Zákon o snížení daní a pracovních míst z roku 2017 provedl změny, aby prodloužil několik výhod zrychlení odpisů pro podniky:
- Stálý limit ve výši 500 000 dolarů na odpočty podle článku 179 umožní podnikům okamžitě plánovat nákup nákupů a nákupy nákladů namísto odpisování za určité časové období. Tento zvýšený limit bude účinný pro nákupy v roce 2015 a budoucí roky.
- Pět let prodloužení bonusových odpisů jako pobídky pro podniky při nákupu nových zařízení. Bonusová odpisová částka bude 50% pro rok 2015, 2016 a 2017, snížená na 40% pro roky 2018 a 2019.
Jak uvedl Tony Nitti na Forbesu, jistota, že v budoucnu budou známy limity na tyto zrychlené odpisové výhody, umožní podnikům "konečně s určitou jistotou jednat v příštích letech o dostupnosti širokého spektra daňových výhod".
Jak zrychlené odpisy fungují
Zrychlené odpisování je důležitá koncepce pro pochopení podnikatelů. I když je to poměrně komplikované a podrobnosti a daňové důsledky by měly být ponechány na právníka nebo CPA, vy (majitel firmy) byste měli pochopit zrychlené znehodnocení a jak ušetřit na daních s využitím.
Nejprve přezkoumejte pojem odpisování, který rozloží náklady na aktivu po dobu jeho životnosti.
Obvyklé (neakcelerované) odpisy se také nazývají "lineární" odpisy, protože odpisové náklady jsou stejné každý rok. Například pokud je aktivum zakoupeno za 10 000 dolarů a doba jeho použitelnosti je 10 let, bude v přímém odpisu částka 1 000 dolarů za každý rok.
Dobrá životnost mnoha podnikatelských aktiv není však přímá.
IRS tedy umožňuje zrychlené odpisování, které v prvních letech využívá většinu nákladů tohoto aktiva. Odpisy na autách jsou například urychleny. Odchylky podle § 179 jsou příkladem urychleného odpisování stanoveného vládou USA na podporu výdajů na kapitálový majetek.
Oddíl 179 Odpočty a odpisy z bonusů
V posledních letech byly povoleny dva typy zrychleného odpisování zákonem Spojených států. Tyto způsoby, jak urychlit srážky z nákupu aktiv podniku, jsou:
- Bonusové odpisy jsou nastaveny tak, aby umožňovaly 50% bonus z výše výdajů povolených v prvním roce, je do užívání použito NOVÉ (nepoužité) aktivum podniku. UPDATE: Bonusové odpisy jsou k dispozici pro 2018 daňových přiznání a budoucích výnosů za rok, jak bylo uvedeno výše.
- Oddíl 179 se sráží podobně jako bonusové odpisy, ale mohou být na použitém zařízení nebo vozidlech. Přečtěte si více o úvahách při odečtení oddílů 179. Aktualizace: S účinností od 2018 daňových přiznání k podnikání se odpisy podle § 179 staly trvalými, jak bylo uvedeno výše.
Dva způsoby, jak urychlit odpisy odpisů
Dvě nejběžnější metody urychlení znehodnocení jsou "součet čísel let" a "dvojnásobná klesající bilance". Zde je (stručně), jak každý funguje:
- Při dvojnásobném klesajícím zůstatku je aktiva odpisována dvakrát rychleji než pod přímkou. S využitím výše uvedeného příkladu je 10% nákladů odepisováno každý rok metodou lineární. Zdvojnásobení sazby by znamenalo, že 20% by bylo každoročně odepisováno, takže aktiv by byl plně odepsán za 5 let, nikoli za 10 let.
- V rámci číslic součtu let se aktivum odpisuje rychleji než rovnoměrné odpisy, ale ne tak rychle jako pokles v zůstatku. Jako příklad toho, jak tato metoda funguje, řekněme, že doba použitelnosti aktiva je 5 let. Přidání číslic by bylo 5 + 4 + 3 + 2 + 1 nebo celkem 15. První rok, 5/15 je účtován do nákladů; příští rok 4/15 je účtován do nákladů a tak dále. Pokud tedy cena aktiva činí 1000 dolarů, 5/15 nebo 333,34 dolarů bude účtován první rok, druhý rok 266,67 dolarů a tak dále.
Použití MACRS pro zrychlené odpisy
V současné době IRS vyžaduje, aby podniky používaly systém MACRS pro urychlené odpisování, ve kterém klasifikace aktiv určuje dobu odpisování.
Diskutujte se svým daňovým profesionálem
Odpisy jsou komplikované a existuje mnoho omezení a vyloučení. Ujistěte se, že s vaším daňovým odborníkem promluvte před tím, než rozhodnete o nákupu zařízení a vyplnění daňových formulářů IRS.
Odmítnutí odpovědnosti: Tento článek a informace na těchto stránkách jsou určeny pouze pro všeobecné informace. Autor není CPA, daňový zástupce nebo zapsaný agent. Každá obchodní situace je odlišná a daně a předpisy se často mění. Obraťte se na svého daňového odborníka před tím, než podniknete obchodní rozhodnutí, která by mohla ovlivnit vaši daňovou situaci.
Zpět na vše o odpisu