Změny daňových odpočtů od začátku roku 2018
Zákon o snížení daní a pracovních míst z roku 2017 obsahuje některé daňové změny, které mohou těžit z průchodných podniků, o kterých byste měli vědět. Tyto potenciální přínosy se projeví v roce 2018 (pro výnosy podané v roce 2019).
Je moje firma průchodem?
Přechodné daňové zacházení znamená, že daně podniku jsou "převedeny" na daňové přiznání fyzických osob, které vlastní podnik.
Mezi průchozí podniky patří:
- Jediný majitel a jednorázové společnosti LLC podávající plán C oznamují svůj podnikatelský příjem,
- Majitelé partnerství, vícečlenné společnosti LLC a S, které podávají svůj podíl na podnikatelském příjmu na plánu K-1.
Dva typy podniků nejsou průchozími podniky: korporace a společnost LLC se rozhodly, že budou zdaněny jako společnosti. Daně pro korporace neprocházejí, protože společnosti jsou odděleny od svých vlastníků. Stav průchodnosti také znamená, že tyto obchodní subjekty nepodléhají dvojímu zdanění , stejně jako společnosti.
Změny přechodných daní platné v roce 2018
Jak bylo poznamenáno výše, podnikům, které projíždějí, bude v roce 2018 nová daňová situace.
Může být odečteno 20% "kvalifikovaných příjmů z podnikání" (QBI). Kvalifikovaný výnos z podnikání je vázán na investici vlastníka v podnikání, a to buď v mzdách vyplácených zaměstnancům nebo v investicích do kapitálových aktiv koupených a užívaných v podnikání. Kapitálovým aktivem by mohlo být obchodní auto, vybavení nebo nábytek.
Jinými slovy, pokud váš malý podnik nemá zaměstnance a nemáte mnoho aktiv, pravděpodobně nebudete moci tento odpočet.
Výpočet této odečtení QBI je komplikovaný. Kelly Phillips Erb ve společnosti Forbes má další podrobnosti o způsobu, jakým bude výpočet tohoto 20% odpočtu fungovat. Ona také zdůrazňuje, že odpočet neovlivní vaši schopnost odebírat z provozních výdajů na vaše podnikové daňové přiznání.
Odpočet bude postupně zrušen pro profesionály v oblasti služeb (v profesích, jako je účetnictví, právo, zdravotní péče a další), jakmile jejich příjem dosáhne 157 500 USD pro jednotlivce a 315 000 dolarů pro společné odběratele. Tato standardní srážka skončí po roce 2025.
Jak fungují daňové průniky
Vzhledem k tomu, že daně podniku jsou převedeny na daňové přiznání vlastníků, je podnikový zisk zdaněn individuální daňovou sazbou daného vlastníka, a nikoli sazbou daně z příjmu právnických osob . Tento rozdíl může vést k nižší nebo vyšší daňové sazbě pro podnik, v závislosti na daňové sazbě daného poplatníka.
Daňové průměry pro tyto podniky jsou ve dvou krocích:
Krok první: Společnost vypočítá čistý příjem (hrubý příjem snížený o odpočitatelné výdaje). Výpočet může být proveden na základě daňového přiznání (u partnerství a S korporací) nebo podle časového rozvrhu daňového přiznání osoby (pro podniky s jedním člověkem).
Druhý krok: Majitel firmy zahrnuje svůj podíl na čistém výnosu podniku na osobním daňovém přiznání. U podnikání pro jednoho člověka se daň vypočítává z celkového čistého příjmu vlastníka. U podniků s více vlastníky je daň rozdělena mezi vlastníky.
Daňové průsaky za jednorázové a jednorázové společnosti
V podnikání s jediným vlastníkem není podnik a majitel firmy oddělený od daňového hlediska. Podání obchodní dny je součástí osobního daňového přiznání vlastníka podniku. Zisky nebo ztráty jsou tedy vypočteny podle plánu C vlastní osoby 1040 a čistý příjem nebo ztráta je převedena na řádek 12 formuláře 1040 pro majitele.
Jednorázová daň z příjmů společnosti LLC stejným způsobem jako jednotliví majitelé, takže daň z příjmů jim přechází stejným způsobem.
Daňové průsaky pro partnerství a korporace S a společnosti LLC
U ostatních typů podniků, které nejsou podniky, je daňová povinnost (čistý příjem) podniku převedena na osobní daňové přiznání majitele jiným způsobem.
Pro partnery v partnerství se vypočítá čistý příjem (zisk) partnerství jako celku. Poté jsou tyto příjmy (nebo ztráty) rozděleny mezi partnery podle jejich distribučního podílu , jak je stanoveno ve smlouvě o partnerství. Každý jednotlivý partner obdrží plán K-1, který ukazuje jeho podíl na zisku a který je uveden ve formuláři 1040 osoby.
Členové (majitelé) vícečlenné společnosti LLC jsou zdaněni jako partneři, takže by získali partnerství K-1 na základě svého podílu na zisku společnosti LLC.
Stejně jako partnerství dostanou vlastníci korporací S také schéma K-1, která ukazuje jejich podíl na zisku společnosti S za daný rok.
Daň z přechodu a daň z osob samostatně výdělečně činných
Dávky samostatně výdělečně činné (sociální a zdravotní daň pro osoby samostatně výdělečně činné) také procházejí majiteli podniků. Výše daně ze samostatné výdělečné činnosti se vypočítá na základě čistého příjmu vlastníka podniku a předává se do individuálního daňového přiznání. Stejně jako u dani z příjmů nepodléhá dani samostatné výdělečné činnosti podnikům, ale jednotlivci, jelikož se týká dávek sociálního zabezpečení a Medicare.
Odmítnutí odpovědnosti: Tento článek obsahuje obecnou diskusi o předávacích daních a není určen jako daňová nebo právní rada. Všechny daňové situace v oblasti podnikání jsou jedinečné; předtím, než připravíte své podnikatelské daně, diskutujte o své daňové situaci s daňovým odborníkem.