Zjistěte, jak mohou odpisy ovlivnit vaše osobní nebo obchodní daně

Odpisy jsou odečty z daně z příjmů, které umožňují daňovému poplatníkovi získat zpět náklady na majetek nebo na aktiva, které koupil a "uvedl do provozu", což znamená, že se používá ve svém obchodním nebo podnikatelském oboru . Dlouhodobý majetek je aktivum, které podnik nebo firma použije k získání výnosů.V této situaci majitel podniku nepředpokládá prodat aktivum do jednoho roku od jeho nabytí, ale aktiva bude po tomto časovém období stále "v provozu" a napomůže ke vzniku dlouhodobých příjmů .

Obytné nemovitosti mohou být také odpisovány.

Mezi příklady odpisovatelných aktiv patří:

• Stroje
• Vozidla
• Počítače a software
• Další standardní kancelářské vybavení
• Nábytek

• Budovy

Odpisy jsou kontrastovány s nákladem. Obchodní náklady, které běžně zahrnují hotovostní transakce, jako je obchodní oběd, jsou plně odečitatelné v roce, ve kterém vznikly. Náklady na nákup fixního nebo hmotného aktiva lze odpisovat a rozložit po několik let.

Podniky mají možnost zvolit si způsob, jak odečíst odpisy . Mohou buď zapsat náklady jako náklady, nebo je mohou odečíst jako odpisy. Pokud se podnik rozhodne zapsat jako výdaj, mohou v prvním roce odečíst veškeré náklady. Nebo mohou znehodnotit a zapsat hodnotu aktiva během své životnosti. Například, pokud podnik koupí 70 000 dolarů kusů zařízení, může za celý rok trvat celých 70 000 dolarů nebo si odpočinout 10 000 dolarů ročně po dobu sedmi let.

Časové období pro výpočet odpisů

Různé typy nemovitostí podléhají různým časovým obdobím, po které musí být odpisovány. Odpisy vypočítají, kolik z hodnoty aktiva bude "vyčerpáno" v těchto časových obdobích. Například:

• Výrobní nástroje a traktory se znehodnocují po dobu tří let.

• Počítače, kancelářská technika, lehká vozidla a stavební zařízení se po dobu pěti let oslabují.
• Kancelářský nábytek a různé věci se znehodnocují po dobu sedmi let.
• Rezidenční nemovitost se znehodnocuje po dobu 27,5 let.
• Komerční nemovitost se odpisuje po dobu 39 let.
• Zlepšení půdy znehodnoťte v období 10, 15 nebo 20 let, s některými výjimkami.

Metody výpočtu odpisů

Metody výpočtu odpisů jsou detailně popsány v publikaci IRS 946, "Jak odpisovat majetek". Obsahují:

• Přímý odpis: Tato metoda je jednoduchá a přímá, ale okamžité uspokojení je omezené. Vaše největší odpočty přijdou v pozdějších letech. Nové firmy, které právě začínají a očekávají, že budou v pozdějších letech mnohem ziskové, si často zvolí tuto metodu a později odloží největší odpočty.
• Zrychlené znehodnocení: Větší část odpisů se uskutečňuje v předchozích letech a odpisy v pozdějších letech jsou mnohem menší.
• Oddíl 179 Snížení výdajů: To umožňuje podnikům odečíst odpočet za celou hodnotu majetku nebo aktiv v prvním roce. Odpočet je omezen na 500 000 dolarů. Je-li odpočet vyšší než příjmy podniku, může podnik převést zůstatek hodnoty na pozdější zdaňovací období.

POZNÁMKA: Daňové zákony se mění periodicky a měli byste se poradit s daňovým odborníkem o nejaktuálnější rady. Informace obsažené v tomto článku nejsou určeny jako daňové poradenství a nejsou náhradou za daňové poradenství.