V současnosti každý stát, včetně okresu Columbia, povoluje LLCs s jedním vlastníkem. Chcete-li vytvořit LLC, budete muset podat správné dokumenty u příslušné státní agentury a zaplatit poplatky za podání. Ale dříve, než se rozhodnete o podnikové struktuře, měli byste nejprve pochopit daňové důsledky LLC.
Struktura LLC
LLC chrání osobní majetek svých vlastníků. To znamená, že pokud vaše společnost má špatné dluhy , banky a ostatní věřitelé nemohou zabavit váš osobní majetek . Jediná výjimka je, pokud jste podepsali osobní záruku na financování vašeho podnikání. Společnost LLC chrání váš majetek jako firemní struktura , ale LLC má větší flexibilitu řízení a daně jsou často jednodušší.
Daňové důsledky LLC se liší od dluhopisů korporací. LLC používají " daňové převody", což znamená, že společnost LLC neplatí daně. Příjmy z podnikání jsou místo toho převedeny na vlastníky společnosti, které jsou nazývány členy LLC. Vyžadují si zisky nebo ztráty na svých osobních daňových formulářích .
LLC s jedním vlastníkem platit daně na Form1040 s interní daňovou službou. Partnerství LLC, ve kterých je více než jeden vlastník, musí podat formulář pro vyplnění partnerství pomocí formuláře 1065 . Oba jsou jednodušší než placení daní prostřednictvím podnikové struktury.
Použitím těchto údajů se také vyhýbá dvojímu zdanění , podle něhož korporace platí daně z příjmu, a akcionáři také platí daně, když jsou zisky společnosti vypláceny prostřednictvím dividend. Protože LLC nemá akcionáře, má jinou daňovou strukturu.
Například, pokud společnost vydělává pod 50 000 dolarů, je sazba daně z příjmů právnických osob 15 procent.
Majitelé společnosti LLC by museli zaplatit mnohem vyšší sazby daně - 4 386 USD plus 25 procent z částky nad 31 850 USD - za stejný příjem na 1040 daňových formách . Nicméně, pokud jsou tyto příjmy převedeny na akcionáře společnosti jako dividendy , akcionář bude muset zaplatit i 15% daň z těchto dividend.
Společnost LLC se však může rozhodnout, že bude považována za společnost pro daňové účely podáním formuláře 8832 s IRS. To znamená, že LLC může využít nižší daňové sazby, aniž by musel měnit svou firemní strukturu.
Zdanění ztrát LLC
Daňové důsledky LLC nejsou prospěšné, pokud jde o ztráty. Pravděpodobně nebudete moci odpočíst všechny ztráty pro vaše podnikání, protože jste se rozhodli omezit osobní odpovědnost ve společnosti.
Zkontrolujte daňové důsledky společnosti s ručením omezeným ve vašem státě. mnoho států účtuje na LLC dodatečné daně a poplatky. Poplatek je často ročním paušálním poplatkem. Například v Kalifornii účtují dva samostatné poplatky za LLC registrované ve státě, pokud vydělávají více než 250 000 dolarů.
Je důležité, aby vlastníci malých podniků pozorně sledovali vývoj daní na federální a státní úrovni s potenciálem ovlivnit daňové zacházení s konkrétním obchodním subjektem, včetně LLC.