí, že podniky by neměly mít prospěch ze smrti svých zaměstnanců. Společnost COLI byla zneužita v osmdesátých a devadesátých letech, kdy velké společnosti zakoupily pojistné smlouvy na tisíce zaměstnanců na nízké úrovni, aniž by věděli, že budou využívat daňové mezery. Kongres uzavřel mezery v roce 2006 schválením zákona o ochraně důchodů. COLI někdy odkazoval na hanlivý termín "mrtvý selský pojištění."
Jak to funguje
COLI obvykle vychází buď z celého života, nebo z univerzálního životního pojištění. Prémie se skládá ze dvou částí:
- Náklady na pojištění, což jsou náklady na zachování platné politiky
- Peněžní hodnota. To představuje úsporný prvek politiky.
Náklady na pojištění zahrnují částku za úmrtí plus administrativní výdaje.
Část úspor tvoří prostředky investované do aktiv, jako jsou akcie a dluhopisy. COLI může být nastavena tak, aby byla tato aktiva držena buď v samostatném účtu, nebo v obecném účtu. Je-li COLI napsána samostatným účtem, má pojistník kontrolu nad majetkem a může si vybrat, jak mezi ně přidělit finanční prostředky.
Hodnota části spoření kolísá, když se mění hodnoty podkladových aktiv. Když je společnost COLI nastavena s obecným účtem, pojistitel ovládá aktiva. Při tomto typu nastavení pojistitel rozhoduje, jak přidělit peníze mezi drženými majetek. Pojistitel každoročně deklaruje příslušnou míru návratnosti.
Druhy COLI
Existuje několik typů životních pojištění vlastněných společností. Jedním z nich je pojištění klíčových osob, které kompenzuje společnost za ztrátu jednotlivce (například partnera nebo prezidenta), který je nezbytný pro přežití firmy. V závislosti na zakoupených pojistných smlouvách může pojištění klíčovým osobám poskytovat životní nebo invalidní dávky.
Dalším druhem společnosti COLI je pojištění životního pojištění split-dollar. Jak naznačuje jeho název, jedná se o dohodu, podle níž společnost a zaměstnanec sdílí pojistné, dávky při úmrtí a peněžní hodnotu pojistky. K dispozici je mnoho možností. Například zaměstnavatel může zaplatit celou pojistku. Když zaměstnanec zemře, jeho nebo její příjemci obdrží dávku za úmrtí. Společnost obdrží buď hotovostní hodnotu pojistného, nebo částku, kterou zaplatila v pojistném, podle toho, která částka je větší.
Proč zaměstnavatelé kupují COLI
COLI se často používá k nákupu plánů zaměstnaneckých požitků, jako jsou nekvalifikované výkonné zdravotní plány nebo odložené plány náhrad.
Zaměstnavatel (vlastník společnosti COLI) může vyplácet dávky tím, že se proti němu stáhne peněžní hodnota pojištění nebo půjčky. Společnost COLI nabízí daňovým výhodám pro zaměstnavatele, neboť návratnost investic (zvýšení peněžní hodnoty) a odměny za úmrtí jsou osvobozeny od daně. Podle pravidel IRS jsou dávky osvobozeny od daně pouze tehdy, pokud je pojištěný pracovník kvalifikován jako ředitel společnosti, vysoce kompenzovaný zaměstnanec nebo osoba s vysokou náhradou, jelikož tyto pojmy definuje IRS. Pojistné zaplacené za pojistku není daňově uznatelné.
Požadavky na oznámení
Podle federálních zákonů musí zaměstnavatelé, kteří nakupují COLI, písemně upozornit na všechny zaměstnance, jejichž životy jsou pojištěny. Oznámení musí uvádět, že společnost je příjemcem a specifikuje výši zakoupeného pojištění. Zaměstnanci musí poskytnout svůj písemný souhlas s dohodou před vydáním pojistky.
Daňové podání
Každá společnost, která nakupuje životní pojištění vlastněné společností, musí podat daňový formulář IRS 8925 na konci každého roku, v němž platí COLI. Společnost musí uvést počet zaměstnanců, na které se vztahuje pojistné, a celkovou výši pojištění platnou na konci daňového roku. Držitelé pojistných smluv musí také uvést, zda byl od každého zastřešeného zaměstnance obdržen platný souhlas. Pokud někteří zaměstnanci nesouhlasí, společnost musí oznámit, kolik se nesouhlasilo. Společnost má nárok na výnosy z pojistného na základě osvobození od daně, pouze pokud řádně podal formulář 8925.