Daň ze samostatné výdělečné činnosti se vybírá pro sociální zabezpečení a Medicare
Příjem ze samostatné práce vs. zaměstnanost
Každý zaplatí daně ze sociálního zabezpečení a Medicare, ale kolik a jak to děláte, liší se podle toho, zda jste samostatně výdělečně činná nebo pracujete pro někoho jiného.
Většina lidí pracuje pro někoho jiného, takže jejich daně ze sociálního zabezpečení a Medicare jsou vybírány z jejich příjmů. Zaplatí polovinu a jejich zaměstnavatelé odpovídají svým příspěvkům a platí druhou polovinu. Vlastník samostatně výdělečně činného podniku však nedostává od někoho jiného výplatu, z něhož mohou být tyto peníze vyloučeny, a nemá zaměstnavatele, aby odpovídal polovině, kterou osobně platí. Musí zaplatit celou částku ... jaksi.
Kdo je považován za osobu samostatně výdělečně činnou pro daňové účely?
Vlastníci samostatně výdělečně činných podniků zahrnují výhradní vlastníky nebo jednorázové společnosti s ručením omezeným. Patří mezi ně partneři, kteří musí platit daň z vlastního kapitálu na svůj podíl na příjmu partnerství. Členové ve vícečlenné LLC jsou považováni za partnery pro federální daňové účely.
Výpočet daně z osob samostatně výdělečně činných na plán SE
Nejprve musíte určit čistý příjem z vašeho podniku - nebo, pokud vlastníte několik podniků, ze všech z nich přidaných dohromady. Váš čistý zisk je vypočítán podle plánu C. Celkové výnosy jsou nižší, než vaše kvalifikované obchodní výdaje. Pokud jste určili toto číslo, můžete se přesunout na program Schedule SE for taxes on self-employment.
Dále musíte vypočítat částku odpočtu daně ze samostatné výdělečné činnosti, která se uvede na řádku 27 formuláře 1040. Ano, to je pravda. Dostanete daňový odpočet na polovinu vaší samostatné daně z příjmu právnických osob, což značí, že muset zaplatit zaměstnavateli i polovinu zaměstnance. Tento odpočet je uveden na první stránce svého daňového přiznání, takže snižuje váš upravený hrubý příjem - čistý zdanitelný příjem dříve, než přijmete další odpočty.
Výše daně z příjmu samostatně výdělečně činných osob se počítá dále. Celkový čistý zisk ze všech vašich obchodů je zvažován, ale pouze první 128 700 dolarů je zdaněn pro účely sociálního zabezpečení od roku 2018. Strop činil 127 000 dolarů za daňový rok 2017.
Dlouhé a krátké výpočty
Pokud nemáte příjem po celý rok jiný než váš příjmem ze samostatné výdělečné činnosti a splníte určitou jinou kvalifikaci, můžete dokončit krátký formulář, který je oddíl A. Jinak musíte vyplnit dlouhý formulář, oddíl B.
Dokumenty, které budete potřebovat
Budete potřebovat kopii programu Schedule SE , který lze stáhnout z webových stránek IRS. Formulář můžete vyplnit online, uložit a vytisknout.
Budete také potřebovat vyplněný rozvrh C pro každou z vašich firem, stejně jako kopie všech formulářů W-2, které byste mohli mít za rok, pokud jste také pracovali pro někoho jiného, a z vašeho výplatního poplatku byly vyloučeny poplatky za sociální zabezpečení a Medicare.
Vaše formuláře W-2 ukáží, kolik ve vašich poplatcích za sociální zabezpečení a Medicare jste zaplatili. Tyto informace najdete v rámečcích 4 a 6.
Budete také potřebovat svůj formulář pro daň z příjmů, formulář IRS 1040.
Jak dokončit krátkou formu plánu SE (oddíl A)
Můžete začít s řádkem 2, pokud nemáte žádný z příjmů popsaných v řádcích 1 (a) nebo 1 (b). Zadejte čistý příjem z vašeho rozvrhu C. Pokud máte více než jeden plán C, čisté příjmy ze všech z nich a zadejte toto číslo. Přidejte to na řádek 1, pokud jste tam zadali něco a vložte výsledek do řádku 3.
Zvyšte řádku 3 o 92,35 procent a zadejte výsledek do řádku 4. Pokud je výsledek nižší než 400 dolarů, nevznikáte daň samostatně výdělečně činných.
Vypočte si daň z osob samostatně výdělečně činných na řádku 5. Pokud je to 127,200 dolarů nebo méně, násobte řádek 4 o 15,3 procent.
Pokud je to více než 127,200 dolarů, vynásobte řádek 4 o 2,9 procenta a poté do výsledku přidejte 15,772,80 dolarů.
Musíte nyní zahrnout výpočet daně pro samostatnou výdělečnou činnost na formulář 1040. Zadejte výsledek z řádek 5 na formuláři 1040, řádek 57. Vynásobte řádek 5 o 50 procent a zadejte výsledek na řádek 27 vašeho 1040 a na řádku 6 v rozvrhu SE.
Jak dokončit dlouhou formu plánu SE (oddíl B)
Tento oddíl je výpočtem daně z příjmu osob samostatně výdělečně činných pro osoby, které mají příjmy vedle příjmu ze samostatné výdělečné činnosti. Výpočet kombinuje daně FICA - sociální a zdravotní daň - již jste zaplatili za svůj jiný příjem a ty, které dlužíte na vašem příjmu ze samostatné výdělečné činnosti, abyste zjistili dlužnou daň samostatně výdělečně činnou.
Na řádku 1 zadejte svůj čistý příjem z hospodářství 1 (a) a / nebo příjmy ze sociálního zabezpečení 1 (b), pokud je máte nějaký a úplný. Poté na řádku 2 zadejte svůj čistý příjem z plánu C. Celkový počet řádků 1 a 2 na řádku 3.
Na řádku 4 (a) násobte řádek 3 o 92,35 procent. Pokud je výsledek menší než 400 dolarů, nevzniká vám daň z osobních povinností. Zahrňte daň z FICA , kterou jste již zaplatili za mzdu, abyste zjistili, zda se jedná o daň z osob samostatně výdělečně činných.
Odečtěte řádek 8 (d) z řádek 7, maximální částku sociálního zabezpečení a zadejte tuto hodnotu na řádku 9. Pokud je nula nebo menší než nula, stačí zadat a přeskočit na řádek 11.
Je-li to více než nula, vynásobte menší řádek 6 nebo řádek 9 o 12,4 procenta na řádku 10. Vynásobte řádek 6 o 2,9 procenta na řádku 11.
Nyní můžete zahrnout výpočet daně ze samostatné výdělečné činnosti na formuláři 1040. Přidejte řádky 10 a 11 a zadejte výsledek na řádek 12 a formulář 1040, řádek 57.
Řádek 13 je odečtením poloviny daně ze samostatné výdělečné činnosti. Vynásobte řádek 12 o 50 procent a vložte výsledek do řádku 27 formuláře 1040.
Když plánujete soubor SE
Výpočet časového harmonogramu se zapisuje do formuláře IRS 1040 na dvou místech.
Řádek 27, který snižuje váš upravený hrubý příjem o polovinu částky daně samostatně výdělečně činné
Řádek 57, aby zahrnovala kromě daně z příjmů fyzických osob i celkovou dani samostatně výdělečné činnosti. Částka na řádku 57 se přidává k výpočtu daně z příjmů fyzických osob spolu s dalšími daněmi, které vám ukáží celkovou federální daňovou povinnost za daný rok.
Jsi hotový
Plán SE je určitě výzvou, ale můžete si uvědomit, že některé daňové formy jsou skutečně horší. Služba IRS obsahuje také užitečné pokyny na každém řádku programu Schedule SE, který vás krok za krokem provede.
Nezapomeňte zahrnout plán při podání daňového přiznání.
Tyto pokyny se týkají poměrně jednoduchých situací týkajících se samostatné výdělečné činnosti. Možná budete chtít konzultovat s daňovým odborníkem, pokud je vaše situace komplikovanější.