Jak vypočítat a nahrát odpočty
Základní vzorec pro čistou platbu:
Zaměstnanecká hrubá mzda (platový poměr x odpracované hodiny)
mínus Statutární odpočty daně ze mzdy
mínus Dobrovolné odpočty mzdy
se rovná čisté platbě.
Statutární odpočty daně ze mzdy
Zákon požaduje, aby daně ze mzdy byly odečteny z výplaty zaměstnance. Zaměstnavatelé pak musí tyto srážky předat různým daňovým agenturám. Odpočty daně ze mzdy zahrnují následující:
- Federální srážka daně z příjmů (založená na tabulkách s odečtením v publikaci 15)
- Srážková daň na sociální zabezpečení (6,2% až do výše ročních maximálních zdanitelných příjmů ve výši 127 200 USD k roku 2017)
- Ztráta daně z Medicare (1,45 procenta)
- Dodatečné srážky daně z Medicare (0,9%) pro zaměstnance, kteří vydělávají přes 200 000 dolarů (to je nový požadavek na zadržení daní od roku 2013)
- Zdanění dani z příjmů státu
- Různé místní daňové srážky (např. Městské, krajské nebo školní okresní daně, státní zdravotní postižení nebo pojištění pro případ nezaměstnanosti).
Dobrovolné mzdové úlevy
Dobrovolné odvody mzdy jsou zadrženy z výplaty zaměstnance pouze tehdy, pokud zaměstnanec souhlasil s odpočtem.
Dobrovolné srážky platí nebo přispívá k různým výhodám, které zaměstnanec zvolil k účasti. Dobrovolné odvody mzdy mohou zahrnovat:
- Poplatek za zdravotní pojištění (zdravotní, zubní a oční péče)
- Pojistné na životní pojištění
- Pojistné na penzijní plán (např. Plán 401 (k))
- Zaměstnanecké plány na nákup akcií (plány ESPP a ESOP)
- Stravy, uniformy, odbory a další výdaje spojené s prací
Dobrovolné srážky mohou být vypláceny dolary před zdaněním nebo dolary po zdanění, v závislosti na druhu dávky, za kterou se platí. Některé srážky před zdaněním snižují mzdy podléhající federální dani z příjmů, zatímco jiné srážky snižují mzdy podléhající sociálním a zdravotním pojištěním. Publikace IRS 15 a 15-B vysvětlují, které výhody jsou před zdaněním pro různé účely, a profesionální mzdový software vám pomůže sledovat všechny daňové mzdy kalkulace.
Zaměstnavatel daňové povinnosti
Odpovědnost za daně ze mzdy přetrvává i poté, co byly zaměstnancům vydány výplaty. Společnost je odpovědná za:
- Zaplacení zaměstnaneckého podílu na daních ze mzdy
- Pro vkládání daňových dolarů zadržených z výplaty zaměstnanců
- Příprava různých zpráv o usmíření
- Účtování výdajů na mzdy prostřednictvím finančního výkaznictví
- A podávání daňových přiznání k dani z mzdy
Zaměstnanecká mzda
Společnosti jsou také odpovědné za zaplacení své části daní ze mzdy. Tyto daně ze mzdy jsou dodatečným nákladem nad náklady hrubé mzdy zaměstnanců. Zaměstnavatelská část daně ze mzdy zahrnuje následující:
- Dávky sociálního zabezpečení (6,2% až do výše ročního maxima)
- Daň z Medicare (1,45 procenta mzdy)
- Federální daně z nezaměstnanosti (FUTA)
- Státní daně z nezaměstnanosti (SUTA)
FICA Daně
FICA znamená zákon o federálních příspěvcích z pojištění. Daň FICA se skládá ze sociálních i zdravotních daní. Dávky sociálního zabezpečení a Medicare platí jak zaměstnanec, tak zaměstnavatel. Každá strana zaplatí polovinu těchto daní. Společně obě poloviny daní FICA dosáhly výše 15,3 procenta a jsou rozčleněny takto:
- Sociální zabezpečení (zaměstnanec platí 6,2%)
- Sociální zabezpečení (zaměstnavatel platí 6,2%)
- Medicare (zaměstnanec platí 1,45%)
- Medicare (zaměstnavatel platí 1,45%)
Od roku 2013 se na zaměstnance, kteří podávají daně jako vedoucí domácnosti, samostatně nebo jako kvalifikovaná vdova s dítětem se závislým dítětem a jejichž platy ve společnosti Medicare přesahují 200 000 dolarů, se uplatňuje dodatečná daň z Medicare.
Prah je mnohem nižší u žen, které podávají samostatné daňové přiznání: 125 000 dolarů. Dodatečná daň z Medicare se vztahuje na příjmy přesahující 250 000 dolarů pro daňové poplatníky, kteří podávají společné výkazy.
Jedná se o daň pouze za zaměstnance. Na zaměstnavatele neexistuje odpovídající daň.
Zaměstnanecká část sociálního zabezpečení se zvýšila z 4,2 procenta, která byla stanovena v roce 2011 a 2012. Tato daňová daň byla schválena v rámci zákona o úlevě z roku 2010, který byl poté prodloužen o 3765 HR a opět prodloužen HR 3630 , Ale část zaměstnanců sociálního zabezpečení se v roce 2013 vrátila zpět na plný 6,2%.
Nahlášení daní ze mzdy
Zaměstnavatelé jsou povinni hlásit své povinnosti týkající se daně ze mzdy a včas ukládat daně ze mzdy. Požadavky na vykazování zahrnují:
- Vytváření federálních daňových vkladů
- Roční federální daňové přiznání za nezaměstnanost (formulář 940 nebo 940EZ)
- Čtvrtletní daňové přiznání zaměstnavatele (formulář 941)
- Roční vrácení srážené federální daně z příjmu (formulář 945)
- Mzdové a daňové výkazy (formulář W-2)
Zaměstnavatelé mají také požadavky na podávání zpráv s různými státními a místními agenturami. Zaměstnavatelé mohou najít odkazy na státní daňové agentury prostřednictvím webové stránky American Payroll Association.
Původně napsal Diana Van Blaricom, certifikovaný odborník v oblasti lidských zdrojů (PHR). Editováno a revidováno Beverly Bird.