Jen aby bylo jasné, bonus je speciální jednorázová nebo roční platba zaměstnanci pro nějaký zvláštní účel. Bonusem je dodatečná platba nad plat nebo hodinovou mzdu za rok.
Bonusy mohou být smluvní, například prodejní bonusy pro prodejce, nebo mohou být za ceny za výkon.
Dalším typem bonusu je speciální rekreační bonus pro skupinu zaměstnanců, kteří splnili konkrétní prodejní nebo výrobní cíl nebo celkovou roční rentabilitu.
Bonusy se zpravidla vyplácejí v rámci speciální kontroly.
Odpočet odměn zaměstnanců jako náklady na podnikání
Pokud máte v letošním roce nějaké hotovost a očekáváte, že budete mít zisk, je vhodný čas platit bonusy zaměstnancům. Kromě získání daňového odpočtu pro tyto výdaje na dávky získáváte také hodně dobré vůle od zaměstnanců, zejména v době prázdnin.
Oznámte bonus jako jednorázovou událost, takže neočekáváte očekávání, že budete každoročně vydávat bonusy. Je to legrační, jakmile jednou uděláte něco; lidé to očekávají. Když to uděláte dvakrát, lidé to považují za zaměstnanecké právo, ne za privilegium.
Bonusy jsou odečitatelné obchodní náklady v kategorii "platby zaměstnancům". Pokud udělíte bonusy některým zaměstnancům a nikoli jiným, ujistěte se, že máte jasný důvod pro tento rozdíl.
Možná budete chtít například poskytnout bonusy související s výkonem, spojené s hodnocením. Susan Heathfield, expert na lidské zdroje, má vynikající článek o poskytování bonusů zaměstnancům, který vám pomůže pečlivě zvážit tento proces.
Bonusy pro zaměstnance / vlastníky
Odměny zaměstnanců / majitelů jsou legitimní obchodní náklady a mohou být za určitých okolností odečteny.
Například:
- S korporace mohou odečíst bonusy pro akcionáře a vlastníky, pokud vlastní akcie v době splacení bonusu.
- C Společnosti mohou odečíst bonusy pouze pro akcionáře / vlastníky, kteří mají v době splacení bonusu 50% nebo vyšší vlastnictví.
Bonusy se nepovažují za odpočitatelné náklady na podnikatele, společnosti a společnosti s ručením omezeným, protože vlastníci / partneři / členové považují IRS za osoby samostatně výdělečně činné. Jedná se o jednu situaci, kdy by mít společnost a zaměstnance této společnosti mohlo mít za následek více daňových odpočtů.
Bonusy jako zdanitelný příjem pro zaměstnance
Zaměstnanecké odměny jsou vždy zdanitelné zaměstnancům jako zaměstnanecké požitky. Musíte zadržet federální a státní daně z příjmu a daně FICA (Sociální zabezpečení a Medicare) . Musíte také zahrnout bonusové částky při výpočtu daně z nezaměstnanosti, maximální výše sociálního zabezpečení a další daň z Medicare .
Bonusy a přesčasy
Bonusy mohou být diskreční (dle uvážení zaměstnavatele) nebo nediskreční. Důležité je znát rozdíl, protože nemusí být zahrnuty bonusy na diskreční úvahy v výpočtech odměňování přesčasů .
Bonus je diskreční, pokud se neočekává.
Pokud dáte pracovníkovi výkonnostní bonus na konci roku, a neposkytujete ho každý rok, je to diskreční. Jediná výjimka je, že IRS říká, že rekreační bonusy mohou být diskreční, i když jsou vydány každý rok.
Bonusy bez diskreční jsou prémie, které jsou uloženy zaměstnavateli, smlouvou o odborové činnosti, pracovní smlouvou nebo jako bonus, který zaměstnanci očekávají (s výjimkou výše uvedeného bonusu na dovolenou). Podpisový bonus (k podpisu smlouvy) jsou nediskreční.
K týdenní hrubé platbě za hodinové zaměstnance a za osvobozené zaměstnance, kteří mají nárok na práci přesčas, musí být přidány nediskreční příplatky. Například, řekněme, že zaměstnanec za tento týden platí, včetně bonusu bez diskrečníku, 650 dolarů a zaměstnanec pracoval 3 hodiny nadčasů. Obvyklá mzda zaměstnance činí 15,11 USD.
Prémie za přesčas je 50% nebo 7,56 USD za hodinu. Celková nadčasová prémie za 3 nadčasové hodiny činí 22,67 USD, což se přidává k řádné platbě za celkem 672,67 USD.
Výpočet výše bonusů
Při výpočtu výše bonusu musíte považovat šek za pravidelnou výplatu:
- Musíte zadržet federální a státní daň z příjmu z bonusové šeky
- Musíte vypočítat a zadržet daně FICA (Sociální zabezpečení a Medicare) z výplaty zaměstnance a
- Musíte zaplatit vaši část daně FICA za zaměstnavatele.
- Musíte také hlásit bonus spolu s dalšími platbami zaměstnancům na formuláři 941.
Změna odmítnutí zaměstnanců za bonusy
Pokud se rozhodnete poskytnout svým zaměstnancům bonus v prosinci nebo kdykoli, musíte jim poskytnout příležitost změnit si jejich výplatu (na formuláři W-4 ) pro tuto výplatu a změnit ji pro další výplatu. Mnoho zaměstnanců rád změní svůj bonusový šekový výběr, takže obdrží více bonusu.