Na pokrytí podle § 501 písm. C) Zákoníku o vnitřním výnosu Spojených států se neziskové organizace obecně nazývají 501 (c) organizace. Podle tohoto kódu získává 27 typů neziskových organizací určitou výjimku z federálních daní z příjmů.
Nejběžnější typ neziskové organizace , 501 (c) (3) pokrývá hodně země. Tento druh neziskové organizace je ten, o němž se nejvíce zamyslíme, když si představíme "neziskové". Jsou to charitativní organizace, na které se obracíme na pomoc a podporu s našimi charitativními dary.
Často jim říkáme "charitativní organizace".
Kromě federální osvobození od daně má 501 (c) (3) nezisková organizace několik výhod, pokud slouží těmto účelům:
- charitativní,
- náboženský,
- vzdělávací,
- vědecký,
- literární,
- testování pro veřejnou bezpečnost,
- podpora amatérské sportovní soutěže,
- zabránění krutosti vůči dětem nebo zvířatům .
Mezi kvalifikační organizace patří
- pečovatelské domy,
- sdružení rodičů-učitelů,
- charitativní nemocnice,
- sdružení absolventů,
- školy,
- kapitoly Červeného kříže nebo armády spásy, kluby chlapců nebo dívky a
- kostely .
501 (c) (3) Neziskové organizace spadají do dvou kategorií
První je veřejná charita . IRS definuje veřejnou charitu jako "ne soukromou nadaci". Veřejné charity dostávají většinu svých příjmů od široké veřejnosti nebo vlády. Veřejná podpora musí být spíše široká než omezena na několik lidí nebo rodin.
Druhá je soukromá nadace . Získává příjmy z investic a dotací spíše než od široké veřejnosti.
Soukromé nadace jsou rozděleny na provozní a nefunkční.
Nepracující nadace využívají svůj příjem na granty jiným neziskovým organizacím. Tyto organizace provádějí charitativní cíle nadace.
Provozní nadace provozuje vlastní programy, které řeší různé charitativní cíle.
V tomto článku diskutujeme o veřejné charitě.
Další informace o soukromých základech naleznete v části Historie a typy amerických nadací .
Požadavky na status osvobození od daně 501 (c) (3)
K získání výhod osvobození od daně musí organizace 501 (c) (3) splňovat několik požadavků, které nesplňují výše uvedené charitativní účely.
Tyto požadavky jsou:
- Musí být organizována a provozována pouze pro účely osvobození od daně.
- Nesmí být organizována nebo provozována ve prospěch jakéhokoli soukromého zájmu. Jeho čisté výnosy nemusejí prospěch žádnému soukromému akcionáři ani jednotlivci. Neziskové organizace mohou dosahovat zisku, ale tento zisk musí podporovat pouze charitativní účely.
- Je omezena ve svých politických a lobbních aktivitách .
Jaké výhody dosahuje 501 (c) (3) neziskové organizace?
Je užitečné, aby nezisková organizace usilovala o osvobození od daně. Mezi výhody patří:
- Může získat granty od soukromých nadací a vlády .
- Je osvobozen od mnoha federálních, státních a místních daní.
- Může poskytnout individuální dárci daňový odpočet .
- Může dostávat zvláštní sazby poštovného, neziskové míry inzerce a další slevy.
- Ochrana před soudními spory. Vzhledem k tomu, že charitativní organizace zpravidla zahrnuje předtím, než požádá o osvobození od daně, soudní spory se vztahují pouze na její podnikový majetek. Zaměstnanci a členové správní rady tak mají právní ochranu. Tato ochrana však nemusí pokrývat všechny situace. Neziskové organizace by také měly koupit určité druhy pojištění .
Existují nevýhody, jak se stát neziskovou organizací osvobozenou od daně?
Ano, neziskové postavení není pro každého. Nevýhody jsou obvykle převrácené výhody.
Například některé skupiny si mohou myslet, že sdílení zisku s řediteli, důstojníky, členy nebo zaměstnanci je nespravedlivé.
Také aktivity produkující příjmy, které nesouvisejí s neziskovým účelem skupiny, jsou omezené. IRS zkoumá souvislý příjem, a pokud je velký, může nezisková organizace zaplatit daně a penále.
Pokud se nezisková organizace vypne, musí své zbývající prostředky poskytnout jiné charitě.
Jak se snažíte stát se osvobozenou neziskovou organizací?
Pokud jste ve vašem státě nezahrnovali neziskové organizace, musíte to nejprve udělat . (Pokud nechcete zapracovat, zvážit možnost stát se neziskovým neziskovým sdružením .)
Po začlenění můžete použít jednu ze dvou možných aplikací.
1. Většina neziskových organizací používá formulář 1023, žádost o uznání výjimky podle oddílu 501 (c) (3) vnitřního daňového zákoníku.
2. Pokud je vaše organizace malá, můžete získat nárok na Formulář 1023-EZ, Zjednodušená žádost o uznání výjimky podle § 501 (c) (3) Interního daňového zákoníku. Můžete určit, zda máte nárok na tuto jednodušší možnost vyplněním listu způsobilosti.
Kdy žádáte o osvobození od daně?
Chcete-li získat osvobození od data splatnosti, musíte podat formulář IRS Form 1023 nebo 1023-EZ do 27 měsíců.
Pokud podáte po uplynutí 27 měsíců, vaše výjimka bude platná pouze od data poštovního razítka aplikace.
Můžete podat prodloužení 27měsíční lhůty tím, že vysvětlíte, proč jste nedokončili dokončení procesu podávání žádostí o 1023 včas.
Přijatelné důvody pro pozdní podání naleznete v pokynech pro 1023 . Zahrnuje špatné rady a nedostatečné informace od právníka, účetního nebo zaměstnance IRS.
Poznámka: Tři skupiny není nutné zadat formulář 1023. Patří sem
- kostely ,
- veřejné charity, které nemají hrubé příjmy více než 5000 dolarů v každém roce,
- a podřízené organizace osvobozené od daně v rámci dopisu o skupinové výjimce.
Zdroje:
IRS publikace 557 obsahuje informace o kvalifikaci a žádosti o status 501 (c) (3).
Jak vytvořit neziskové korporace (národní vydání): Podrobný průvodce vytvořením 501 (c) (3) neziskové organizace v jakémkoli státě (Jak vytvořit vlastní neziskové korporace) , Anthony Mancuso, Nolo, 2015. Koupit z Amazonu.
Tento článek je určen pouze pro informační účely. Nejde o právní poradenství. Zkontrolujte jiné zdroje, například IRS, a konzultujte s právním poradcem nebo účetním.