Kanadské slevy na dani snižují daně z příjmů, které podniky platí
Investiční daňový úvěr umožňuje společnosti nebo jednotlivci uplatnit určité procento na náklady na pořízení určitého majetku nebo na určité výdaje.
Vymáhání daňových kreditů z investic
Pokud uplatňujete nárok na daňové úlevy na investice jako jednotlivec, vyplňte formulář T2038 (IND): Investiční daňový úvěr (fyzické osoby) a poté požádejte o odpovídající částku na řádku 412 svého formuláře daně z příjmu T1.
Pokud vaše společnost uplatňuje nárok na daňové úlevy na investici, použijte formulář T2SCH31: Investiční daňový úvěr - korporace a poté požádejte o odpovídající částku na řádku 652 formuláře daně z příjmů společnosti T2.
Při výpočtu těchto kanadských daňových kreditů však musíte vědět, že než použijete stanovené procentní sazby, musíte "snížit kapitálové náklady na majetek nebo výdaje jakékoli vládní nebo nevládní pomoci, kterou jste obdrželi nebo obdržíte pro daný majetek nebo výdajů "(Výnosová agentura v Kanadě).
Zahrnuje veškeré související kredity nebo slevy na dani z příjmu GST / HST!
Daňový kredit pro vytváření pracovních příležitostí
Dotčený daňový úvěr je pokusem kanadské federální vlády o vytvoření dlouhodobých pracovních míst podporou kanadských zaměstnavatelů k pronájmu učňů, jak je vysvětleno na straně 65 T4012 T2 Corporation - Příručka daně z příjmů:
"Společnost může získat ITC ve výši 10% platných platů a mezd vyplácených oprávněným učňům zaměstnaným v podniku v daňovém roce až do maximální výše 2 000 USD ročně na učitele."
Jednotliví daňoví poplatníci mohou také nárok na daňový kredit za učňovské vzdělání.
Způsobilým žákem je učňář, který pracuje v předepsaném obchodě (obchod, který je v současné době uváděn jako obchod s červeným tesáním), během prvních dvou let své učební smlouvy.
Skvělá věc, pokud jde o daňový kredit pro učitele, je, že jakákoli nevyužitá část tohoto daňového kreditu může být převedena zpět za tři roky nebo převedena na 20 let, takže si můžete vybrat, kdy ji využít pro nejlepší daňovou výhodu.
Náklady na daňový úvěr s kvalifikovaným majetkem
Majitel společnosti nebo jednotlivý podnik může získat investiční daňové úlevy tím, že provede určenou činnost na svém majetku nebo s jeho kvalifikovaným majetkem v Newfoundland a Labrador, Nova Scotia, Ostrov prince Edwarda, New Brunswick, poloostrov Gaspé a předepsané pobřežní oblasti.
Mezi určené aktivity patří:
- Výroba nebo zpracování zboží k prodeji nebo pronájmu;
- Prospektování, průzkum, těžba a rozvoj nerostů;
- Průzkum, vrtání, provozování ropného nebo plynového vrtu a těžba ropy nebo zemního plynu;
- Zpracování rudy, železné rudy nebo dehtových písků pouze do základního kovového stupně;
- Protokolování;
- Chov nebo rybolov; a
- Kanadské zpracování pole.
Kvalifikovaný majetek zahrnuje "nové předepsané" budovy, stroje nebo zařízení, které korporace během roku získá v určených činnostech.
Zvláštní pravidla platí pro společnosti, které pronajmu kvalifikované nemovitosti. Obecně platí, že takový majetek musí být přímo spojen s hlavním předmětem podnikání společnosti a pronajímán "v běžném běhu podnikání v Kanadě".
Investiční daňový úvěr a refundace
Federální a provinční vlády mají různé daňové kredity / refundační programy pro kanadské soukromé korporace, které se zabývají kvalifikačním výzkumem a vývojem. Program daňového kreditu pro vědecký výzkum a experimentální rozvoj (SR & ED) je skvělým příkladem.
Investiční daňový kredit pro prostory pro péči o děti
Kanaďanští zaměstnavatelé, kteří nejsou v oboru péče o děti, mohou požadovat daňové kredity pro péči o děti za účelem vytvoření nových prostor pro péči o děti.
Tyto nové prostory pro péči o děti musí být v nových nebo stávajících licencovaných zařízeních péče o děti a mohou být pro děti zaměstnanců nebo pro jiné děti.
Daňový úvěr na péči o dítě se rovná nižší částce z 10 000 USD nebo 25% způsobilých výdajů na jedno vytvořené místo péče o dítě.
Tyto způsobilé výdaje mohou zahrnovat náklady na odpisovatelný majetek a / nebo stanovené náklady na zahájení činnosti; nesmí zahrnovat stávající výdaje na zařízení pro péči o dítě, jako jsou dodávky, mzdy nebo náklady na zařízení.
Část odpisovatelného majetku, který je považován za způsobilý výdaj, je
- Budova, ve které se zařízení nachází;
- Nábytek a přístroje;
- Struktury a vybavení hřiště.
Určené počáteční náklady, které jsou způsobilé pro tento daňový úvěr na investice, zahrnují náklady jako stavební povolení, poplatky architektů a regulační kontroly.
Výdaje na těžbu před výrobou
Jak je definováno v odstavci 127 (9) zákona o daních z příjmů a nařízení Kanady .
Provinční daň z daňových úlev
Jednotlivé provincie a území nabízejí různé daňové kredity. Tyto údaje jsou uvedeny a vysvětleny v Pokrajinské a územní daňové části T2 Corporation - Příručka daně z příjmů (kapitola 8).