Jediní vlastníci a partneři mohou požadovat ztrátu podnikání proti jiným příjmům
Mohu použít obchodní ztráty proti jiným příjmům?
Ať už se dostanete k "využití" této podnikové ztráty a nároky na výdaje na podnikání závisí na tom, zda máte jiný příjem.
Pokud tak učiníte, budete chtít převzít příjmy z vašeho podnikání (nehospodářské ztráty) a použít je k vyrovnání ostatních příjmů, které skutečně vyplatí provozní výdaje. Tato strategie je velmi výhodná pro osoby, které mají pravidelné plné nebo částečné zaměstnání - tím, že máte boční podnikání , můžete odpisovat obchodní ztráty proti vašim běžným příjmům z povolání.
Pokud nemáte jiné příjmy, není nic, co byste mohli vypůjčovat obchodní výdaje, takže jste ztratili obchodní ztrátu, která vám nedokáže udělat žádnou dobrou daňovou výhodu.
Nemusíte používat podnikovou ztrátu stejného roku
Jen proto, že v letošním roce nemůžete tuto ztrátu využít ke snížení vašeho zdanitelného příjmu, neznamená to, že ji vůbec nevyužijete - pokud máte v požadovaném "daňovém okně" osobní příjem. Nekapitálové ztráty mohou být použity k vyrovnání ostatních osobních příjmů v daném daňovém roce a mohou být převedeny zpět do tří let nebo přeneseny na dobu až sedmi let .
Možná nebudete chtít "nárokovat své obchodní výdaje" a použít svůj obchodní ztrátu v daném daňovém roce. Mohlo by mít větší smysl pro vás, abyste převedli vaši neinvestiční ztrátu zpět, abyste získali daň z příjmů, kterou jste již zaplatili, nebo ji převedli dopředu, abyste v budoucnu vyrovnali potenciálně vyšší daňový poplatek.
Nelze vypůjčit podnikové ztráty navždy
Všimněte si, že nemůžete nadále odpisovat obchodní výdaje na osobní příjmy rok co rok po mnoho let.
Očekává se, že podle vašeho úřadu pro daň z příjmů (CRA) váš podnik "přiměřeně očekává zisk", a tím nakonec vygeneruje vyšší příjem, omezí ztráty a ziskové (viz. Pokud CRA rozhodne, že tomu tak není, mohou nejen odmítnout vaše nároky na ztráty z podnikání v běžném roce, ale znovu posoudit Vaše nároky na ztráty v předchozích letech.
Vaše firma musí být legitimní
Vedle přiměřeného očekávání zisku musí být boční podnik "jasně komerční povahy", jak rozhodují soudy. Předpokládejme například, že máte práci na plný úvazek a rozhodnete se, že začnete nabízet boční podnik nabízející letové služby, a tak si zakoupíte letadlo. Máte jen málo nebo žádných zákazníků, málo nebo žádné výnosy a letadlo se používá převážně pro osobní dopravu, avšak nárok na provozní náklady a příspěvek na kapitálové náklady (odpisy CCA) pro letadlo proti vašim ostatním příjmům na vašem daňovém přiznání.
V tomto případě může CRA zamítnout vaše nároky na výdaje, protože:
- Máte řádnou práci na plný úvazek
- Letadlo je především pro osobní potřebu a není zdrojem příjmu
- Vaše boční podnikání není prováděno dostatečně komerčně
Co je-li vaše firma začleněna?
Pokud je vaše podnikání zapsána do obchodního rejstříku , nemůžete vyplatit obchodní ztráty od kanadské společnosti proti vašim ostatním příjmům, s výjimkou určitých případů investičních ztrát vyplývajících z likvidace akcií nebo dluhů.
Se společností založenými na burze můžete využít nehmotné ztráty k vyrovnání příjmu za rok a jakékoliv nadbytečné ztráty lze uplatnit na jiné roky. Ztráty mohou být převedeny dozadu až na tři roky nebo dopředu po dobu až 20 let . Můžete to využít k optimalizaci daňové situace. Pokud očekáváte, že vaše podnikání bude v příštích letech ziskatější, možná budete chtít provést ztráty vpřed, abyste vykompenzovali veškeré zisky, které přesahují hranici příjmů z drobného podnikání (500 000 dolarů).
Kapitálové ztráty, jako jsou ztráty, které mohou vzniknout při prodeji budovy, majetku nebo zařízení za méně než to, co bylo zaplaceno, se zachází odlišně.
Obecně lze požadovat pouze polovinu hodnoty kapitálové ztráty z kapitálových zisků. Nemůžete požadovat kapitálové ztráty proti běžným příjmům. Kapitálové ztráty mohou být převedeny dozadu až na tři roky nebo dopředu po dobu až 10 let .
Být přiměřený nároky na výdaje
Být přiměřený, když požadujete výdaje na podnikání. Být "příliš agresivní" s nároky na výdaje je jistým způsobem, jak zvýšit červené vlajky s CRA a spustit audit .
Typické auditorské spouštěče zahrnují nadměrné nároky na výdaje na dopravu za práci (musíte mít záznam o kilometrech ), stravu a výdaje na zábavu (pouze polovina částek je odpočitatelná), nepřiměřené platy vyplácené rodinným příslušníkům a nadměrné nároky na domácí kancelář můžete pouze odepsat domácí výdaje, jako jsou vaše hypotéky, daně, pojištění atd., jako procentní podíl na náměstí vašich domů skutečně užívaných k podnikatelským účelům - jako je například volná místnost používaná jako domácí kancelář nebo garáž sloužící k ukládání zařízení ).
Další informace naleznete také v části:
6 Dotace na dani z domova založená na podnikání, kterou nechcete nechat ujít
Nejočekávanější daňové úlevy pro kanadské malé firmy
Obchodní výdaje jako index daňových odpočtů
8 Daňové strategie pro malé podniky s cílem snížit daň z příjmů v Kanadě