Federální daňový kredit až do výše poloviny zaplacených pojistných plnění zaměstnavatelem
Kredit se dostal na hrubý start. Je poněkud obtížné vypočítat a někteří zaměstnavatelé zpočátku zjistili, že jejich kredity jsou nepatrné, pokud dokonce dostanou jednu.
Poté se v roce 2014 zvýšil maximální úvěr, přičemž některé z těch, které se vyčerpaly z těchto výpočtů.
Malý daňový kredit pro zdravotní péči zaměstnavatele se rovná až 50% pojistného na zdravotní pojištění placeného zaměstnavatelem. Daňový úvěr činil od roku 2010 až do roku 2013 pouze 35% způsobilého pojistného na zdravotní pojištění a neziskové zaměstnavatele mohou dosáhnout až 35%.
Stejně jako u všech daňových kreditů existují i další pravidla a omezení.
Kvalifikace pro daňový kredit pro zdravotní péči o malé podniky
Třípodlažní test určuje, které malé podniky se kvalifikují na daňový úvěr na zdravotní péči.
- Podnik musí mít méně než 25 zaměstnanců na plný pracovní úvazek .
- Průměrná mzda vyplacená zaměstnancům musí být od roku 2016 nižší než 51 600 USD. Přidejte částku, kterou jste zaplatili, a rozdělte ji podle počtu vašich zaměstnanců, abyste zjistili průměr.
- Poplatek za zdravotní pojištění musí být uhrazen prostřednictvím "způsobilé dohody".
Žádný daňový kredit pro majitele podniku
Malé podniky nemohou získat daňový kredit za pojistné zaplacené jménem jejich vlastníků. Patří sem majitelé firem, partneři v partnerství a jediní vlastníci. Žádný daňový zápočet není k dispozici pro zaměstnance, kteří vlastní 5% nebo více podnikání strukturovaného jako společnost C a žádný daňový úvěr není k dispozici pro zaměstnance, kteří vlastní 2% nebo více S-korporace.
Partneři, členové LLC, kteří jsou považováni za partnerství, majitelé jednorázových LLC, akcionáři S-korporace, kteří vlastní 2% nebo více S-korporace, a všichni živnostníci jsou všichni považováni za osoby samostatně výdělečně činné pro účely zdravotního pojištění. Nejsou však zcela vynecháni v chladu. Jsou oprávněni k odpočtu zdravotního pojištění osob samostatně výdělečně činných namísto tohoto daňového úvěru.
"Kvalifikační ujednání"
Služba interních výnosů definuje dohodu o způsobilosti jako "taková dohoda, která vyžaduje, abyste zaplatili jednotné procentní sazby nejméně 50 procent prémiových nákladů na každé pojištěné zaměstnance." IRS objasnilo, že toto 50% pravidlo platí pouze pro zdravotní pokrytí pro zaměstnance. Scénář, v němž zaměstnavatel platí polovinu krytí pouze zaměstnanci a zaměstnanec platí veškeré pojistné za krytí svého manžela / manželky a dětí, by stále platilo.
3 Omezení, která mohou snížit daňový úvěr na zdravotní péči
Někteří malí zaměstnavatelé nemusí mít nárok na plnou výši úvěru. 50-procentní částka představuje maximální možný daňový kredit. Úvěr se sníží nebo zruší za následujících okolností:
- Počet zaměstnanců na plný úvazek přesahuje 10.
- Průměrná roční mzda přesahuje 25.800 USD za ekvivalent plného pracovního úvazku za roky 2015 a později.
- Skutečné pojistné na zdravotní pojištění přesahuje průměrné pojistné zaplacené za zdravotní pojištění v zeměpisné oblasti zaměstnavatele.
Vyžádání daňového kreditu pro zdravotní péči
Daňový kredit pro zdravotní péči lze vypočítat a uplatnit nárok na formulář 8941 . Formulář musí být přiložen k daňovému přiznání společnosti. Úvěr pak snižuje jakoukoli daň z příjmu, kterou podnik dluží. Je to nevratné, nicméně tak to, co může udělat, je snížit jakoukoli daň z příjmů, která je dána nulovému. Podnik nebude obdržet žádnou refundaci za jakýkoli kredit, který zůstal. Úvěr nemůže vyvážit daň z příjmů fyzických osob nebo daňové závazky týkající se samostatné výdělečné činnosti pro vlastníky malých podniků.
Mohou podniky podniknout odpočty na pojistné na zdravotní pojištění?
Malé podniky mohou čerpat jak odpočty na pojistné na zdravotní pojištění, tak i daňový úvěr na zdravotní péči, ale částka odpočtu se sníží o částku slevy na dani.
Plánovací tipy
Malé podniky by měly přezkoumat své účetní systémy, aby se ujistili, že přesně sledují pojistné na zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem a zaměstnanci. To může být životně důležité, protože zaměstnavatelé musí vykazovat hodnotu dávek zdravotního pojištění na formulářích W-2 zaměstnanců.
Majitelé podniků mohou také chtít přezkoumat, jak strukturou svých přínosů pro zdraví. Majitelé například mohou chtít přehodnotit, jaké procento pojistného na zdravotní pojištění platí, aby mohly mít nárok na slevu na dani. To může být kompenzováno úpravami v platu, zejména u nových zaměstnanců.