Co se kvalifikuje jako výzkum a vývoj?
Mnoho typů podniků provádí výzkum a možná si ani neuvědomíte, že aktivity vaší firmy mohou být k dispozici jako daňové kredity. Vaše firma může mít nárok na daňový kredit za aktivity jako:
- vývoj proprietárních produktů, včetně vynálezů,
- zlepšení kvality, spolehlivosti nebo funkčnosti produktu
- práce na vývoji nebo zlepšování softwarových produktů
- výzkumu zaměřeného na zlepšení výkonnosti podniku
- platby třetím stranám, které provádějí výzkum pro vaše podnikání
- platby zaměstnancům, kteří pracují na výzkumných projektech ve vašem podnikání
IRS říká, že výzkum, který splňuje podmínky pro daňový kredit, musí být
podnikání za účelem zjištění informací, které jsou technologické povahy, a jeho aplikace musí být určena k použití při vývoji nové nebo vylepšené obchodní složky daňového poplatníka. Kromě toho musí být v podstatě všechny aktivity výzkumu prvky procesu experimentování týkající se nové nebo vylepšené funkce, výkonu, spolehlivosti nebo kvality ....
Jaké daňové kredity jsou k dispozici? Jak fungují tyto daňové kredity?
Obvykle se daňový zápočet převádí přímo na příjmy podniku, jak je uvedeno v daňovém přiznání.
V tomto případě, jak již bylo uvedeno výše, zákon PATH rozšířil daňový kredit pro menší podniky, účinný od roku 2016, a uděluje úvěr trvalý. Odstraní to hádanky podniků, které se snaží o plány.
Konkrétně novější podniky (mladší 5 let) a malé podniky s hrubými příjmy za daný rok ve výši 5 milionů dolarů mohou získat nárok na úvěr až do výše 250 000 USD ročně.
Zde je způsob, jakým tyto daňové kredity fungují: firma utrácí peníze a poté podává žádost o daňový kredit. Úvěr se uplatňuje přímo na výnosy z podnikání, což je lepší než odečtení výdajů.
Existují tři typy daňových závazků, vůči nimž lze daňový kredit odebrat. Legislativa z roku 2015 umožňuje malým podnikům získat daňový kredit proti:
- podniková federální daň z příjmů (dlužná částka za federální daň z příjmu.
- podíl zaměstnavatele na daních ze sociálního zabezpečení (nikoli však daně z Medicare) pro zaměstnance, nebo
- alternativní minimální daně.
Tyto možnosti umožňují podnikům větší flexibilitu tam, kde uplatňují daně. Novější malé podniky například nemusejí mít dostatek daně z příjmů, vůči nimž lze daně aplikovat, takže si podnik může vybrat jednu z dalších možností.
Získání úvěru proti podílu zaměstnavatele na daních ze sociálního zabezpečení znamená, že byste mohli získat úvěr, i když vaše podnikání nezískává zisk.
Všimněte si, že daňový zápočet na výzkum a vývoj lze použít proti Alternativní minimální dani. Tato alternativní daň se uplatní na osobní daňové přiznání majitele, takže bude k dispozici pouze pro daň z prodlení . Jedná se o daně z podnikání, které procházejí osobním daňovým přiznáním vlastníka podniku a zahrnují společnosti s jediným vlastníkem, LLC a partnerství.
Jak požádat o tento daňový kredit pro výzkum a vývoj
Požádali byste o zápočet za konkrétní daňový rok podáním formuláře IRS Form 6765 - Kredit za zvýšení výzkumných aktivit . Formulář nabízí dvě možnosti pro získání kreditu:
- Užívání "pravidelného" úvěru, nebo
- Použití alternativního zjednodušeného úvěru.
Každá z možností obsahuje seznam zahrnutých nákladů (jako jsou mzdy, počítačové náklady a náklady na dodávky) a výpočty. Nejlépe si přečtěte podrobnosti v pokynech k formuláři 6765, než začnete. IRS navrhuje pracovat oběma metodami, aby viděli, které výsledky znamenají větší kredit.
Odpočet nebo amortizace těchto kreditů na daň z výzkumu a vývoje
Možná se také budete chtít podívat na odečtení nebo amortizace (rozložení) nákladů na tyto výzkumné činnosti. IRS má pokyny pro odečtení nebo amortizace daňových kreditů z výzkumu.
V závěru: Kontaktujte svého daňového odborníka
Jak je obvyklé u těchto typů daňových výhod, kvalifikace a proces jsou komplikované.
Účelem tohoto článku není poskytnout vám daňové poradenství, ale poskytnout vám obecné informace, které budete používat ve vaší konverzaci s vaším daňovým odborníkem.