Pravidla a omezení odpočtu zdravotního pojištění pro samostatně výdělečnou činnost
Zaměstnanci mohou nárokovat zdravotní výdaje i jako odpočty, včetně pojistného na zdravotní pojištění. Tato daňová výhoda byla na bloku na chvíli, neboť Kongres obhajoval ustanovení zákona o snížení daní a pracovních míst, která vstoupí v platnost s daňovým rokem 2018.
V konečném důsledku přebytky přežily, ale zaměstnaní daňoví poplatníci musí uvádět na daňové přiznání své nároky.
To není vždy dobré pro každého, zejména proto, že TCJA prakticky zdvojnásobuje standardní odpočty a daňoví poplatníci si musí zvolit mezi uvedením položky nebo uplatněním standardního odpočtu pro svůj status podání. Daňoví poplatníci často nemají dostatek podrobných odpočtů, aby překročili standardní odpočet, a proto je výhodnější, aby bylo možné odečíst standardní odpočet a zapomínat na rozdělení zdravotních a pojistných výdajů. To může být ještě více v případě, že by se zvýšily standardní odpočty.
To znamená, že samostatně výdělečně činné osoby si ponechávají svůj odpočet na první stránce svých daňových přiznání a celkově je tento odpočet příjemným přebytkem samostatné výdělečné činnosti.
Jak nárokovat odpočet Pokud jste samostatně výdělečně činní
Pokud máte příjmy ze samostatné výdělečné činnosti, můžete si odpočítat výdaje na zdravotní pojištění, které jste vynaložili pro sebe, vašeho manžela / manželku a vaše vyživované osoby.
Příjem ze samostatné výdělečné činnosti je uveden v rozvrhu F, pokud jste farmář, nebo v rozvrhu C pro ostatní výlučné vlastníky. Generální partneři v partnerství a aktivně účastnící se členové LLC, kteří jsou považováni za partnerství, mohou nárokovat odpočet, pokud mají jakýkoli samostatně výdělečně činný příjem, stejně jako zaměstnanci S-korporací, kteří vlastní 2% nebo více akcií společnosti.
Jaké politiky jsou způsobilé?
Celkové náklady na pojistné zaplacené za zdravotní pojištění, zubní pojištění a pojištění dlouhodobé péče jsou odečitatelné z pojistných smluv, které vás, vašeho manžela / manželku, vyživované osoby nebo dospělé děti, které dosáhly věku 27 let od posledního dne daňový rok. Pokud jste samostatně výdělečně činní a platíte doplňkové pojistné na Medicare, jako například část B, můžete tyto pojistné odečíst také. Pravidla mohou být jménem vašeho podniku, pokud nepracujete pod svým vlastním jménem.
Jsou zde některá omezení
- Nemůžete odečíst náklady na zdravotní pojištění, pokud jste vy nebo váš manžel měli nárok na účast na subvencovaném zdravotním plánu skupiny prostřednictvím zaměstnavatele. To může být případ, pokud pracujete s běžnou prací a máte vlastní podnik na straně, nebo pokud se váš manžel / manželka stává zaměstnancem a je způsobilý pro rodinné pokrytí podle skupinového plánu. Pokud se vám podaří pracovat a kvalifikuje se v plánu v prosinci, možná jste zaplatili za 12 měsíců pojištění pro sebe a svou rodinu, ale od ledna do listopadu můžete odečíst prémie pouze za 11 měsíců, protože jste byli kteří mají nárok na jiný plán v posledním měsíci roku.
- Vaše příjmy ze samostatné výdělečné činnosti jsou vypočítány podle přílohy C nebo F a musí být stejné nebo vyšší než částka vašeho odpočtu zdravotního pojištění. Například pokud vaše firma získala 12 000 dolarů, ale vaše prémie vám stojí 15 000 dolarů, nemůžete nárokovat celých 15 000 dolarů. Můžete získat pouze 12 000 dolarů. A pokud váš podnik hlásí ztrátu, nemáte nárok na odpočet vůbec.
- Vaše výdaje na zdravotní pojištění můžete i nadále nárokovat na zdravotní pojištění podle přílohy A, pokud uvážíte částka, ale přizpůsobení příjmů pro osoby samostatně výdělečně činné na vyšší úrovni je obvykle výhodnější. Ovlivňuje váš upravený hrubý příjem, což je detail, na kterém závisí několik dalších daňových úlev. Některé kredity jsou sníženy nebo vyloučeny, pokud je vaše AGI příliš vysoká, takže čím vyšší jsou vaše srážky, tím lépe.
- Vaše daně ze samostatné výdělečné činnosti jsou založeny na celkovém výnosu vašeho podnikání snížené o ostatní výdaje - výnosy, které vypočítáte podle Přílohy C - ale ne méně než vaše pojistné. To by bylo něco jako dvojnásobek daňové úlevy. Musíte vypočítat svůj příjem po podnikových výdajích podle přílohy C a poté zadejte tento příjem na formulář 1040. Od této částky se odečísluje odpočet DPH ze samostatné výdaje na 1040.
Některé další tipy pro nárok na odpočet
- Do řádku 29 formuláře 1040 zadejte odpočet zdravotního pojištění pro osoby samostatně výdělečně činné.
- Pracovní list je uveden v Pokynech k formuláři 1040 pro výpočet odečtení a podrobnější pracovní list lze nalézt v publikaci 535 .
- Použijte pracovní list P, který naleznete v publikaci 974, Premium Tax Credit, pokud jste získali pojištění prostřednictvím zdravotní pojišťovny a obdržíte daňový zápočet .