Mnoho obchodních výdajů lze odečíst dolar za dolar
Ostatní výdaje nelze odečíst dolar za dolar, ale stále platí taxa za jejich platbu. Ve všech případech musíte vyplnit a nahrát plán C nebo plán C-EZ s vaším daňovým přiznáním, abyste si je vybrali a vypočítali, kolik zisků z podnikání zůstalo. Výsledné číslo je pak uvedeno na řádku 12 formuláře 1040 jako svůj zdanitelný příjem z vašeho podnikání.
A samozřejmě existují pravidla.
Plně odčitatelné obchodní náklady
Jakýkoli náklad, který je " běžný a nezbytný " pro váš obchod nebo podnik, je odpočitatelný podle § 162 vnitřního daňového zákoníku. Běžné znamená, že většina ostatních osob samostatně výdělečně činných, kteří pracují ve vaší firmě nebo obchodě, také běžně platí za tyto věci. Nezbytné znamená, že vám pomohou při podnikání a ve skutečnosti možná nebudete moci podnikat, pokud nebudete vynakládat výdaje.
Přestože všechny vaše výdaje musí být běžné a nezbytné, ne všechny jsou plně odčitatelné.
Nejběžnější plně uznatelné obchodní výdaje zahrnují:
- Účetní poplatky
- Reklamní
- bankovní poplatky
- Výdaje na provize a prodej
- Výdaje na konzultace
- Pokračující výdaje na odborné vzdělávání
- Náklady na pracovní smlouvu
- Úvěrové a inkasní poplatky
- Poplatky za dodání
- Dluhy a předplatné
- Programy zaměstnaneckých výhod
- Pronájem zařízení
- Výrobní náklady
- Pojištění
- Zaplacené úroky
- Předplatné na internetu, názvy domén a hostování
- Prádelna
- Právní poplatky
- Licence
- Údržba a opravy
- Kancelářské náklady a zásoby
- Plány penzijního připojištění a podílu na zisku
- Poštovné
- Výdaje na tisk a kopírování
- Poplatky za profesní rozvoj a školení
- Profesionální poplatky
- povýšení
- Pronajmout si
- Platy, mzdy a další náhrady
- Bezpečnostní
- Malé nástroje a zařízení
- Software
- Spotřební materiál
- Telefon
- Obchodní slevy
- Cestovat
- Utility
Pak existují výdaje, pro které můžete požadovat pouze procentní podíl.
Dárky zákazníkům nebo klientům
Dary zákazníkům nebo klientům jsou pouze odečitatelné až do výšky 25 USD na osobu. Pokud ukážete svému nejlepšímu zákazníkovi za láhev s bourbonem 100 dolarů, můžete nárokovat odpočet pouze za 25 dolarů - ostatní 75 dolarů na vás. Pokud mu však dáte láhev vína o objemu 20 dolarů, můžete celý náklad odečíst, protože je pod limitem.
Ne všechny "dary" jsou považovány za dary pro daňové účely. Některé z těchto nákladů mohou být považovány za propagační. Obvykle se jedná o položky, které vám stojí 4 dolary nebo méně a ty jsou plně odpočitatelné za předpokladu, že nesou vaše obchodní jméno a distribuujete mnoho z nich, jako například pera, kterou můžete nabídnout každému, kdo s vámi podepíše smlouvu.
Stejně tak dary, které uděláte vašim zaměstnancům, jsou obvykle plně odpočitatelné. A vy můžete být schopni nárokovat výdaj na dárky jako výdaje na stravu a zábavu, místo toho zvýšit částku vašeho odpočtu.
Výdaje na stravování a zábavu
Tyto obchodní náklady jsou zpravidla odečitatelné až do výše 50 procent výdajů. Jídlo nebo zábavná událost musí být nějaká obchodní záležitost. Pokud vezmete ten stejný zákazník na večeři a zakoupíte láhev s bourbonem o objemu 100 dolarů, který se podělí s jídlem, sníží se vaše snížení z 25 na 50 dolarů nebo polovinu kupní ceny. A vy můžete odečíst polovinu nákladů na jídlo a špičku.
Výdaje na automobily a dopravu
Můžete odečíst část vašich nákladů na automobily a dopravu za míle, které jste vyrazili na obchodní účely. To nezahrnuje cestovní náklady do jiného města nebo místa - to je samostatná kategorie a je plně odčitatelná.
Přepravní náklady jsou ty, které vzniknou v denním podnikání.
Vaše obchodní míle musí být oddělena od vašich osobních kilometrů. To se může složitě dělat, takže může být prospěšné uchovat si psaný protokol, ať už ve vašem smartphonu nebo v poznámkovém bloku uloženém v odkládací schránce.
Zde je příklad. Spouštíte svou firmu z domova a řídíte každou cestu po 20 mil, abyste mohli obsluhovat počítačový systém klienta. Na své zpáteční cestě pojedete na půl kilometru a vyrazíte na večeři. Technicky byste museli odečíst 10 mil - za předpokladu, že snídaně byla pět kilometrů každou cestou - z celkového počtu 50 mil, které jste vyrazil na ten výlet. Čtyřicet vašich kilometrů je daňově odpočitatelné.
Nyní máte na výběr. Můžete buď odečíst skutečné náklady vzniklé při řízení těchto 40 mil, nebo můžete od roku 2017 odpočítat standardní kilometrovou míru ve výši 53,5 centů za kilometr. Pokud jste během roku celkově přepravili 30 000 kilometrů a 15 000 těchto mil bylo obchodních, vaše odpočet se rovná 50% vašich skutečných nákladů na auto. Patří sem například odpisy, úrokové půjčky, pohonné hmoty, údržba, pojištění a registrace. Nebo můžete jednoduše odečíst 8255 dolarů, nebo 15 000 mil za 53,5 centů. Je zřejmé, že byste chtěli použít libovolné odpočítávání, které by fungovalo více. .
Výdaje na domácí kancelář
Můžete také požadovat odpočet nákladů na údržbu domácí kanceláře podle plánu C. Tento odpočet je také rozdělen mezi osobní a obchodní použití a pouze náklady spojené s částí vašeho domova, které používáte výlučně pro podnikání, jsou odpočitatelné.
IRS vám také nabízí možnost zvolit si tento odpočet. Můžete použít zjednodušenou metodu a nárokovat 5 dolarů za každý čtvereční stopu vašeho domova, který je věnován vaší firmě, nebo můžete odečíst procento vašich celkových nákladů, které se rovná procentnímu podílu vašeho domova, který používáte pro podnikání. Pokud vaše domácí kancelář zabírá 15 procent celkových rozměrů vašeho domu a pokud celkové náklady na údržbu vašeho domu za rok činí 42 000 dolarů, můžete požádat o odpočet domácích kanceláří o 6 300 dolarů nebo 15 procent z 42 000 dolarů.
Většina daňových poplatníků zjistí, že procentuální metoda je výhodnější, zejména těch, které mají velké kancelářské prostory. Zjednodušená metoda překrývá 300 čtverečních stop. Vaše skutečné výdaje zahrnují nájemné nebo hypotéku, pojištění, služby, opravy a údržbu prováděné výhradně pro vaše kancelářské prostory a odpisy, pokud vlastníte svůj domov.
Musíte použít svůj domácí pracovní prostor pouze pro obchodní účely, abyste se kvalifikovali. Pokud používáte místnost, kterou používáte jako dětskou hernu, nebo pokud je to i vaše ložnice, můžete požadovat pouze odpočet kvůli čtvercovém záznamu prostoru, ve kterém skutečně pracujete, nikoliv celé místnosti. Musí to být také vaše hlavní místo podnikání. To neznamená, že nemůžete provést domovní hovory k opravě počítačů, ale musíte vlastně provozovat svou firmu z vašeho domovského umístění. .
Nevhodné nároky
Některé obchodní výdaje nejsou nikdy odpočitatelné, i když mohou být přímo spojeny s vaším obchodem nebo profesí. Obsahují:
- Úplatky a úplatky
- Příspěvky politickým stranám nebo kandidátům
- Poplatky a členské příspěvky pro společenské kluby
- Výdaje za lobbování
- Sankce a pokuty
Další informace naleznete v publikaci Publikace 535, Obchodní výdaje na webu IRS.
Další informace o částečně odčitatelných výdajích naleznete v publikaci 463, Cestovní výdaje, Zábava, Dárky a Výdaje na automobily.
Další informace o odpočtech domů, viz publikace 587, Obchodní využití vašeho domova
Upravené a aktualizované Beverly Bird