Když je zisk v pořádku a kdy není
Co potřebujete vědět o neziskových "ziscích"? Jak rozlišujete mezi podnikatelskými aktivitami podléhajícími dani a těm, které nejsou zdanitelné? Jaký je rozruch ohledně "nesouvisející" obchodní činnosti?
Přestože neziskové organizace nejsou vytvořeny k dosažení zisku, někdy je mají. Zisk neziskové neziskové organizaci, pokud byl tento zisk generován aktivitami souvisejícími s misí.
Nicméně, nějaký zisk je zdanitelný a určitý zisk není. Mnoho neziskových organizací se účastní "souvisejících" obchodních aktivit, které pomohou udržet jejich primární poslání. Jakýkoli zisk z takové činnosti je osvobozen od daně.
Co je obchodní činnost související s mise?
Použijeme příklad muzea, který nabízí výuku letních kurzů středoškolským studentům za umělecké ocenění za poplatek. Jelikož mise muzea zahrnuje vzdělávání veřejnosti o umění, výnosy z těchto kurzů jsou osvobozeny od daně.
Zisk z "nesouvisející obchodní činnosti" může být zdanitelný. Daň se nazývá UBIT (daň z příjmů nesouvisející s podnikáním). Příkladem může být, pokud muzeum vydává časopis, který nese reklamu, která nemá nic společného s posláním výtvarné výchovy a konzervace. Příjem z reklamy by byl nesouvisející a zdanitelný.
Co je nesouvisející obchodní činnost?
IRS říká, že nesouvisející obchodní činnost má tyto tři atributy:
- Je to obchod nebo podnikání,
- Pravidelně se provádí a
- Není podstatně spojen s podporou osvobozeného účelu organizace.
Takže vaše neziskové předškolní prodeje jednou za minutu by nebylo způsobilé pro UBIT, ale provozoval by si pizzerii na straně pravděpodobně.
Kolik nesouvisejících příjmů z podnikání umožňuje IRS?
Zeptala jsem se jejího názoru Emily Chan, nezisková právnice.
Zde je to, co řekla:
Neziskové organizace jsou obecně omezeny množstvím nesouvisejících obchodních činností, které mohou provádět.
Služba interních výnosů (IRS) však nebyla přesně stanovena, kolik povolených příjmů může být vytvořeno nesouvisejícími zdroji.
Přestože neexistuje žádné pevně stanovené procentní omezení, existují dva hlavní důvody, proč se příjmy z podnikání, které nesouvisejí, týkají veřejnoprávních organizací a většiny dalších organizací osvobozených od daně podle oddílu 501 (c) o vnitřním daňovém přiznání.
- Za prvé, nepřímé obchodní příjmy jsou zdanitelné podle sazby daně z příjmů právnických osob (tj. Podléhají dani z příjmů nesouvisejících podniků).
- Za druhé, organizace osvobozená od daně se nemůže zabývat více než nepodstatným množstvím nesouvisející obchodní činnosti bez rizika ztráty statusu osvobozeného od daně .
"Nezávislý podnik" definuje společnost IRS jako obchodní nebo podnikatelskou činnost, která se pravidelně provádí , a nikoliv z větší části související s osvobozeným účelem organizace.
Související činnost znamená, že činnost generující příjmy podporuje osvobozené účely organizace a nevytváří jen příjmy.
Zda aktivita vytváří příjem, nejde o nejdůležitější skutečnost. Ale to, co je důležité, je, pokud tato aktivita podporuje poslání organizace .
Analýza souvisejících a nesouvisejících obchodních činností může být poměrně složitá. Například jednotlivé položky prodávané v muzejním obchodě s dárky mohou být klasifikovány buď způsobem.
Existují také výjimky z pravidla podle oddílu 513 (a) o vnitřním příjmu pro určité činnosti.
Mezi tyto výjimky patří:
- Aktivity prováděné dobrovolnickou pracovní sílou
- Činnosti prováděné za účelem usnadnění jeho členů, studentů, pacientů, důstojníků nebo zaměstnanců
- Prodej darovaného zboží. (Pasivní příjem, jako jsou úroky, dividendy, nájemné a licenční poplatky, je také obecně vyloučen z nepřímých obchodních příjmů.
V organizaci, která má více než 50% celkového hrubého příjmu vytvořeného z nesouvisející podnikatelské činnosti, pravděpodobně existují závažné problémy podle pravidel nepřímých obchodních příjmů.
Nicméně, předpisy jsou nepřesné, kde se kreslit čáru pod 50% známkou.
Bez pevného procentního omezení od IRS právníci často používají různá pravidla, ačkoli 20% je běžné.
Organizace by měly hledat vhodnou radu nebo odborné znalosti při podnikání.
Pokud činnosti nesplňují definici nesouvisejícího podnikání nebo spadají pod výjimku nebo vyloučení, může organizace mít mnohem větší flexibilitu, pokud jde o to, že se na takových činnostech zabývá, aniž by spouštěla sankce.
Přestože se nezisková organizace může zapojit do nesouvisejících obchodních činností a platit daně ze zisku, je důležité být opatrný. Zjistěte přinejmenším, zda jsou vaše obchodní operace zdanitelné, částečně zdanitelné nebo zdaňovány vůbec. Váš účetní vám to všechno vyřeší.
Příliš mnoho nesouvisejících obchodních aktivit může požádat IRS, aby se podrobněji podíval na status Vašeho daňového osvobození 501 (c) (3) . Zde je na co dbát:
- Ujistěte se, že vaše podnikání neabsorbuje příliš mnoho zdrojů od zaměstnanců nebo dobrovolníků. Vždy mějte na paměti, jaká je vaše poslání. Zaměřte většinu svých zdrojů na to.
- Nenechte příjmy z podnikání příliš velké procento z celkového ročního příjmu. Veřejné charitativní organizace jsou povinny získat většinu svých příjmů od veřejnosti, například z darů nebo poplatků z programů souvisejících s misí.
- Podávejte příslušné daňové formuláře, pokud máte 1000 nebo více hrubých příjmů z nesouvisející obchodní činnosti. Formulář 990-T musíte zadat při odesílání souborů 990, 990-EZ nebo 990-PF .
Nepřijatelná obchodní činnost je obtížná oblast, a proto se obraťte na svého právního poradce a svého daňového odborníka, než skočíte do čehokoliv, co by mohlo spustit UBIT. IRS poskytuje na svých internetových stránkách údaje o nesouvisející dani z příjmů z podnikání.
Zpět na časté otázky týkající se zahájení neziskové organizace