Zisky a ztráty jsou buď krátkodobé nebo dlouhodobé
Každý z těchto druhů zisků nebo ztrát je zdaněn odlišně. Zisky jsou zpravidla zdaněny jako běžný příjem a při "pravidelné" obchodní nebo osobní daňové sazbě.
Zisky nebo ztráty z investic nebo prodeje aktiv jsou zdaněny jako kapitálové zisky nebo ztráty, ale mohou záviset na druhu podnikání.
Kapitálové zisky a kapitálové ztráty
Kapitálové zisky nebo kapitálové ztráty jsou zisky nebo ztráty, které společnost nebo jednotlivec zažívají při prodeji kapitálového aktiva . Pokud je prodejní cena aktiva vyšší než podíl vlastníka na tomto aktive, je výsledkem kapitálový zisk. Pokud je prodejní cena nižší než základ, je výsledkem kapitálová ztráta. Základem je obecně kupní cena aktiva plus veškeré zlepšení kapitálu a náklady na prodej.
Kapitálové zisky a ztráty jsou také zaznamenány, když podnik vypíše aktivum a odečte je ze své rozvahy . To může být případ s pohledávkami, kdy je dluh dlužen podnikatelskému subjektu, ale je zjevně nepravděpodobné, že by byl z nějakého důvodu zaplacen.
Téměř všechno, co podnik vlastní a používá, je kapitálovým aktivem.
Když je kapitálové aktivum prodáno za účelem zisku, je výsledkem zisk. Kapitálová ztráta je výsledkem, kdy se kapitálové aktivum prodává se ztrátou. Příkladem kapitálové ztráty pro společnost by byla společnost, která si koupila budovu za 300 000 dolarů, a pak ji o dva roky později prodala za 250 000 dolarů. Rozdíl 50 000 USD by byl považován za dlouhodobý kapitálový zisk.
Dlouhodobé vs. krátkodobé kapitálové zisky a ztráty
Kapitálové zisky a ztráty jsou ve dvou formách: dlouhodobé a krátkodobé. Krátkodobým ziskům nebo ztrátám jsou aktiva, která jsou držena po dobu jednoho roku nebo méně před prodejem. Dlouhodobé kapitálové zisky a ztráty jsou výsledkem prodeje aktiv, které byly drženy nebo vlastněny více než rok před prodejem.
Dlouhodobé zisky podléhají daňovým sazbám ve výši 0, 15 nebo 20% v roce 2018 pro jediné majitele a investory. Tato sazba závisí na celkovém příjmu jednotlivce - čím více příjmů má, tím vyšší je sazba. Krátkodobé zisky jsou zdaněny jako běžný příjem podle daně daného jednotlivce. C-korporace mají historicky placené pravidelné sazby daně z příjmu právnických osob na všech svých kapitálových ziscích.
Jak kapitálové zisky a kapitálové ztráty ovlivňují majitele firem?
Jednotliví akcionáři nebo majitelé podniků, kteří prodávají své kapitálové akcie nebo vlastní kapitál v podnikání, také přinášejí z tohoto prodeje kapitálové zisky nebo kapitálové ztráty, protože kapitálové zisky a ztráty se liší od provozních zisků a ztrát.
Provozní zisky a ztráty jsou výsledkem probíhající činnosti podniku. Někdy nazývané čisté provozní ztráty (NOL) pro daňové účely jsou výsledkem každodenních operací.
Kapitálové zisky a ztráty jsou výsledkem jednorázových transakcí, v nichž podnik vykazuje zisk nebo ztrátu.