Abyste mohli odpočíst náklady na služební cesty , musíte být schopni ukázat, odkud cestujete; to je váš daňový domov. Náklady na cestování tam a zpět z vašeho daňového domu jsou odpočitatelné výdaje.
(Nezapomeňte, že výdaje na dojíždění, tj. Náklady na řízení z vašeho domova do místa vašeho podnikání, nejsou odpočitatelné.)
Než odečtete cestovní výdaje, musíte:
- Určete, kde se nachází váš daňový dům, nebo v některých případech, pokud máte daňový dům
- Poté musíte určit, že vaše obchodní cesty zahrnují odchod z daňového domova
Pouze pokud jsou splněny tyto dvě podmínky, můžete odečíst cestovní výdaje za pobyt mimo domov.
Co je daňový dům?
IRS říká, že váš daňový dům je vaše "obvyklé místo podnikání" a nemá nic společného s rodinným domem. Váš daňový dům zahrnuje celé město nebo obecnou oblast, ve které se nachází vaše podnikání nebo práce.
Nějaké příklady:
Pokud je váš domov v oblasti Chicaga a pracujete v této obecné oblasti a přijedete domů každou noc, je to váš daňový dům v Chicagu. Dojíždíte tam a zpět domů, takže vaše výdaje na řízení nejsou odpočitatelné.
Pokud je váš domov v Chicagu, ale pracujete v Milwaukee, přijedete domů o víkendech a pobýváte v hotelu během týdne, Milwaukee je vaším daňovým domovem.
Nemůžete odečíst své výdaje v Milwaukee, protože je to váš daňový dům a nemůžete odpočítat cestování tam a zpět do Chicaga, protože to je dojíždění.
Další informace o daňovém domě
Hlavní místo podnikání
Pokud máte více než jedno obvyklé místo podnikání, vaše daňové bydliště je vaším hlavním místem podnikání.
K určení vašeho hlavního místa podnikání zvažte:
- Celkový čas, který obvykle strávíte na každém místě
- Úroveň vaší obchodní činnosti na každém místě
Žádné hlavní místo podnikání
Nemusíte mít pravidelné nebo hlavní místo podnikání kvůli povaze vašeho díla. V takovém případě může být váš daňový domov místem, kde pravidelně žijete.
Cestovní
Nemáte-li pravidelné nebo hlavní místo podnikání a nemáte místo, kde pravidelně žijete, považujete se za ambulantní nebo přechodné. V takovém případě je váš daňový dům kdekoli. Jako cestující nemůžete žádat o odpočet cestovních výdajů, protože nemáte domov, z něhož byste mohli cestovat.
IRS publikace 463 - Cestovní, zábavní, dárkové a automobilové výdaje obsahuje některé detailní příklady každé z těchto daňových situací.
Práce z domova a daňových domů
Pokud pracujete z domova, daňový dům je váš rodinný dům a daňový dům. Existují zvláštní pravidla pro odečtení výdajů na služební cesty do az vašeho domácího podnikání.
Cestování pryč z domova
Když zjistíte svůj daňový dům, pak můžete odečíst náklady na cestování z domu za účelem podnikání (nikoli dojíždění do zaměstnání). IRS říká, že jste považováni za "cestující mimo domov", pokud:
- Vaše povinnosti vyžadují, abyste byli mimo obecnou oblast svého daňového domu "podstatně déle než běžné práce", a
- Musíte spát nebo odpočívat, abyste vyhověli požadavkům vaší práce, když jste mimo domov.
IRS poznamenává, že to neznamená, že byste si ve svém vozu zapálili, ale říká: "Nemusíte být pryč od vašeho daňového domu po celý den nebo od setmění k úsvitu, dokud je vaše úleva z povinnosti dostatečně dlouhá na to, aby si potřeboval spánek nebo odpočinek. " Příkladem toho může být řidič kamionu nebo řidič dráhy, který odešle domů ráno, cestuje na jiné místo s mezipřistáním, během kterého on nebo ona jí a spí, pak se vrátí do daňového domu na konci cesty.
Dočasné přiřazení, vypnuté dny
IRS rozlišuje mezi dočasnými úkoly a neomezenými úkoly. Dočasné přidělení je ve většině případů na jeden rok nebo méně.
Váš daňový dům se během dočasného přidělení nezmění, ale změní se na dobu neurčitou.
Pokud odcházíte domů ve vašich dnech mimo dočasnou práci, nejste považováni za doma, když jste ve svém rodném městě, takže si nemůžete odečíst stravu a náklady na zábavu doma, ale můžete odpočíst náklady na hotel pokoj zpět k umístění vašich úkolů, zatímco jste doma,
Pro obě tyto okolnosti má IRS publikace 463 podrobnější informace.
Zahraniční země jako daňový dům
Pokud dokážete, že daňový dům je mimo USA, můžete si nárokovat nárok na vyloučení ze zahraničních příjmů. Udělení tohoto vyloučení závisí na tom, zda je vaše přidělení dočasné nebo neurčité.
Odpočet výdajů na služební cesty
Jakmile zjistíte, že vaše obchodní cesty z vašeho daňového domova jsou způsobilé pro daňové odpočty, můžete odpočítat náklady na služební cesty za účelem snížení daní z podnikání.
Jste si jistý, že vaše daňové bydlení není? Promluvte si s vaším daňovým profesionálem
Tento článek poskytuje některé obecné informace o koncepci daňového domu, ale neměl by být používán jako daň nebo právní poradenství. Každá situace je jedinečná a koncept daňového domova je určen případ od případu. Pokud si nejste jisti, která pracoviště je vaším daňovým domem, promluvte se svým daňovým poradcem.