Program daňového kreditu SR a ED je otevřen všem typům podniků
Myslíte si, že musíte mít PhD a nejmodernější laboratoř, aby se zapojili do výzkumu a vývoje a získali nárok na daňový kredit SRED?
Přemýšlejte znovu. Aktivity výzkumu a vývoje lze integrovat do každodenních obchodních činností.
A program daňového kreditu SRED je velký. "Obecně, kanadská soukromá společnost (CCPC) může získat 35% investice do dluhopisů na investice (ITC) až do výše prvních 3 milionů dolarů kvalifikovaných výdajů na SR a ED uskutečněných v Kanadě a 20% na jakoukoli přebytek. korporace, vlastníky, partnerství a trusty mohou získat ITC ve výši 20% kvalifikovaných výdajů pro SR a ED uskutečněné v Kanadě "(Canadian Revenue Agency).
Jedná se o vratnou slevu na dani, což znamená, že i když vaše podnikání nezíská žádný zisk, dostanete příslušnou refundaci zpět v hotovosti.
Kromě nároku na tyto daňové úlevy na investice poskytují daňové pobídky pro výzkum a vývoj úplný daňový odpočet v roce, kdy jsou výdaje vynaloženy, a to i v případě, že jsou kapitálovou povahou. Můžete také převést odpočty VaV v rozsahu, v jakém nejsou v běžném daňovém roce zapotřebí.
Z důvodu velkorysých sazeb ITC a souvisejících daňových pobídek v oblasti výzkumu a vývoje stojí za to potíže s přípravou daňového nároku na výzkum a vývoj.
Kdo a co se kvalifikuje pro daňové pobídky SRED
Nejprve je třeba poznamenat, že tyto daňové kredity SRED jsou otevřeny všem typům podniků. Jediní vlastníci a partnerství se mohou kvalifikovat, pokud splňují požadavky projektu SRED.
Aby se kvalifikovala pro program SRED, říká agentura CRA, "práce musí rozvíjet chápání vědeckých vztahů nebo technologií, řešit vědeckou nebo technologickou nejistotu a zahrnout systematické vyšetřování kvalifikovaným personálem." Vypíše práci, která spadá do daňových kreditů SR a ED, včetně experimentálního vývoje, aplikovaného výzkumu, základního výzkumu a podpůrné práce. (Poskytují také seznam příkladů práce, které se nevztahují na daňové kredity SRED.)
Zní to obtížně, ale nenechte se odtáhnout. Při plánování VaV projektu musíte být přesvědčeni, že pracujete na něčem, co je opravdu nové a nikoli na informacích, které jsou v té době všeobecně známy. Vědecká nebo technologická nejistota je podmínkou procesu, stejně jako ve vašem středoškolském vědeckém experimentu. A samozřejmě byste vykonávali své výzkumné a vývojové činnosti řádným způsobem a dokázali jste plně dokumentovat své aktivity, stejně jako při každé práci, kterou vykonáváte.
Uvědomte si také, že vaše výzkumné a vývojové činnosti nemusí být úspěšné, aby získaly nárok na program SRED. Opět, stejně jako vaše experimenty na vysoké škole v přírodních vědách, je to důležitý proces.
Možná nejlépe, program daňových pobídek SRED není "připravit návrh na váš projekt a počkat na to, zda bude schválen" typ programu.
Můžete pouze navrhnout a provést svůj projekt (s ohledem na výše uvedená kvalifikační upozornění) a poté podat daňové přiznání (vyplněním formuláře T661, nárok na vědecký výzkum a experimentální vývoj v Kanadě a příslušného daňového zápočtu pro investice naplánovat a předložit je jako součást podání dani z příjmu .)
Skutečnost, že většina provinčních vlád také poskytuje daňové pobídky pro výzkum a vývoj, je dalším důvodem, proč se zapojit do výzkumu a vývoje. Například Ontario má odvod za federální daňový úvěr na investice do výzkumu a vývoje, který umožňuje odečtení z Ontariova zdanitelného příjmu za práci, která je způsobilá pro federální ITC požadovanou v předchozím daňovém roce. (Tento odpočet je omezen na část federálních ITC, které lze rozumně považovat za související s výdaji na výzkum a vývoj na Ontariu.) A to je jen jeden příklad.
(Všimněte si, že některé provinční daňové pobídky pro výzkum a vývoj se vztahují pouze na korporace, na rozdíl od federálního programu daňového kreditu SRED).
Nemusíte být v oblasti high-tech, abyste se zapojili do výzkumu a vývoje
Daňové pobídky pro výzkum a vývoj nejsou určeny výhradně pro high-tech podniky; můžete dokonce již dělat něco, co se kvalifikuje pro program daňových kreditů SRED. Například:
- Jste v procesu vývoje nového produktu nebo zlepšení stávajícího produktu?
- Vytváříte vylepšenou výrobní techniku nebo proces?
- Využíváte peníze, abyste snížili dopad vašeho výrobního procesu na životní prostředí?
- Vytvořil váš podnik nový software?
Když přemýšlíte o aktivitách v oblasti výzkumu a vývoje a přemýšlíte nad tím, co má nárok na daňové výhody v oblasti výzkumu a vývoje a co ne, pamatujte si, že "obecně se výzkum a vývoj vyskytuje, když cílem podnikání je technologický pokrok, vývoj probíhá systematickým způsobem prostřednictvím úsilí osob, zapojených technologií a technologických nejistot. " (Daňové výhody výzkumu a vývoje, BDO Dunwoody Tax Bulletin).
Tipy pro přístup k ještě více financování výzkumu a vývoje
Program pomoci na podporu průmyslových výzkumů (IRAP), který provádí Národní rada pro výzkum v Kanadě (NRC), nabízí dva druhy finanční podpory na činnosti v oblasti výzkumu a vývoje, včetně "nenávratných příspěvků kanadským malým a středním podnikům, které mají zájem o růst pomocí technologií pro komercializaci služeb, a procesy na kanadských a mezinárodních trzích ". Chcete-li se dozvědět více, obraťte se na nejbližšího regionálního úřadu IRAP u poradce pro průmyslové technologie (ITA).
BDC (Business Development Bank of Canada) může být velkou pomocí při přístupu k programům výzkumu a vývoje a při zpracování žádostí o státní dotace a daňových kreditů na výzkum a vývoj.
Existují firmy, které se specializují na pomoc ostatním společnostem maximalizovat své daňové kredity v oblasti výzkumu a vývoje a pracovat prostřednictvím reklamace (za poplatek). Technologické pobídky a inovační technologické poradce jsou dvě společnosti, které se specializují na nároky SR a ED. (Existuje mnoho dalších.)
Další informace o programu daňových kreditů SRED
Podívejte se na daňové pobídky pro daňové pobídky agentury pro daňové výdaje v Kanadě, které obsahují přehled o tom, kdo splňuje podmínky pro program a reklamační řád SRED.
Daňové výhody výzkumu a vývoje (BDO Dunwoody LLP) poskytují velmi srozumitelné podrobné vysvětlení dostupných daňových výhod VaV a způsobu maximalizace nároků na VaV.