Odpisování aktiv, vedení evidence majetku, oceňování majetku, prodej majetku
1. Aktiva jsou klasifikována jinak, v závislosti na tom, jak se na ně díváte, nebo kdo se na ně dívá.
Dvě nejširší kategorie obchodních aktiv jsou aktiva, která jsou hmotná, a nehmotná. Aktiva mohou být skutečná nebo hmatatelná, jako podnikatelské auto nebo zařízení. Mohou být také nehmotné , jako například duševní vlastnictví (ochranné známky, autorská práva, patenty) nebo dobré jméno .
Pro účely účetnictví jsou aktiva uvedeny v podnikové rozvaze . Aktiva jsou kategorizována podle jejich likvidity , což je pojem, který se týká snadnosti převodu aktiv na hotovost, protože hotovost je nejvíce "likvidní" aktivum. Oběžná aktiva , včetně pohledávek (dlužné částky k podnikání) a zásob, jsou nejrychleji převedeny na hotovost. Dlouhodobá aktiva, jako jsou nemovitosti a budovy, jsou méně likvidní a méně snadno konvertované na hotovost.
Pro daňové účely IRS rozlišuje mezi aktivy v závislosti na tom, zda je lze odpisovat. To znamená, že pokud náklady na aktiva mohou být rozloženy v průběhu času. Nemovitosti (pozemky a budovy) nelze odpisovat, zatímco osobní majetek lze odpisovat. Proces stanovení způsobu odpisování aktiv se nazývá znehodnocení.
Pro daňové účely při prodeji aktiv IRS daně zisk z prodeje jako kapitálový zisk , který může být buď krátkodobý (pokud je aktivum drženo rok nebo méně) nebo dlouhodobý.
2. Obchodní aktiva se oceňují odlišně a hodnoty se mění
Všechna obchodní aktivita má hodnotu, ale každý typ podnikatelského majetku je oceňován odlišně a hodnota se může měnit na základě okolností. Aktiva mají různé hodnoty v závislosti na tom, jak a kdy se prodávají. Hodnotu aktiva, které je v provozu, může určit odhadce, čímž vznikne oceněná hodnota za účelem použití aktiva jako kolaterálu nebo pro zdůvodnění odpisů odpisů.
Pokud je majetek likvidován (prodáván například v konkurzu), je likvidační hodnota podstatně nižší než hodnota, pokud je prodaná k uhrazení dluhů. V jiném příkladu stanovuje IRS konkrétní pravidla pro nárokování hodnoty majetku pro účely ztráty po katastrofě .
Hodnoty obchodních aktiv se mohou měnit s věkem a zastaralostí nebo pouze s tržními podmínkami. Skutečná tržní hodnota je nejběžnější metodou oceňování aktiv. Obchodní aktiva se často oceňují, aby určily jejich hodnotu.
3. Nezáleží na tom, jak si aktivum koupíte
Hodnota nebo odpisy aktiva se netýkají způsobu nákupu aktiva. Například aktivum jako podnikové vozidlo, které je zakoupeno v hotovosti, je oceňováno a odpisováno jako aktivum zakoupené s úvěrem.
4. Některá aktiva mohou být odpisována
Jak je uvedeno výše, některé aktiva mohou být odpisovány; tyto se nazývají odpisovatelné aktiva Odpisy aktiv jsou důležitou účetní a daňovou koncepcí, protože odpisy jsou náklady, které mohou snížit hodnotu aktiva a zrychlené odpisy mohou přinést daňové výhody. Přečtěte si více o odpisování.
5. Je důležité udržovat vynikající záznamy o majetku podniku
Je důležité udržovat vynikající záznamy o podnikatelském majetku, počínaje zakoupením aktiva.
obsahovat veškeré informace o nákladech na majetek, o odpisu, o hodnotě záchrany, opravách a údržbě ao jakýchkoli posouzeních majetku. Přečtěte si více o vedení záznamů o podnikatelském majetku .
6. Musíte použít daný majetek, abyste si nárokovali odpisy a výdaje.
IRS vyžaduje, abyste aktivum uvedli do provozu, aby si nárokoval výdaje a odpisy odpisů. Nedávné stanovisko daňového soudu (TC Memo 2011-214) uvádí, že " uvedení do provozu" znamená okamžik, kdy daňový subjekt nejprve uvede majetek (tj. Majetek) do stavu nebo stavu připravenosti a dostupnosti pro specificky přidělené V jiném případu daňového soudu ( TC Memo 2013-275 ) vlastník podniku použil majetek jednou, tedy 30. prosince, a to až v lednu až do té doby, než dojde k některým významným rekonstrukcím byly provedeny.
Účetní dvůr rozhodl, že aktiva nebyla k dispozici k pravidelnému užívání až do doby, kdy byly provedeny renovace, a proto nebylo plně v provozu až do ledna.
7. Zisky z prodeje aktiv jsou zdanitelné jako kapitálové zisky
Pokud prodáváte určitý majetek (tzv. "Kapitálový majetek") se ziskem, musíte zaplatit daň z kapitálových výnosů, což je dalším důvodem pro udržení vynikajících záznamů o nákladech na majetek, takže můžete snížit zisk. Pokud bylo aktivum prodáno do 18 měsíců od nákupu, kapitálový zisk je krátkodobý; jinak musíte platit dlouhodobou míru kapitálových zisků. Přečtěte si více o kapitálových ziscích, včetně sazby daně z kapitálových výnosů.
8. Některá aktiva mohou být aktivována
Aktiva můžete aktivovat tím, že ji změníte z výdajů na aktivum. Například některé start-up náklady se považují za dlouhodobé náklady a mohou být kapitalizovány. To rozšiřuje náklady na více než jeden rok.
9. Aktiva mohou být použity jako zajištění podnikatelského úvěru .
Pokud jste požádáni, abyste vložili majetek jako zajištění podnikatelského úvěru, je zástavní právo vloženo proti aktivu. Zástavní právo poskytuje držiteli zástavního práva právo k aktivu a vyžaduje, aby byl úvěr vyplacen před tím, než můžete aktivum prodávat a získat peníze z něj.
10. Poměry aktiv mohou být použity k prokázání ziskovosti společnosti.
Jak společnost využívá svůj majetek k vytváření příjmů, může prokázat svou ziskovost. Finanční poměr nazývaný čistá návratnost aktiv je dobrým ukazatelem toho, jak společnost dává svůj majetek do práce. Přečtěte si více o opatřeních na ziskovost a dalších finančních poměrech v příručce Business Finance Guide.