Použijte službu SEP (Zjednodušený důchodový zaměstnanec) IRA, který chcete uložit do důchodu
- Zaměstnavatelé mohou přispět až 25% ročního odměny každého zaměstnance.
- Samostatně výdělečně činné osoby mohou přispívat až 20% svých čistých příjmů ze samostatné výdělečné činnosti na vlastní účet.
- Příspěvky jsou omezeny na maximální částku dolaru ve výši 52 000 USD na jednoho účastníka plánu pro rok 2014.
SEP se odvolává na formální, písemný penzijní plán přijatý zaměstnavatelem. IRS má modelový plán SEP, který můžete přijmout (formulář 5305-SEP). Finanční instituce mohou mít své vlastní modelové plány.
SEP IRA odkazuje na účty IRA vytvořené pro každého účastníka plánu. Zaměstnavatel přijme SEP a poté přispívá prostředky na SEP IRA každého účastníka.
Klíčové výhody přijetí SEP
- Daňově odložené úspory za odchod do důchodu
- Plán lze přijmout až do data splatnosti daňového přiznání (s prodloužením) pro daný daňový rok
- Plán lze financovat až do data splatnosti daňového přiznání (s prodloužením) pro daný daňový rok
- Příspěvky pouze zaměstnavatelům
- Obvykle není třeba podávat formulář 5500 ročně, abyste ohlásili penzijní požitky
- Obvykle méně složité a méně nákladné k udržení než jiné plány pro odchod do důchodu malých podniků, jako například 401 (k) s
- Zaměstnanci jsou vždy 100% investováni do penzijních fondů
- Míra příspěvků se může každý rok měnit
Daňové plánování se zjednodušenými penzijními plány zaměstnanců
Příspěvky do SEP IRA jsou daňově uznatelné pro osobu nebo podnik, který financuje příspěvky. SEP IRA tak mohou hrát v daňovém plánování následující role:
- Příspěvky SEP zvyšují srážky, čímž snižují zdanitelný příjem.
Snížení zdanitelného příjmu vede k nižšímu výpočtu daně. Příspěvky SEP lze tedy využít ke snížení daní.
- Příspěvky SEP pro osoby samostatně výdělečně činné jsou odečteny jako úprava příjmů.
Úpravy příjmů snížených o hrubý příjem (AGI). Snížení hodnoty AGI ovlivňuje několik odpočtů a daňových výpočtů citlivých na AGI. Pokud potřebujete snížit hodnotu AGI, abyste získali nárok na určitou daňovou peněžní daň, mohou vám pomoci SEP příspěvky.
SEP IRA mají další funkce daňového plánování:
- Investiční výnosy získané v SEP IRA jsou odloženy daňově
- Příspěvky lze provést po skončení daňového roku
- Míra příspěvků se může mezi jednotlivými roky lišit
- Účastníci kontrolují, jak jsou příspěvky investovány
- Může být převeden na tradiční IRA
- Lze použít kromě tradičních IRA a Roth IRA
- Nadměrné příspěvky mohou být převedeny a odečteny v následujícím roce
Jak příspěvky SEP IRA snižují federální daně
SEP IRA je financována z dolarů před zdaněním.
Otázka samozřejmě vzniká, kolik příspěvku SEP sníží daně? A co je důležitější, které daně se snižují příspěvky SEP?
Pro samostatně výdělečně činnou osobu, která přispívá na vlastní SEP IRA, se příspěvky odečítají jako úprava příjmu na formuláři 1040 řádek 28. Příspěvky SEP snižují upravený hrubý příjem osoby, snižují zdanitelný příjem a tím snižují federální daň z příjmů. SEP IRA nemají dopad na výpočet daně z příjmu samostatně výdělečně činných osob, protože daň ze samostatné výdělečné činnosti se počítá před výpočtem příspěvků SEP. Samostatně výdělečně činná osoba snižuje daň z příjmů pouze tím, že přispívá na své vlastní SEP IRA.
Samostatně výdělečně činná osoba, která přispívá na IRA společnosti SEP pro své zaměstnance, zvyšuje obchodní výdaje . To snižuje čistý zisk tím, že snižuje jak daň z podnikání, tak daň z příjmů.
Společnosti, které přispívají SEP IRA pro své zaměstnance, zvyšují obchodní výdaje. Tím se snižuje čistý zisk, čímž se snižuje daň z příjmů. Navíc příspěvky SEP IRA jsou osvobozeny od daní ze sociálního zabezpečení a Medicare (FICA). Vlastník-zaměstnanec tedy nezaplatí sociální příspěvek a zdravotní daň z příspěvků SEP.
Následující tabulka shrnuje daňový dopad na federální úrovni:
Typ podnikání | Spolková daň z příjmů | Daň z hlediska sociálního zabezpečení | Daň z Medicare |
Plán C nebo F, který přispívá k SEP IRA vlastníka | Před zdaněním | Bez dopadu | Bez dopadu |
Rozvrh C nebo F filer přispívající k SEP IRA jejich zaměstnance | Před zdaněním | Před zdaněním | Před zdaněním |
Partner, který přispívá k vlastnímu SEP IRA | Před zdaněním | Bez dopadu | Bez dopadu |
Partnerství přispívající k SEP IRA zaměstnanců | Před zdaněním | Před zdaněním | Před zdaněním |
Společnost, která přispívá na své pracovníky SEP IRA | Před zdaněním | Před zdaněním | Před zdaněním |
Co to znamená, že osoby samostatně výdělečně činné mohou snížit svou federální daň z příjmů, ale ne svou daň samostatně výdělečně činnou (pro Sociální zabezpečení a Medicare) tím, že přispějí úsporami na SEP IRA. Podnikatelé, kteří provozují svou podnikatelskou činnost jako společnost, se naopak vyhýbají federální dani z příjmů, daně ze sociálního zabezpečení a zdanění Medicare z příspěvků SEP.
Jiné daňové dopady na federální úrovni
Nepřímo mohou příspěvky SEP snížit další daně, které jsou vypočteny na základě upraveného hrubého příjmu nebo zdanitelného příjmu. To zahrnuje alternativní minimální daň a 3,8% čistou daň z příjmů z investic.
Vzhledem k tomu, že příspěvky SEP snižují upravený hrubý příjem osoby (AGI), příspěvky SEP spolupracují s výpočty založenými na AGI.
Odložení daně z příjmů z investic získaných uvnitř SEP IRA
Stejně jako ostatní penzijní spořitelní plány, investiční výnosy generované z fondů uvnitř SEP IRA jsou odloženy z daně. To znamená, že úroky, dividendy a kapitálové zisky získané v rámci SEP IRA nejsou zahrnuty do ročního daňového přiznání osoby. Místo toho se daně ukládají pouze v případě, že jsou peníze distribuovány ze SEP-IRA. Odložení daní umožňuje, aby se investiční výnos reinvestoval bez předchozího zaplacení daně z příjmu. Tato kompenzace odložené daně může vést k vytvoření většího zůstatku na účtu v průběhu času.
Odložení daně také umožňuje, aby osoba do budoucna přesunula příjem a odpovídající daňovou povinnost. Přesunem příjmu do budoucího roku může osoba řídit výši svých příjmů tím, že rozhodne, kdy a jak má distribuovat ze SEP IRA. Řízením výše výnosu může osoba přesněji kontrolovat výši daně. V ideálním případě bychom chtěli odečíst příspěvky, pokud je osoba v poměrně vysoké daňové pásmo a v budoucnu se rozdělí, když je osoba v nižší daňové pásmo.
Využíváte termíny instalace a financování
Plány SEP mohou být přijaty a financovány až do data splatnosti daňového přiznání plus případné prodloužení. Jedná se o jednu z hlavních výhod SEP.
To znamená, že osoby samostatně výdělečně činné podávající listinu C mohou založit SEP a přispět prostředky do SEP IRA až 15. dubna 2015 (bez prodloužení) nebo 15. října 2015 (s prodloužením) a mají příspěvky odečteny na daňovém přiznání za rok 2014.
Zvažte tento příliš častý scénář: Clare, samostatně výdělečně činná šperkařská návrhářka podávající plán C, dokončí své daňové přiznání za rok 2014 v září 2015. Před 15. dubnem podala prodloužení, takže datum jejího vrácení je splatné 15. října 2015. Zeptá se, jestli může něco udělat, aby zvýšila své odpočty, aby mohla snížit daňovou povinnost. Ano, Clare by mohla otevřít SEP IRA. Dokud bude přijat plán SEP a prostředky do SEP-IRA přispěly do 15. října 2015, může odečíst své příspěvky na daňové přiznání za rok 2014.
Financování SEP IRA je tedy způsob, jakým mohou samostatně výdělečně činné osoby zvýšit své odpočty za loňský rok tím, že v letošním roce vynakládají peníze.
Clare by naopak mohla financovat sólo 401 (k) nebo jiné penzijní plány pro malé podniky, pouze pokud již přijala plán v předchozím daňovém roce. Je to kombinace toho, že je možné přijmout plán a financovat plán po ukončení daňového roku, který činí SEP IRA přitažlivé.
Pro vlastníky podnikatelů a osoby samostatně výdělečně činné, kteří dosud nemají penzijní plán, kteří mají možnost přijmout plán SEP do data splatnosti návratu, mohou v letošním roce vytvořit plán SEP a mít tento plán účinný po dobu poslední rok.
Jelikož je možné financovat SEP IRA do data splatnosti návratu, mohou daňoví poplatníci založit své rozhodnutí na výši příspěvků, jakmile budou všechny daňové dopady plně známy.
Další způsob, jak využít termín splatnosti financování, je rozložení příspěvků na delší časové období. To pomáhá podnikovému rozpočtu jejich důchodové spoření. Prostředky mohou být připsány na konkrétní daňový rok, který začíná 1. ledna daného roku a končí až 15. října následujícího roku. To je období, které trvá 21 měsíců a 15 dní.
Bližší pohled na SEP Due Dates | ||
Pokud jsou obchodní soubory ... | A nepodepsal prodloužení, datum splatnosti SEP je ... | A podal příponu, pak datum splatnosti SEP ... |
Plán C nebo F (formulář 1040) | 15. dubna po ukončení daňového roku | 15. října po ukončení daňového roku |
Forma 1120 (C-korporace) | 15. března po ukončení daňového roku | 15. září po ukončení daňového roku |
Formulář 1120S (S-korporace) | 15. března po ukončení daňového roku | 15. září po ukončení daňového roku |
Formulář 1065 (Partnerství) | 15. dubna po ukončení daňového roku | 15. září po ukončení daňového roku |
Příspěvkové sazby se mohou meziročně měnit
Zaměstnavatel stanoví procento odškodnění, které se použije při výpočtu toho, kolik příspěvku přispěje k SEP IRA každého účastníka. Percento kompenzace může být v rozmezí od 0% do 25%. Použité procento musí být stejné pro všechny účastníky plánu. Tento procentní podíl lze každoročně měnit, což podnikům nabízí flexibilitu při sestavování rozpočtů na penzijní připojištění na základě finančních podmínek pro daný rok. Majitelé podniků mohou chtít přispět více penězi, pokud jsou finanční podmínky dobré a méně peněz, když finanční podmínky ustoupily. to lze snadno dosáhnout v plánu SEP.
Účastníci kontrolují, jak jsou investovány SEP příspěvky
Jakmile jsou příspěvky poskytnuty každému účastníkovi SEP IRA, mohou být prostředky spravovány stejně jako každý jiný individuální důchodový účet. Majitel účtu se může rozhodnout, jak prostředky investovat, převést prostředky na jinou IRA nebo dokonce rozdělit od SEP IRA. Distribuce ze SEP IRA jsou zdanitelné a mohou podléhat 10% splátce na včasné rozdělení.
Samostatně výdělečně činné osoby otevřou SEP IRA s finanční institucí podle svého výběru. Mohou investovat své SEP IRA, jak uzná za vhodné.
Pro podniky se zaměstnanci přispívá firma finanční prostředky každému zaměstnance SEP-IRA. Každý zaměstnanec má plně příspěvky. Zaměstnanci rozhodují, které investice jsou vhodné pro jejich SEP IRA.
S 401 (k) a podobnými plány musí účastníci počkat na spouštěcí událost (např. Utrpení, zdravotní postižení nebo ukončení služby) předtím, než mohou rozdělit. Účastníci SEP mohou kdykoli získat přístup ke svým úsporám SEP IRA. (Mějte však na paměti, že distribuce, ke kterým dochází před tím, než osoba dosáhne věku 59,5 let, mohou být předmětem 10% zvýšení.)
SEP IRA lze převléct
Stejně jako u jiných individuálních účtů pro odchod do důchodu mohou být IRA IPS zařazeny
- Tradiční IRA,
- další SEP IRA,
- plán před zdaněním 401 (k) nebo
- plán před zdaněním 403 (b)
SEP IRA lze také převést a převést na Roth IRA.
Možnost převzetí IRA ze SEP znamená, že účastníci mají vždy plnou kontrolu nad tím, kde jsou zaparkované peníze a jak jsou peníze investovány.
SEP IRA mohou být použity navíc k tradičním IRA a Roth IRAs
Účastníci plánu mohou přispět k úsporám svých tradičních IRA nebo Roth IRA, kromě účasti na SEP IRA.
Uvědomte si, že účast na SEP IRA znamená, že osoba je krytá penzijním plánem v práci. To může mít vliv na to, kolik toho lze odečíst tradiční IRA. Kolik z tradičního příjmu IRA je odpočitatelné, závisí na osobě upravené AGI za rok.
Uvědomte si, že způsobilost pro Roth IRA je také založena na modifikovaném AGI za rok.
Nezapomínejte, že osoby samostatně výdělečně činné mohou své AGI snížit financováním SEP IRA. Tak může být možné snížit AGI natolik, aby byl způsobilý pro Roth IRAs nebo odpočitatelné tradiční IRAs.
Osoby samostatně výdělečně činné mohou potenciálně přispívat na tradiční IRA a / nebo Roth IRA a / nebo SEP IRA pro daný rok. To poskytuje flexibilitu při rozhodování o tom, kolik příspěvků na každý typ penzijního plánu.
Nadměrné příspěvky SEP mohou být převedeny a odečteny v následujícím roce
Pokud osoba přispěje více než povolenou částku SEP IRA, může být překročená částka převedena a odečtena v následujícím daňovém roce. Nadměrný příspěvek však může podléhat spotřební dani ve výši 10% z důvodu nadměrného příspěvku na penzijní plán. Je to snadné, abyste se vyhnuli nadměrným příspěvkům tím, že provedete výpočty SEP IRA předtím, než budou pro daný rok určeny konečné příspěvky.
Kolik lze přispět k SEP IRA?
Maximální limit dolaru je 53 000 dolarů na účastníka pro rok 2015.
- SEP IRA limity příspěvku pro rok 2015
Výpočet výše příspěvku závisí na tom, zda je účastníkem programu zaměstnance nebo zda je samostatně výdělečně činný.
Pro zaměstnance je výpočet jednoduchý. Vynásobte sazbu příspěvku (až do výše 25%) ročního odškodnění vyplaceného každému zaměstnanci, s výhradou maximálního omezení dolaru. Zaměstnavatel nemusí vykazovat výši příspěvků SEP na formuláři W-2 každého zaměstnance. Zaměstnavatel však bude muset zaškrtnout políčko na formuláři W-2 kolonka 13, v němž bude uvedeno, že zaměstnanec byl pokryt penzijním plánem.
U osob samostatně výdělečně činných (včetně partnerů v partnerství) vypočítání výše příspěvku vyžaduje stanovení odměny a úpravu sazby příspěvku. Zaprvé budeme muset měřit odměnu samostatně výdělečně činné osoby za rok. To se měří z čistých příjmů osoby ze samostatné výdělečné činnosti.
Čisté výnosy z výpočtu vlastní zaměstnání | |
Čistý zisk z plánu C (řádek 31) z plánu F (řádek 34) z plánu K-1 (pro formulář 1065, kolonka 14, kód A) | |
Mínus odpočitatelná část daně samostatné výdělečné činnosti (formulář 1040 řádek 27) | |
Odpovídá čistému zisku ze samostatné výdělečné činnosti | |
Chcete-li to vyčíslit sami, použijte oddělovací list pro samostatně výdělečně činné osoby, který naleznete v kapitole 5 publikace 560.
Druhým faktorem je, že osoby samostatně výdělečně činné mají nižší příspěvek než zaměstnanci. To je způsobeno nešťastnou situací v daňovém zákoníku, kdy určení výše příspěvku a určení čistých výdělků jsou navzájem vzájemně závislé. IRS navrhla nepřímou metodu pro výpočet výše příspěvku úpravou sazby příspěvku. Výše příspěvku pro samostatně výdělečně činnou osobu se vypočítává takto:
Jednotná míra příspěvku plánu |
Přidejte 1 příspěvku |
Rozdělit jednotnou sazbu příspěvku o jeden plus jednotnou sazbu. Výsledkem je míra příspěvku pro osoby samostatně výdělečně činné |
V kapitole 5 publikace 560 viz pracovní list pro samostatně výdělečně činné osoby.
Jinými slovy, pokud soubor filozofií C sestaví SEP IRA s 25% příspěvkovou sazbou pro všechny účastníky, částka, kterou může samostatně výdělečně činná osoba přispět svým zaměstnancům, činí 25% odměny každého zaměstnance za rok. A částka, kterou může samostatně výdělečně činná osoba přispět do svého SEP IRA, je 20% (tj. 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).
Vybrané konverze sazby příspěvku SEP | ||
Pokud je míra Uniform Plan Contribution Rate Rate ... | Konverzní matematika | Odpovídající míra příspěvku samostatně výdělečně činných osob (zaokrouhleno na 4 desetinná místa) |
5% | .05 ÷ 1.05 | 4.7619% |
10% | .10 ÷ 1.10 | 9,0909% |
15% | .15 ÷ 1.15 | 13.0435% |
20% | .20 ÷ 1.20 | 16.6667% |
25% | .25 ÷ 1.25 | 20.0000% |
U ostatních částek konverze viz tabulka sazby pro osoby samostatně výdělečně činné v kapitole 5 publikace 560.
Příklad výpočtu příspěvku pro osobu samostatně výdělečně činnou
V případě samostatně výdělečně činné osoby vynásobíme čisté výnosy ze samostatné výdělečné činnosti rovnocennou sazbou příspěvku na samostatnou výdělečnou činnost. Čistý zisk ze samostatné výdělečné činnosti však závisí na výpočtu daně samostatně výdělečně činné a na odpočitatelné části daně samostatně výdělečně činné. Podívejme se na tento příklad.
Příklad: Clare je samostatně výdělečně činná šperkařská návrhářka podávající plán C. Nemá žádného zaměstnance, a proto musí vypočítat příspěvek SEP IRA pouze pro sebe. Chce vědět, co je maximum, které by mohla přispět k SEP IRA. Zde je odpověď:
Příklad: Příspěvek SEP pro Schedule C Filer se 100 000 dolary čistého zisku | ||
Čistý zisk Z plánu C (řádek 31) | Ukažte matematiku | 100 000 dolarů |
Výpočet daně samostatně výdělečně činných (pomocí metody Short Schedule SE) | ||
Vynásobte čistý zisk o 92,35% | 100.000 × 0.9235 = 92.350 dolarů | |
Vynásobte tuto částku o 15,3% (to je daň samostatně výdělečně činná) | 92,350 × 0,153 = 14,129,55 USD | |
Rozdělit tuto částku o 2 (jde o odpočitatelnou část daně ze samostatné výdělečné činnosti) | 14,129.55 ÷ 2 = 7,064,775 USD | -7 065 (zaokrouhlení) |
Čistý zisk ze samostatné výdělečné činnosti | 100 000 - 7 065 = | 92,935 |
Jednotná míra příspěvků | 25% | |
Převést na příspěvek SE | 25% ÷ 125% = | 20% |
Vynásobte čisté výnosy ze samostatné zaměstnanosti příspěvkovou sazbou SE | 92,935 × 0,20 = | 18 587 dolarů |
V tomto příkladu by mohla Clare přispět až k 18 587 dolarům svým vlastním SEP-IRA na základě jejích 100 000 dolarů čistého zisku z jejího plánu C. Mohla by přispět méně, pokud by chtěla. Všimněte si, že tato částka není 25% jejího plánu C, ani není ani 20% jejího plánu C.
- Chcete-li vypočítat částky příspěvků SEP IRA sami, použijte odvodňovací list pro osoby samostatně výdělečně činné, který naleznete v kapitole 5 publikace 560.
Před přijetím SEP se ujistěte
- Přečtěte si kapitolu 2 publikace 560. IRS se velmi dobře poděli o vysvětlení zjednodušených zaměstnaneckých penzijních plánů.
- Přečtěte si model modelu SEP (Formulář 5305-SEP) nebo podobné modelové plány nabízené finanční institucí podle vašeho výběru.
- Pokud vaše firma má zaměstnance, vyhodnoťte, na které zaměstnance musí být zahrnut plán SEP (podrobněji publikováno v publikaci 560).
- Zjistěte, jaké zveřejnění musí být zaměstnancům (podrobně popsáno také v publikaci 560).
- Pochopte, kolik můžete potenciálně přispět k SEP IRA.
- Pochopte, jak budou odečteny příspěvky na daňové přiznání a jak ovlivní vaše daňové kalkulace.
- Porovnejte SEP s jinými plány na odchod do malých podniků, jako jsou například plány 401 (k) a SIMPLE.
- Vyzkoušejte finanční instituce, které spravují plány SEP IRA. Podívejte se na papírovou dokumentaci, náklady a investiční možnosti finanční instituce.
- Konzultujte s daňovým odborníkem o pomoci při porovnávání dopadů každého typu plánu.
Zdroje od IRS.gov
- Publikace 560, Důchodové plány pro malé firmy (pdf)
- Formulář 5305-SEP , model SEP plan (pdf)
- SEP Plan Fix-It Guide (identifikuje 6 chyb a jak je opravit)
- SEP Plan FAQs
- Výběr plánu SEP
- Vytvoření plánu SEP
- Účast na plánu SEP
- Provoz a udržování plánu SEP
- Ukončení plánu SEP