Osvobození od daně je výsadou. Neohrožujte to.
1. Soukromé dávky / ujištění
Soukromá dávka . Jeden důležitý způsob, jakým se nezisková organizace liší od organizace se ziskem, je, že nemá prospěch žádné osobě či organizaci.
Nezisková organizace musí sloužit veřejnému blahu. Zisky (a to je mýtus, že neziskové organizace nemohou mít tyto) nejsou vypláceny jednotlivcům, ale směřují zpět do aktivit organizace. Můžete však platit svým zaměstnancům přiměřené platy .
Zacházení jde ještě více tím, že zakazuje neziskové příjmy nebo majetek, kteří se zaslouží jako důstojníci, ředitelé nebo významní zaměstnanci. Nemovitost, například, nemůže být prodána insiderovi pod tržní hodnotou. Tento požadavek je "absolutní", což znamená, že jakákoli taková platba nebo prodej může mít za následek, že IRS zruší váš status osvobození od daně a že zasažené osoby by mohly být předmětem sankčních spotřebních daní.
Je to těžší, než byste si mysleli, abyste se vyhnuli těmto střetům zájmů, takže se vyplatí porozumět některým možným scénářům. Přečtěte si, jak mohou členové správní rady zabránit konfliktům zájmu o mini-vzdělávání o tom, na co je třeba dbát.
2. Lobování
Organizace lobuje, když se snaží ovlivňovat legislativu. Některé lobování je povoleno za určitých okolností. Ale to je složité, takže může být lepší, aby vůbec nebyl lobbován, ani nepodporujte někoho, kdo je zapojen do vašeho neziskového sektoru, aby podpořil, navrhl nebo nesouhlasil s jakoukoli legislativou.
Pokud se účastníte přílišného lobování, organizace by mohla být zbavena svého statusu osvobození od daně a čelit pokutě.
Další podrobnosti o tom, jak IRS řeší problém lobbingu ze strany organizací 501 (c) (3), naleznete v jeho návodu k tématu.
3. Činnost politické kampaně
Organizace 501 (c) (3) nemohou schválit ani nesouhlasit s žádným kandidátem na veřejnou funkci na místní, státní nebo federální úrovni. To zahrnuje příspěvky do politické kampaně a dokonce i veřejné prohlášení pro nebo proti kandidátovi. Tento zákaz je "absolutní", což znamená, že jakékoli porušení může způsobit, že IRS zruší status 501 (c) (3) svého statusu osvobozeného od daně.
501 (c) (3) může vyzvat politického kandidáta, aby vystoupil na akci, pokud nedojde k fundraisingu, pokud se rovná příležitost mluvit rozšíří na další kandidáty, kteří hledají stejný úřad, a pokud organizace neuvede podporu nebo opozici každému kandidátovi.
Pokud si myslíte, že vidíte 501 (c) (3) nezisková organizace, která se zabývá obhajobou pro záležitost nebo kandidáta, je pravděpodobné, že jde o 501 (c) (4) neziskové organizace, které má jiný soubor provozních pravidel. Přečtěte si o rozdílech mezi 501c3 a 501c4 neziskovými organizacemi , které se vztahují na politickou činnost.
4. Příliš velké podnikové výnosy (UBI)
Oblast UBI je komplikovaná, ale v podstatě to znamená, že vaše organizace nemusí obdržet příjem z pravidelně vykonávaného obchodu nebo obchodu, který nesouvisí s vaší misí .
Pokud získáváte finanční prostředky z podnikatelské činnosti, ale není to pravidelné, možná budete muset platit daně z tohoto příjmu, ale nebude to ohrožovat váš status osvobozený od daně. Příkladem by bylo prodej zboží jednou za rok na veletrhu.
Pokud vaše organizace vydělá více než 1000 dolarů UBI, musíte podat IRS Formulář 990-T (Osvobozená organizace). Příliš mnoho UBI může ohrozit stav vašeho osvobození od daně . Mohli byste mít potíže, pokud UBI zaujme více času a pozornosti než vaše poslání. IRS poskytuje vynikající on-line tutoriál na UBI, který jde do komplikací tohoto druhu příjmu.
5. Neposkytování ročního daňového informačního formuláře 990.
Všechny neziskové organizace musí podat 990 ročně. Typ souboru 990 závisí na vaší velikosti.
Ačkoli v minulosti malé organizace nebyly povinny podat žádost o 990, změnil se zákon o ochraně důchodů z roku 2006.
Dnes i malé neziskové organizace musí podat 990-N, pokud mají hrubé příjmy nižší než 50 000 USD. Pokud příjmy kolísají každoročně, podívejte se na průměr příjmů za poslední tři roky. Pokud je tento průměr 50 000 dolarů nebo méně, zařaďte 990N. Naštěstí lze 990-N snadno nahrávat přímo online.
Větší 501 (c) (3) neziskové organizace musí podat jeden z těchto typů 990 . Bohužel, mnoho neziskových organizací ztrácí daňové osvobození každý rok, protože se jim nepodařilo podat 990.
6. Nedodržení osvobozených činností, které jste slíbili, když jste byli osvobozeni od osvobození od daně 501 (c) (3) Nezisková organizace .
Když jste požádali o osvobození od daně, uvedli jste, že jedním z těchto cílů bylo vaše: " Charitativní, náboženské, vzdělávací, vědecké, literární, testování veřejné bezpečnosti, podpora amatérské sportovní soutěže, zabraňuje krutosti dětí nebo zvířat."
Navíc jste napsali poslání, které vysvětluje, jak byste dosáhli svého cíle.
Dali jste slib, že budete sloužit většímu dobru. To vaše neziskové organizace získalo status osvobození od daně. Tuto smlouvu neporušujte, nebo riskujete, že ztratíte daňové osvobození. Pokud se vaše mise / účel změní, musíte o tom informovat IRS .
Byla to těžká práce, aby se vaše neziskové organizace vydala, uplatnila vaše daňové osvobození, vytvořila příjmy a sloužila vaší komunitě. Neohrožujte svou dobrou práci tím, že ignorujete jemný tisk smlouvy s IRS a veřejností.