Business a osobní cestování a co je odpočitatelné

Cestování v USA a mezinárodně

Cestovní náklady jsou odpočitatelné na podnikání, ale co když výlet spojuje podnikání i osobní události? Odčitatelnost provozních výdajů závisí na tom, kde se cesta uskutečňuje - v USA, částečně uvnitř USA a zcela mimo USA. Tento článek obsahuje shrnutí předpisů IRS o odpočitatelnosti cestovních výdajů v každé z těchto tří okolnosti.

Co je považováno za službu Business Travel

Obchodní cesty jsou definovány službou IRS jako cestou od vašeho daňového domu, která je "podstatně déle než běžná denní práce", a to vyžaduje, abyste spali nebo odpočívali, když jste doma. Musíte také spát od domova, abyste mohli tyto náklady odečíst. Cesta musí být také "dočasná" (trvající méně než rok). Váš daňový dům je vaším obvyklým místem podnikání, nikoliv rodinným domem (pokud nemáte domácí firmu); je to místo, z něhož cestujete, pro obchodní účely.

Užívání odměny za služební cesty, které obsahují osobní položky

Chcete-li odečíst výdaje za obchodní cesty v USA, musí být výlet "zcela" související s obchodem. Pokud jste měli nějakou náhodnou osobní cestu v rámci cesty - například při návštěvě rodiny nebo při bočním výletu - výdaje spojené s osobními aktivitami (plynové míle do něčího domova nebo hotelu na osobním místě) nejsou odčitatelnými provozními náklady.

Pokud je výlet primárně osobní, například dovolenou, nemůžete odpočítávat výdaje na podnikání, pokud nemůžete prokázat, že tyto výdaje jsou přímo spojené s vaším podnikem. Pokud například podniknete dovolenou a strávíte ráno návštěvou klienta, můžete odpočítat náklady na návštěvu, nikoli však náklady na získání z daňového domova na místo klienta.

Business a osobní výlety částečně v USA a částečně mimo USA

Pokud podniknete výlet z obchodních a osobních důvodů, které jsou částečně v USA a částečně mimo USA, dodržujte pokyny IRS pro umístění výletu. Například, pokud strávíte tři dny v USA, platí pravidla v zemi (popsaná výše), a poté, co v Kanadě strávíte ještě tři dny, platí pravidla mimo zemi.

Business Travel mimo USA

Pokud cestujete mimo USA a věnujete veškerý čas podnikání, můžete všechny své cestovní výdaje odečíst jako provozní výdaje. Pokud kombinujete obchodní a osobní aktivity v rámci mezinárodního výletu, musíte svůj čas přidělit mezi podnikatelské aktivity a osobní aktivity. IRS má velmi specifická pravidla a vzorce pro přidělování času mezi pracovními a osobními dny. Další informace naleznete v publikaci IRS 463 (odkaz níže).

Odpočet cestovních výdajů a některé výjimky

Dokonce i když nebudete trávit veškerý čas na podnikání, vaše výdaje na podnikání mohou být odpočitatelné, pokud splňují alespoň jednu ze čtyř výjimek:

• Pokud jste neměli "podstatnou kontrolu" nad uspořádáním cesty. Například, pokud musíte zůstat přes víkend mimo USA pro obchodní schůzky v pátek a pondělí, nemůžete se vrátit do daňového domova jen na víkend.

• Pokud cestujete mimo USA déle než týden, může být váš výlet uvažován výhradně pro podnikání, a to iv případě, že kombinujete obchodní a osobní aktivity.
• Pokud trávíte méně než 25% času na osobní aktivity během cesty
• Váš výlet může být považován za výhradně pro podnikání, pokud můžete zjistit, že dovolená nebyla zásadní pozornost, i když jste měli kontrolu nad dohodou o výletu.

Chcete-li určit procentní podíly, rozdělte celkový počet dní na výletu o počet osobních dnů.

Více o nařízeních IRS o podnikatelských službách

Předpisy IRS jsou mnohem složitější, než je popsáno v tomto článku. Další podrobnosti o odpočtech pro služební cesty naleznete v publikaci IRS 463. Další informace o výdajích na služební cesty naleznete v tomto článku s odpověďmi na nejčastěji kladené otázky týkající se odpočtů výdajů na služební cesty.

Odmítnutí odpovědnosti Tento článek je pouze obecnou diskusí o této problematice a není určen jako daňová nebo právní rada. Před provedením odpočtů se obraťte na odborníka na daně z podnikání.