Zapojení do podnikání pro zisk
Co znamená podnikat za účelem získání zisku ? Existuje několik faktorů, které jsou popsány v nedávném případu daňového soudu . V tomto případě daňový poplatník provozoval sportovní koučování. Během prvních osmi let nezískal zisk, protože mnoho výdajů cestovalo s elitními sportovci.
Pak nakonec začal dělat velmi malý zisk.
IRS uvedl, že tento podnik, soukromá koučinková aktivita pro běžce, "nebyla zapojena do zisku". K tomu, aby byly výdaje povoleny jako podnikové odpočty, musí mít podnik "převládající, primární nebo hlavní cíl realizovat ekonomický zisk nezávisle na úspoře daní". To znamená, že účelem podnikání by mělo být dosažení zisku, a to nejen snižování osobních daní.
Faktory přezkoumávané daňovým soudem
V tomto případě se daňový soud zabýval několika faktory, včetně ziskovosti, aby rozhodl.
- Podnikání probíhá obchodně? Jsou dobré obchodní záznamy vedeny? Jsou odděleny obchodní a osobní výdaje ?
- Má vlastník firmy odborné znalosti nebo odborné poradce? V tomto případě majitel měl zkušenosti s provozem, ale dostal placené zkušenosti od ostatních, kteří byli úspěšní trenéři.
- Kolik času strávíte v této činnosti? To neznamená, že podnikání musí být na plný úvazek, ale musí být vynaloženo v rozumné době, aby bylo dosaženo zisku. Podnik, který pracujete jen několik dní v měsíci, pravděpodobně nebude ziskový a vypadá spíše jako záliba než podnikání.
- Byl jste úspěšný v podobných nebo jiných činnostech? Pokud jste úspěšně prodávali řemeslné výrobky nebo jste úspěšní v jiné firmě, i když to není podobné současnému podnikání, ukazuje, že máte zkušenosti s provozováním podnikání a pravděpodobně budete zisková.
- Jaká historie příjmů a ztrát pro podnikání? Jak bylo uvedeno výše, nepřetržitý řetězec obchodních ztrát bez zisku ročních let je negativním faktorem při určování.
- Už jste někdy měli ziskový rok? Dokonce i jeden ziskový rok ukazuje záměr dosáhnout zisku.
- Jaký je váš finanční stav? Dokážete prokázat, že výdaje byly použity na podporu podnikatelského zisku a nikoliv jen na vlastní požitek? Mnoho cestovních výdajů může být nutné, ale možná budete muset prokázat. Náklady na materiály, které jste prodali, jsou lepším indikátorem vašeho záměru dosáhnout zisku.
- Je tato aktivita pro osobní potěšení nebo rekreaci? Obchodní koučování mladých sportovců může být pro radost, ale s ohledem na čas a vysoké náklady, pravděpodobně to není. Podnikání vyrábějící deky, které se neprodávají, je pravděpodobnější, že budou považovány za koníčky.
Daňový soud ve svém závěru konstatoval, že dokonce s negativním faktorem bez zisku po dobu 8 let Účetní dvůr poznamenal, že ztráty klesaly a potenciál pro úspěch se zlepšil a zjistili, že podnikání bylo vytvořeno se záměrem dosáhnout zisku .
> Odmítnutí odpovědnosti: Tento případ by neměl být považován za precedens. Každý případ je jiný a podobný případ by mohl mít dostatečné rozdíly, které by způsobily, že jiný daňový soud rozhodne jinak. Cílem tohoto článku je ukázat faktory přezkoumávané daňovým soudem v těchto typech případů. Máte-li dotazy ohledně výnosů z vašeho podnikání nebo konkrétního případu IRS nebo daňového soudu, obraťte se na svého daňového poradce.
> Zdroj: TC Summ.Op. 2012-105 (PDF)