Nepřihlížená entita je podnikatelský typ, který je oddělený od majitele pro účely pasiv, ale je stejný jako vlastník pro daňové účely. Ve skutečnosti způsob, jakým IRS popisuje tuto entitu, spočívá v tom, že podnikání je oddělena od jejího majitele, ale rozhoduje se, že se nepřihlíží jako oddělený od vlastníka firmy pro federální daňové účely . To znamená, že je to entita, která nechce být samostatným subjektem od vlastníka firmy.
Pokud to zní jako dvojí negativní, je to.
K hlavičce neuznaného subjektu jsou dvě kousky, které musí být přítomny pro to, aby podnikání bylo nepřehlédnutelnou entitou:
- Typ podnikání je pro účely odpovědnosti oddělený od osoby a
- Podnikání je zdaněno osobním daňovým přiznáním fyzických osob na základě jeho čistého příjmu podle plánu C.
Vysvětlit to jednoduše (co nejvíce):
Podnikání je obvykle samostatná entita od vlastníka firmy. Toto odloučení je pro majitele dobré, protože odděluje také odpovědnost vlastníka a odpovědnost podniku za věci jako dluhy a soudní spory. Korporace, partnerství a společnosti s ručením omezeným jsou samostatnými subjekty od jejich vlastníků. Tyto subjekty jsou také zdaněny odděleně od vlastníka, na různých daňových formulářích.
Jediný podnikatelský subjekt, který není oddělený od vlastníka firmy, je jediným vlastníkem.
Formulář jednotné daně z vlastnictví (příloha C) je součástí osobního daňového formuláře vlastníka.
Takže otázka nezohledněného subjektu je o daních - jak podnik podává své daňové přiznání.
Jediný majitel podléhá dani z podnikání podle Plánu C a výkaz zisku / ztráty z Plánu C je zahrnut v individuálním daňovém přiznání.
Jeden členský stát LLC "zdaněný" jako jediný vlastník podává rozpis C. Takže v podstatě každá SMLLC, která není zdaněna jako společnost, je nezohledněnou entitou pro daňové účely. To znamená, že SMLLC je zdaněn jako jediný majitel. Zde je však zmatek: Jediný majitel není JEDNOTLIVÝ subjektem, protože společnost není oddělena od majitele.
Jediný nezohledněný subjekt: Jeden členský člen LLC
IRS říká, že "LLC s jediným členem se považuje za entitu, která se nepřihlíží jako oddělená od svého vlastníka pro účely daně z příjmů, ... pokud ... neurčuje, že bude považována za společnost."
Společnost LLC si může zvolit, aby byla považována za společnost pro účely daně z příjmů. Pokud vaše společnost SMLLC zvolila, aby byla zdaněna jako společnost nebo společnost S, není považována za nezohledněnou účetní jednotku pro účely daně z příjmů. Pro provedení těchto voleb musí SMLLC podat formulář 8832 - Election Classification Entity (PDF). Přečtěte si více o podání volby entity pro LLC.
Jsou tyto jiné typy podniků ignorovány?
Podniky jsou zřízeny podle státních předpisů, prostřednictvím státního tajemníka pro každý stát a žádný stát nepoznává "nepozorovanou entitu" jako obchodní typ. Podívejte se na všechny právní typy podnikání, abyste zjistili, jak se porovnávají s požadavky na nepřihlíženou entitu:
- Jediný podnik , ve kterém jste vy a podnikatelská společnost stejnou entitou. Jediný podklad je zdaněn podle seznamu C, ale neexistuje samostatná obchodní jednotka, která by vám poskytla ochranu odpovědnosti, pokud podnik nemůže platit účty nebo být žalován.
- Víceúčelový LLC je registrován u státu a tento typ podnikání poskytuje ochranu odpovědnosti, ale tato entita platí daně z příjmu jako partnerství.
- Partnerství, jak bylo uvedeno výše, není nepřehlédnutelným subjektem (včetně komanditní společnosti nebo partnerství s ručením omezeným ), protože daně z partnerských vztahů nejsou zahrnuty do Plánu C. (Přečtěte si více o daních z partnerství ohledně způsobu, jakým partnerství platí daň z příjmu. )
- Společnost je samostatnou obchodní jednotkou od vlastníků, která poskytuje ochranu odpovědnosti a platí daň na formuláři 1120 .
- Podkapitálová korporace (korporace) na druhé straně zajišťuje ochranu odpovědnosti a podává informaci o formuláři 1120-S . Majitelé jsou zdaněni na svém osobním daňovém přiznání, ale nikoliv na Listu C.
Jak se může stát, že se mé podnikání stane ignorovanou entitou?
Pokud vlastníte jednu LLC, nemusíte dělat cokoli, abyste "vybrali", že jste nepřihlíženou entitou, i když to zní takto. SMLLC prostě musí podat své obchodní daně na plánu C.
Jak neplatná entita podává daňový přiznání?
K zaplacení dani z příjmů z podnikání jednorázová společnost LLC doplňuje plán C o výkaz zisku nebo ztráty z podnikání a tato zpráva je součástí osobního daňového přiznání majitele.
Jaký je EIN pro nezohledněnou entitu?
Můžete být vyzváni, abyste na formuláři W-9 nebo jinou formu, která se týká federálních daní z příjmů, nahlásili identifikační číslo daňového poplatníka pro své jednorázové LLC. Chcete-li zmást problém, pokud vlastníte jednu společnost LLC, říká IRS,
Pro federální účely daně z příjmů musí jednočlenná společnost s ručením omezeným, která je klasifikována jako nezohledněná entita, obecně používat číslo sociálního zabezpečení (SSN) majitele nebo EIN pro veškeré výkazy a výkazy týkající se daně z příjmů.
Pokud vaše LLC má EIN, nepoužívejte jej pro účely federální daně z příjmů. Ale budete muset použít EIN LLC pro zaměstnaneckou daň (pro zprávy zaměstnanců) a spotřební daně .
Co se týká daní z přidané hodnoty pro nezohledněnou osobu?
Status nezohledněného subjektu jednorázového LLC se nevztahuje na daně z pracovních poměrů (federální daň z příjmů, daně FICA a daně z nezaměstnanosti). Podnik má několik možností, pro které může být číslo zaměstnavatele použito při podávání daní z nezaměstnanosti. Přečtěte si více o těchto možnostech podání daní z přidané hodnoty.