Zatímco na státní úrovni existuje celá řada označení pro federální daňové účely, existuje pouze šest forem obchodních organizací:
- Sole Proprietor ( Formulář 1040 Schedule C nebo Schedule F),
- C-Corporation ( formulář 1120 ),
- S-Corporation ( formulář 1120S ),
- Partnerství ( formulář 1065 ),
- Trust (formulář 1041) a
- Nezisková organizace ( formulář 990 )
Můžete si všimnout, že společnost s ručením omezeným (LLC) není uvedena výše. To je proto, že LLC může být (pro daňové účely) zacházeno jako s jediným vlastníkem, jako partnerství, jako C-korporace nebo jako S-korporace.
Majitelé společnosti s ručením omezeným (LLC) si mohou vybrat, jaké daňové zacházení bude platit. Ve výchozím nastavení se LLC s jediným vlastníkem považuje za nezohledněnou entitu, takže LLC je pro daňové účely zacházeno stejným způsobem, jako je vlastník LLC zdaněn.
Ve výchozím nastavení se LLC se dvěma nebo více vlastníky považuje za partnerství. Společnost LLC se může rozhodnout, že se rozhodne, že bude považována za korporaci. Po zvolení za společnost, mohou majitelé LLC dále zvolit, aby byli považováni za S-korporaci.
Přehled všech typů organizací
- Jediní vlastníci jsou nezapsané firmy. Jsou také nazývány nezávislými dodavateli, poradci nebo nezávislými dodavateli. Neexistují žádné formuláře, které byste měli vyplnit, abyste mohli začít tento typ podnikání. Jediná věc, kterou musíte udělat, je podat zprávu o vašich příjmech a výdajích na vašem formuláři 1040 Schedule C. Jedná se o nejjednodušší formu podnikání, která se má nastavit a nejjednodušší se rozpustit. (LLC s jediným akcionářem, tzv. Single-member LLC, je zdaněn jako výhradní vlastník v rozvrhu C.)
- C-korporace jsou založené podniky. Akcionáři C-korporací mají omezenou odpovědnost a korporace mají plnou diskrétnost ohledně výše zisků, které mohou rozdělit nebo udržet. Předpokládá se, že korporace jsou prospěšné subjekty. Korporace musí mít alespoň jednoho akcionáře.
- S-korporace jsou druhem společnosti. Akcionáři S-korporací mají omezenou odpovědnost a společnosti mají plnou diskrétnost ohledně výše zisků, které mohou rozdělovat nebo si udržet. S-korporace musí mít alespoň jednoho akcionáře a nesmí mít více než 100 akcionářů. Čistý příjem společnosti S je imputován jako příjem pro akcionáře, i když se S-korporace rozhodne zachovat některé nebo všechny čisté výnosy.
- Partnerství jsou nezapsané podniky. Stejně jako společnosti, partnerství jsou samostatné subjekty od akcionářů. Na rozdíl od korporací musí partnerství mít na leasing jednoho generálního partnera, který přebírá neomezenou odpovědnost za podnikání. Partnerství musí mít alespoň dva partnery. Čistý příjem partnerství je imputován jako příjem partnerům, a to i v případě, že se partnerstvo rozhodne ponechat některé nebo všechny čisté příjmy.
- Trusty jsou obvykle tvořeny po smrti jednotlivce a jsou navrženy tak, aby zajišťovaly kontinuitu investic a obchodních aktivit zemřelého jednotlivce. Nebudeme dále diskutovat o důvěře.
- Neziskové organizace jsou korporace vytvořené pro charitativní, občanské nebo umělecké účely. Neziskové organizace jsou zpravidla osvobozeny od federálního a státního zdanění svých příjmů, a tak se často nazývají "osvobozené organizace". Neziskové organizace oznamují své činnosti, příjmy a majetek, aby zajistily, že jsou v souladu s federálními a státními zákony upravujícími charitativní organizace.
Jak bylo uvedeno výše, jediní majitelé, S-korporace a partnerství jsou zdaněni na úrovni akcionářů. Korporace jsou však zdaněny na podnikové úrovni. Obchodní úvahy hrají zásadní roli při rozhodování o tom, jakou organizaci je nejlepší pro vaši společnost. Vyrovnejte daňové výhody začlenění do různých obchodních a právních potřeb.