IRS říká,
"Pokud nebudete podávat daň a vrátit daň do data splatnosti, možná budete muset zaplatit pokutu. Můžeš také zaplatit pokutu, pokud podstatně podhodnotíš svoji daň, podhodnotíš hlášitelnou transakci, podáš nepravdivou žádost o vrátit nebo zaplatit kredit nebo podat nelegální daňové podání.Pokud poskytnete podvodné informace o návratu, možná budete muset zaplatit trestní podvod. "
Zde jsou nejčastější tresty pro osobní daňové přiznání (které zahrnují schéma C pro jednostranné vlastníky a jednorázové LLC, výnosy z partnerských společností a výnosy společnosti:
Pokuty za pozdní podání / pozdní platbu
- Nepodaení podání podle data splatnosti daně: 5 procent za každý měsíc nebo část měsíce, že návratnost je pozdě, ale ne více než 25 procent. Pokud podáte více než 60 dní po datu splatnosti, je minimální penalizace ve výši 135 nebo 100 procent daně z výnosu, pokud je výnos podán více než 60 dní po splatnosti.
- Pozdní platba: 0,5% nezaplacených daní za každý měsíc nebo část měsíce po zaplacení daně. Pokud jste podali žádost o automatické prodloužení , nebudou placeny žádné pokuty, pokud jste zaplatili nejméně 90% skutečné daňové povinnosti do data splatnosti a zůstatek k datu prodloužení.
- IRS také ukládá společné sankce za podání a placení pozdě.
Sankce za pozdní podání daňových přiznání k podnikání
Partnerství se vrací. Pozdější registrační pokuta za návrat partnerství činí 89 dolarů za každého partnera, za každý měsíc nebo část měsíce (až 12 měsíců) je vrácení pozdě (nebo neobsahuje požadované informace) vynásobené celkovým počtem osob, které byly partneři v partnerství během kterékoli části daňového roku partnerství.
Pokud partnerství prokáže, že pozdní podání bylo způsobeno přiměřenou příčinou, nebude mu uděleno žádné sankce.
S Corporation vrátí Pokud není zaplacena žádná daň, pozdější podání za vrácení, které je třeba podat v daňovém roce 2009, je 89 USD za každý měsíc nebo část měsíce (až 12 měsíců), návrat je pozdě nebo nezahrnuje požadované informace vynásobené celkovým počtem osob, které byly akcionáři společnosti v průběhu jakékoliv části daňového roku společnosti.
Změna sankce popsaná v předchozí větě platí také v případě splatnosti daně. Kromě toho minimální dodatečná peněžitá pokuta za vrácení peněz, která má být podána po roce 2008, která se prodlužuje o více než 60 dní, se zvýšila na 135 USD nebo zůstatek daně z příjmu, která je menší. Další informace naleznete v pokynech k formuláři 1120S .
Sankce související s přesností
Dvě nejčastější sankce související s přesností jsou sankce "podstatného podhodnocení" a "nedbalost nebo nedodržení pravidel nebo předpisů". Tyto sankce jsou vypočteny jako rovný 20% čistého podhodnocení daně.
- Trest za podstatné podhodnocení
Pokud podhodnotíte vaši daň (ukážete méně než správnou daň), sankce závisí na tom, zda je podhodnocení podstatné či nikoliv. Pokud je podhodnocení více než 10% správné daně nebo 5 000 USD pro jednotlivce, je to podstatné. U korporací je podhodnocení považováno za podstatné, pokud daň, která je uvedena na vašem návratu, překračuje méně než 10 procent (nebo vyšší, 10 000 dolarů) nebo 10 milionů dolarů.
Mohli byste se vyhnout významnému trendu podhodnocení, pokud řádně zpřístupníte své pravomoci k daňovému zacházení s danou položkou / danými položkami nebo pokud máte přiměřený základ pro vaši pozici. (Použijte formulář 8275).
- Sankce za nedbalost a nedodržení pravidel a předpisů
Můžete také utrpět sankce, pokud nerespektujete pravidla a předpisy IRS tím, že nebudete dostatečně zdůvodňovat daňovou pozici nebo pokud nebudete mít důvod k vaší pozici. Nebudete muset platit nedbalostní trest, pokud by existoval rozumný důvod pro pozici, kterou jste podnikli a vy jste jednal v dobré víře.
Podvody a falešné pokuty
- Podvod
Pokud je v důsledku podvodu jakýkoli nedostatek daně z vašeho výnosu, bude k vaší dani přidána sankce ve výši 75 procent nedoplatku z důvodu podvodu. Nedbalost nebo neznalost zákona nepředstavuje podvod. - Frivolous Return
Pokud podáte daňové přiznání, může vám IRS uložit pokutu ve výši 5 000 dolarů (a podobná pokuta pro vašeho manžela, pokud podáte společný výnos). IRS říká, že frivolní návrat je ten, že "nezahrnuje dostatek informací k určení správné daně nebo obsahuje informace, které jasně ukazují, že daná daň je podstatně nesprávná."
Trest za odmítnutou kontrolu
Pokud šek, který použijete k zaplacení IRS, se může stát, že vám bude účtovat pokutu. Sankce je 2 procenta z částky šeku - pokud není šek nižší než 1.250 dolarů, v takovém případě je penalizace částkou šeku nebo 25 dolarů, podle toho, která částka je nižší.
Sankční úleva od IRS
Vaše firma může mít nárok na sankční úlevu. Podívejte se na tento článek z IRS o sankčních úlevách pro více informací.