Čistá provozní ztráta (NOL) je důsledkem situace, kdy podnik nebo osoba má více povolených daňových odpočtů než má zdanitelný příjem. V takovém případě podnik má záporný příjem nebo čistou provozní ztrátu. To je špatná zpráva. Ale dobrou zprávou je, že jste schopni převzít tuto čistou provozní ztrátu a přesunout ji do daňového roku, ve kterém jste měli zisk (skutečně čistý provozní výnos) buď v předchozích letech, nebo v budoucích letech.
Chcete-li mít NOL, vaše ztráta musí být obecně způsobena odpočty z důvodu výdajů z:
- Podnikání (ale viz omezení ztrát v závislosti na typu podnikání níže)
- Vaše práce jako zaměstnanec
- Ztráty způsobené ztrátami nebo krádeží
- Pohybové náklady, nebo
- Pronájem nemovitostí.
Většina čistých provozních ztrát souvisí s obchodními ztrátami . Tyto ztráty z podnikání musí být zahrnuty do individuálního daňového přiznání majitele. Čistá provozní ztráta se tedy vztahuje pouze na podnikání, které jsou součástí podnikání, a to včetně podnikatelů. IRS říká, že obecně partnerství a korporace S nemají nárok na čisté provozní ztráty, ale individuální partneři nebo vlastníci S-korporací si mohou prokázat svůj podíl na ztrátě na svých individuálních daňových přiznáních. Čistá provozní ztráta pro společnosti je jiným typem ztrát a není zahrnuta v tomto článku.
Některé obchodní výdaje nelze použít k výpočtu čisté provozní ztráty.
Například ztráty z domácích výdajů jsou omezeny na ty, které vyrovnávají příjmy.
Čisté provozní ztráty vzniklé v souvislosti s bankroty nejsou zahrnuty v tomto článku.
Co dělat, pokud máte čistou provozní ztrátu
Zde je přehled procesu zjišťování a trvání čisté provozní ztráty:
- Nejprve vyplňte své osobní daňové přiznání (včetně plánu C pro vaši firmu, pokud je to možné) a přejděte na řádek 41, váš příjem z výjimek.
- Poté musíte z daňového přiznání vyloučit konkrétní položky, abyste se ujistili, že je možné vše zahrnout. Budete muset vypočítat přesnou částku čisté provozní ztráty za daný rok.
- Jakmile zjistíte, že máte čistou provozní ztrátu, můžete zjistit, zda se ztráta vrátí zpět do předchozího roku (nebo let) nebo do budoucího roku (nebo let)
Výpočet čisté provozní ztráty
Ztráta z vašeho podnikání je pouze jednou částí výpočtu čisté provozní ztráty. Pro účely výpočtu na osobním daňovém přiznání (formulář 1040):
- Vypočítat upravený hrubý příjem (řádek 37 formuláře 1040)
- Odečtěte standardní nebo oddělené odpisy, podle toho, co platí.
- Výsledná částka na řádku 41 může být čistá provozní ztráta.
Dalším krokem je pečlivě se podívat na položky, které do ztráty přicházejí. Některé nemusí být zahrnuty. Nemůžete například zahrnout;
- Odpočty za osobní osvobození
- Kapitálové ztráty převyšující kapitálové zisky
- Odpočty nepodnikatelských subjektů, které přesahují výnosy mimo podnik.
- Ztráta čisté provozní ztráty a
- Odpočet domácí výroby.
- Existují další odpočty, které nelze zahrnout. Podrobnější informace naleznete v publikaci IRS publikace 536.
Celý výpočet můžete vidět na formulářích IRS 1045 , konkrétně v plánu A. Všimněte si, že název "Předběžná refundace" znamená "rychlou refundaci" prostřednictvím zpětného odkupu ztrát.
Pokud se zdá, že máte čistou provozní ztrátu, pak máte možnost
Přesunutí čisté provozní ztráty za účelem minimalizace daní
Čistá provozní ztráta za jeden rok může být použita k minimalizaci daňových zisků v jednom nebo více letech.
Čisté provozní ztráty mohou být převedeny zpět (použity k vyrovnání zisků v předchozích letech) za určitý počet let, nebo přeneseny (použity k vyrovnání zisku v budoucích letech) v závislosti na pravidlech IRS platných v době ztráty.
Přečtěte si tento článek, který vysvětluje ustanovení o převedení daňových povinností a daňových povinnostech ao tom, jak fungují.
Další podrobnosti o čisté provozní ztrátě, omezeních a výpočtech naleznete v publikaci IRS 536.
Získání nápovědy k problému čisté provozní ztráty
Jak můžete vidět z této stručné diskuse, proces určování, výpočtu a pohybu čistých provozních ztrát je komplikovaný. IRS má omezení a omezení tohoto procesu a částky, které můžete přenést a vrátit zpět. Pokud si myslíte, že máte čistou provozní ztrátu a chcete ji použít ke snížení daní, získáte pomoc kvalifikovaného daňového odborníka.