Fiskální rok vs. daňový rok byl vysvětlen
Každá firma má fiskální rok. Fiskální rok společnosti je finanční rok; je to každé dvanáctiměsíční období, které společnost používá pro účetní účely. Fiskální rok je vyjádřen uvedením konce roku. Koncem fiskálního roku může být konec libovolného čtvrtletí - 31. března, 30. června, 30. září nebo 31. prosince.
Chcete-li zmínit problém, IRS říká, že fiskální rok je "12 po sobě jdoucích měsíců končících v poslední den každého měsíce s výjimkou 31. prosince." IRS rozlišuje "fiskální rok" od "daňového roku", který uvádí, že daňový rok může být buď fiskální rok, nebo kalendářní rok.
Jaký je rozdíl mezi fiskálním rokem a daňovým rokem?
Daňovým rokem je označení roku, který IRS používá pro daňové účely. IRS říká,
"Daňový rok" je roční účetní období pro vedení záznamů a vykazování výnosů a nákladů.
Pro účely daňového roku společnost IRS říká, že můžete použít jeden z těchto dvou let jako svůj podnikový daňový rok:
- Kalendářní rok - od 1. ledna do 31. prosince nebo
- Fiskální rok Vaší společnosti. Pokud váš fiskální rok končí 31. prosince, skutečně používáte kalendářní rok jako svůj daňový rok.
Mysli na to takto:
- Váš fiskální rok je vnitřní ; na konci fiskálního roku podáváte zprávu o finanční situaci vašeho podniku svým akcionářům - nebo jen pro sebe.
- Váš daňový rok pro podnikání je externí ; je to dvanáctiměsíční období, které oznamujete společnosti IRS pro daňové účely.
Váš obchodní rok je téměř vždy váš daňový rok, ale to nemusí být. Společnost s konečným fiskálním rokem 31. března může také podat daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob, která vstoupí v platnost dne 31. března.
Proč má společnost fiskální rok záležitost?
Záleží na typu firmy, kterou vlastníte. Máte-li sezónní podnikání, které má vysoké a nízké tržby a aktivity, můžete se rozhodnout, že chcete mít fiskální rok vašeho podnikání na konci čtvrtletí poté, co skončí činnost. To usnadňuje vidění toho, jak vaše podnikání proběhlo za rok.
Například maloobchodní podnik, který provádí veškeré prodeje během prázdnin, může chtít ukončit 31. prosince.
Jak se používá fiskální rok mé společnosti?
Váš fiskální rok se používá především pro daňové účely. IRS má zvláštní termín nazvaný "daňový rok daňových poplatníků." Tento typ evidence daňových poplatníků se provádí na základě fiskálního roku, spíše než v kalendářním roce. Partnerství, korporace a společnosti S mohou mít konec fiskálního roku, který se liší od konce kalendářního roku.
Konec fiskálního roku se také používá k určení dat podání a termínů prodloužení.
Musím mít určitý rozpočtový rok podle zákona?
Vaše podnikání může mít libovolný fiskální rok, který chcete, v závislosti na typu firmy (viz níže). Ale je téměř nemožné mít žádný fiskální rok, protože IRS vás požádá o toto datum.
IRS má určité požadavky na daňové roky. Podnik, který je zdaňován jako jediný podnik (který podává daň z příjmů z podnikání na seznamu C ), musí používat 31. prosince jako daňový rok pro podnikání. Vzhledem k tomu, že jednotlivé společnosti LLC jsou zdaněny jako jediné vlastníky, musí také používat účetní rok 31. prosince.
Obecně platí, že každý může přijmout kalendářní rok jako svůj daňový rok. Pokud však platí některá z následujících ustanovení, musíte přijmout kalendářní rok:
Neuchováváte žádné knihy ani záznamy;
Nemáte žádné roční účetní období;
Váš současný daňový rok se nepovažuje za fiskální rok; nebo
Vyžaduje se, abyste v kalendářním roce použili ustanovení vnitřního daňového zákoníku nebo předpisů o daních z příjmů.
Co je nejlepším termínem pro konečný fiskální rok?
Údaje o fiskálním roce jsou stanoveny dvěma kritérii:
- Typ podnikání. Jediný podnik nebo podnik, který je zdaňován jako jednorázový podnik (např. Jedna společnost s jednou společností ), musí použít konečný fiskální rok 31. prosince, aby odpovídal konci osobního daňového roku.
- Obchodní cyklus. Pokud vaše podnikání není zdaněno jako výhradní vlastník, můžete zvolit konec libovolného čtvrtletí pro konečný fiskální rok. Většina společností založí svůj fiskální rok na konci hospodářského cyklu pro svůj průmysl a vybírá konec nejrušnějšího času pro jejich konečný fiskální rok.
Společnosti, které většinu svého podnikání provádějí v létě, si mohou vybrat 30. září. Pokud váš podnik hodně pracuje s vládou USA, můžete zvolit 30. září na konci roku, aby se shodoval s koncem roku federální vlády. Pokud vaše podnikání provádí většinu svých prodejů během prázdnin, můžete si vybrat 31. prosince.
Jak mohu změnit fiskální rok mé společnosti?
Vzhledem k tomu, že fiskální rok je vnitřní záležitostí, vaše podnikání může provést změny ve fiskálním roce podle firemních předpisů, dohod o partnerství nebo LLC nebo jinými způsoby (konzultujte s právním poradcem).
Musím daňový rok podat daňovému úřadu IRS?
Ne, ale musíte dát IRS vědět, který daňový rok používáte. IRS říká: "Pokud nemáte požadovaný daňový rok (například [výhradní vlastníci], přijmete daňový rok podáním vašeho prvního daňového přiznání za daný daňový rok."
Pokud změníte fiskální rok, musíte změnit svůj daňový rok. Pokud chcete změnit svůj daňový rok, musíte mít schválení IRS. Formulář 1128 - Žádost o přijetí, změnu nebo zachování daňového roku .