Podnikový limit pro snížení drobného podnikání v Kanadě

Obchodní limit nastavuje maximální odpočet malých firem

Obchodní limit se vztahuje na srážky daně z příjmů, které jsou k dispozici kanadským společnostem při podání kanadské daně z příjmů právnických osob s Canadian Revenue Agency (CRA). Obchodní limit je stanovená částka dolaru, která omezuje částku odměny za malé podniky (SBD), kterou může kanadská společnost obdržet.

V současné době je maximální přípustný obchodní limit 500 000 USD. Sazba je rozdělena na základě počtu dnů v každém kalendářním roce pro daňové roky ( fiskální roky ), které se rozkládají v kalendářním roce.

Odpočet na malé podniky snižuje daň z příjmu části I, kterou by jinak společnost měla platit.

Chcete-li získat odměnu malým podnikům, musí být podnikem kanadská soukromá společnost (CCPC). U takových společností je míra odečtení drobných podniků na rok 2017 17,5%, přičemž sazba daně z drobného podnikání činí 10,5%.

(SBD se v roce 2016 zvýšil na 17,5% a je plánováno, že zůstane na této úrovni v následujících letech v době psaní.)

Jak vypočítat odpočet drobného podnikání

Obchodní limit je jedním z faktorů používaných k určení toho, kolik drobného podnikání má CCPC nárok.

"Výpočet SBD (Small Business Deduction) se vypočte vynásobením míry SBD nejmenším z následujících částek:

• příjmy z aktivních činností vykonávaných v Kanadě (řádek 400);
• zdanitelný příjem (řádek 405);
• obchodní limit (řádek 410); nebo
• omezený obchodní limit (řádek 425) "(kapitola 4 dokumentu T4012: T2 Corporation - Příručka daně z příjmů , agentura pro daň z příjmů v Kanadě).

Nezapomeňte, jak již bylo uvedeno výše, že pokud se váš daňový rok rozšiřuje na kalendářní rok (tj. Daňový rok vaší společnosti je kratší než 51 týdnů), musíte prodloužit obchodní limit dělením počtu dnů v daňovém roce vaší společnosti o 365 před vámi zadejte jej na řádku 410.

Nezapomeňte také, že:

"CCPC, které jsou přidruženy k jedné nebo několika společnostem během daňového roku, musí předložit Schedule 23, dohodu mezi přidruženými kanadskými kontrolovanými soukromými společnostmi k přidělení obchodního limitu. V tomto plánu je procentuální podíl obchodního limitu přidělen každé společnosti, a celkový počet všech procent nemůže být vyšší než 100%. Další informace o tomto rozvrhu naleznete v části Schedule 23 "(Canada Revenue Agency).

Kvalifikace pro odpočet drobného podnikání

Snížený podnikový limit ve vysvětlení výše uvedené příručky o dani z příjmů společností T2 Corporation odkazuje na skutečnost, že vzhledem k tomu, že velké kanadské soukromé korporace (CCPC), které mají v Kanadě zdanitelný kapitál ve výši 15 milionů dolarů nebo více, nesplňují podmínky pro odpočet drobného podnikání , obchodní limit je snížen rovnoměrně pro CCPC, které mají v Kanadě zdanitelný kapitál ve výši 10 až 15 milionů dolarů.

Všimněte si, že příjmy se týkají aktivního podnikatelského příjmu . Příjem, který není kvalifikován jako aktivní obchodní výnos, zahrnuje:

• Příjmy z kapitálového majetku
• Výnos z určitého investičního podniku , který je společností, která získává příjmy z nemovitosti ve formě nájmů, nájmů, licenčních poplatků atd., Pokud podnik nemá více než pět zaměstnanců na plný úvazek .

• Výnosy z podnikání v oblasti osobních služeb . Obchod s osobními službami je podnik, který existuje výlučně k poskytování služeb jinému subjektu. Jednotlivec, který poskytuje služby, je znám jako zaměstnanec. Příbuzní zapsaného zaměstnance také kvalifikovat. Poskytované služby by obvykle vykonával zaměstnanec nebo důstojník jiného subjektu. Tento typ uspořádání (kde všechny výnosy z podnikání obvykle pochází od jednoho klienta) se blíží vztahu zaměstnavatele / zaměstnance než podnikání na podnikání. Být klasifikován jako osobní služby, je možné se vyhnout, pokud má podnik více než pět zaměstnanců.

Provinční slevy / sazby pro malé podniky

Každá provincie a území mají vlastní snížené sazby daně pro kvalifikované malé podniky.

Limity odpočtu pro malé podniky jsou stejné jako federální limity s několika výjimkami:

* Zisk z výroby a zpracování zisků