Kdy a jak účtovat Ontario HST
(A zde jsou kurzy PST, GST a HST pro všechny provincie a území v Kanadě v případě, že je potřebujete.)
Ontario HST
Harmonizovaná daň z prodeje (HST) nahradila stávající provinční daně z prodeje a daň z federálních statků a služeb (GST) v Ontariu dne 1. července 2010. Provincie byla racionální pro implementaci HST, a to zefektivnění systému daně z prodeje na " jako nejúčinnější způsob zdanění po celém světě ".
HST se používá na většině dodávek zboží a služeb v Ontariu ve výši 13% , tvořené 5% federální částí a 8% provinční část. (Pokud si účtujete HST v Ontariu, nicméně ho nerozdělíte, účtujete ho a ukážete na fakturách jako 13%.)
Několik dalších provincií v Kanadě také implementovalo HST (v různých cenách), včetně New Brunswick, Nova Scotia, Newfoundland a Labrador a ostrov Prince Edwarda. Některé další provincie a území (jako je Alberta) nemají provinční daň z prodeje a účtují pouze poplatky GST.
Jiní (například Britská Kolumbie) účtují GST + PST.
Pro většinu podniků je HST výhodou v tom, že kombinaci PST a GST do jedné daně jim umožňuje získat zpět celou daň z prodeje. Jednotný daňový systém může také snížit administrativní režii - bohužel to je poněkud kompenzováno různými výjimkami a slevy, jak je popsáno níže.
Potřebujete se zaregistrovat pro HST?
Nové firmy se budou muset zaregistrovat do HST, pokud nejsou malé dodavatele a rozhodnou se, že nebudou (viz další část).
Výjimka pro malé dodavatele
Ontario má výjimku malého dodavatele , takže pokud provozujete malý podnik, který činí 30 000 dolarů nebo méně ročně, není nutné, abyste se registrovali nebo shromažďovali v Ontariu. Můžete však dobrovolně zaregistrovat svou malou firmu. Registrace vašeho podnikání pro HST vám umožní získat zpět veškeré HST vyplacené z nákupů nebo výdajů na podnikání (tyto jsou nárokovány jako kredity pro daň z příjmu ).
Co je osvobozeno od HST
Spotřebitelé nemusí hradit HST na exemplářských položkách, jako jsou:
- Kvalifikace jídel a nápojů - zahrnuje základní potraviny. Nezahrnuje alkoholické nápoje, nealkoholické nápoje, bonbóny, občerstvení atd.
- Zdravotnické, lékařské a stomatologické služby poskytované licencovanými lékaři (zahrnují optometry, chiropraktiku, fyzioterapeutky, pěstitele, audiologové, patologi řeči, pracovní terapeuti, psychologové, pediatry, porodní asistentky atd.
- Péče o děti
- Tutoring
- Léky na předpis
- Většina finančních služeb
Podívejte se na výjimky a slevy v prodejních místech.
Zvýhodněné prodejní body (položky vyňaté z PST, nikoliv GST)
U položek, které byly dříve osvobozeny od provinční daně z prodeje Ontario (ale nikoliv GST), musí obchodníci poskytovat slevy na místě prodeje 8% provinční části HST.
Patří sem například:
- Dětské oblečení
- Dětská obuv (do velikosti 6)
- Kvalifikované připravené jídlo a nápoje prodávané za 4,00 Kč nebo méně
- Knihy (včetně zvukových knih)
- Noviny
- Dětské autosedačky a posilovací sedačky
- Výrobky pro ženskou hygienu
- Pleny
Letecká doprava pocházející z Ontária a končící v USA
Poskytnutí slevy na místě prodeje zahrnuje automatické připsání částky HST do provincie a pouze shromáždění 5% federální části HST splatné při prodeji této položky. Zvýhodněná místa prodeje neovlivní vaši schopnost nárokovat daňové úlevy na vstupech vašeho podniku.
Všimněte si, že domácí pojištění podléhá provinční části HST - část GST je osvobozena od daně.
Nabíjení HST
Obecně platí, zda vám HST za zboží nebo služby, které poskytnete, závisí nebo nikoliv podle místa dodání.
Zvláštní pravidla se vztahují k určení, zda se nabídka uskutečňuje v zúčastněné provincii nebo mimo ni.
I když nebyly navrženy žádné změny stávajících pravidel dodávek hmotného osobního majetku a nemovitostí, pravidla pro místo dodání zboží pro dodávky nehmotného osobního majetku a pro služby se výrazně změnily se zavedením HST.
Postupujte podle těchto odkazů:
Požadavky na fakturu
Stejně jako u služby GST existují určité informace, které musíte mít na fakturách (a na vašich dokladech, smlouvách nebo jiných obchodních dokladech), aby zákazníci informovali, kolik daní jsou účtovány, a aby měli k dispozici dokumentaci potřebují uplatnit nároky na daň z příjmu (ITCs). Můžete si přečíst, jaké informace jsou požadovány v této faktuře s HST nebo v kanadské agentuře pro výnosy v agentuře RC4022: Obecné informace pro žadatele o registraci GST / HST .
Nápověda vlády
Chcete-li zjistit podrobnosti o tom, jak zjistit, kdy hradit HST nebo jen GST, je harmonizovaná daň z prodeje společnosti Canada Revenue Agency: Dodatečné místo pro určení, zda se dodávka provádí v provincii (GST / HST Technical Bulletin B-103) užitečný. Vysvětluje, jak lze HST aplikovat na hmotné a nehmotné osobní věci, nemovitosti a služby.
Agentura GST / HST agentury pro daňové úřady v Kanadě poskytuje mnohem více informací o aplikaci GST / HST.
Viz též:
GST / HST se zbožím a službami s nulovými hodnotami a osvobozenými od daně