Registraci GST a výjimku pro malé dodavatele
Federální GST (daně zboší a služeb), 5% daň z většiny kanadských zboží a služeb, začala 1. ledna 1991 a nahrazuje skrytou daň z prodeje výrobců ve výši 13,5%. Měla zlepšit a zefektivnit daňový systém, zejména pro exportní podniky.
Bohužel ne všechny provincie se připojily ke sloučení svých stávajících režimů provinčních daní z prodeje s GST, což nutí vlastníky firem, aby podávali jak GST, tak provinciální daň z prodeje (PST).
Provincie, které kombinovaly své daně z prodeje s poplatkem GST, což je známo jako Harmonizovaná daň z prodeje (HST).
Ke zvýšení záměny se míry HST / PST liší od provincie k provincii a mnohé produkty a služby jsou vyňaty (některé z PST, nikoliv GST a naopak), což způsobuje obrovské fakturační bolesti pro podniky.
S výjimkou čtyř západních provincií (Britská Kolumbie, Alberta, Saskatchewan a Manitoba) všechny ostatní provincie účtují HST. Provincie Alberta a severozápadní teritoria, Nunavit a Yukon nemají provinční daň z prodeje, takže je účtována pouze částka GST. Zde jsou aktuální sazby PST, GST a HST pro všechny různé provincie a území v Kanadě.
V Quebecu spravuje Ministerstvo du Reveve du Québec (MRQ) společnost GST a HST pro agenturu pro daňové příjmy v Kanadě. (Můžete kontaktovat MRQ bez poplatků na čísle 1-800-567-4692.)
Nezáleží na tom, jak to spotřebitelé hájí a podnikatelské skupiny se proti tomu setkávají, GST je zde k pobytu a většina malých podniků je nucena se potýkat se shromažďováním a odpíráním GST / HST.
Je registrace GST / HST nezbytná pro vaši firmu?
To záleží.
Nemusíte se registrovat pro službu GST / HST, pokud poskytujete pouze zboží a služby osvobozené od společnosti GST / HST. Příklady zboží a služeb, které jsou osvobozeny od DPH, zahrnují služby péče o dítě, hudební výuku a použité obytné bydlení.
Nemusíte se zaregistrovat do služby GST / HST, pokud se kvalifikujete jako malý dodavatel podle kanadské daňové agentury (CRA) a nejste jednou z výjimek pravidla malého dodavatele.
Obecně je malý dodavatel definován jako jediný vlastník , partnerství nebo společnost, jejíž celkové zdanitelné příjmy před výdaji činí 30 000 dolarů nebo méně ročně . Orgány veřejné služby, jako jsou charitativní organizace, neziskové organizace, obce nebo univerzity, se kvalifikují jako malí dodavatelé, pokud jejich celkové zdanitelné příjmy před výdaji činí 50 000 dolarů ročně nebo méně.
Některé podniky se však musí zaregistrovat do GST / HST, i když jsou malými dodavateli:
- Operátory taxi a limuzíny
- a nerezidentní umělci (kteří prodávají vstupné na semináře a jiné akce).
Kdy musí dojít k registraci GST / HST?
V podstatě máte 29 dnů, než budete požádáni o registraci GST / HST od data, kdy vaše podnikání překročí limit pro malé dodavatele.
Takže pokud 1. června můj výnos přesáhne 30.000 dolarů, pak mám do 29. června podat žádost o registraci. Všimněte si však, že 1.června bude mým účinným datem registrace GST / HST a od tohoto data budem odpovědný za shromažďování GST / HST.
Jak se zaregistrovat do GST / HST
Registrace GST u Agentury pro příjmy v Kanadě (CRA) je snadná součást. Můžete se registrovat po telefonu, online, poštou nebo do místní kanceláře CRA. Jaký proces registrace GST obsahuje potřebná telefonní čísla a adresy.
(V Quebecu, nezapomeňte, že musíte kontaktovat Ministère du Revenu du Québec (MRQ) namísto Kanadské daňové agentury pro registraci GST. Jejich telefonní číslo je 1-800-567-4692.)
Po registraci budete přiděleni obchodní číslo , obchodní identifikační číslo, které budete používat pro všechny vaše jednání s CRA.
Dobrovolná registrace GST / HST má výhody
Dokonce i když se kvalifikujete jako malý dodavatel, možná se budete chtít zaregistrovat do GST.
Bez ohledu na to, v jakém druhu podnikání jste, budete platit GST / HST na zboží a služby, které používáte v průběhu své obchodní činnosti.
Jste-li žadatelem o registraci GST / HST, budete moci vrátit některé z produktů GST / HST, které jste vyplatili při nákupu v obchodě, zpět prostřednictvím kreditů za zdanění vstupů .
Velká výhoda dobrovolné registrace GST / HST
Jak již bylo uvedeno výše, nemusíte se registrovat na daň z přidané hodnoty a služby (GST / HST) v Kanadě, pokud se vaše podnikání kvalifikuje jako malý dodavatel .
Ale i kdybyste nemuseli, možná se budete chtít zaregistrovat kvůli velké výhodě registrace GST / HST - Kredity daně z příjmu.
Kredity daně z přidané hodnoty jsou kredity, u kterých můžete uplatnit nárok na vrácení platebních karet GST / HST, které jste zaplatili nebo dlužíte za zboží nebo služby, které jste získali "v průběhu svých (vašich) obchodních aktivit".
Pokud se nezaregistrujete do služby GST / HST, nemáte možnost vrátit se k některému z plateb GST / HST. U většiny malých podniků je částka zaplacená za získání dodávek a služeb v průběhu roku značná, takže registrace GST / HST je ekonomická.
A z daňového hlediska jsou kredity na daňové únosy "stohovatelné". Kredity daně z přidané hodnoty GST / HST nemusí být požadovány ve vykazovaném období, kdy byly uskutečněny nákupy. Máte až čtyři roky od konce období, kdy bylo možné nejprve uplatnit nárok na daňový zápočet GST / HST ve většině případů.
Zvažte také, že jako nový žadatel o registraci ve společnosti GST / HST budete pravděpodobně moci požádat o úhradu daně z přidané hodnoty na částku GST / HST, kterou jste zaplatili nebo dlužíte za zboží nebo inventář, které máte k dispozici při registraci.
Pravidla pro nárokování kreditů na daň z DPH GST / HST
Pravidla pro uplatnění nároku na úhradu daně z příjmu GST / HST jsou velmi podobné pravidlům pro nárok na provozní náklady na daň z příjmů.
Podle obecných informací agentury pro daňové úřady v Kanadě můžete získat nárok na daňové úlevy na úhradu provozních výdajů, jako jsou obchodní nájemné, služby a kancelářské potřeby a výdaje na jídlo a zábavu. Můžete také uplatnit nárok na daňové úlevy GST / HST na úhradu nákladů, které platíte svým zaměstnancům nebo partnerům. A můžete také požádat o daňové úlevy pro kapitálový majetek.
Výdaje, které se nezapočítávají jako zápočty daně z přidané hodnoty
Některé nákupy nebo výdaje nemohou být použity k uplatnění nároků na daň z příjmu. Hlavní kategorie nákupů nebo výdajů, které nelze použít, jsou zboží a / nebo služby, které jste si koupili nebo dovezli pro vlastní potřebu (na rozdíl od nákupu nebo dovozu pro obchodní spotřebu).
Některé z dalších nákupů nebo výdajů, které nejsou způsobilé, jsou:
- zdanitelné zboží a služby zakoupené nebo dovážené za účelem poskytnutí osvobozeného zboží a služeb
- některé kapitálové vlastnosti
- "členské příspěvky nebo příspěvky klubům, jejichž hlavním účelem je poskytovat rekreační, stravovací nebo sportovní zařízení" (CRA).
Registrace GST / HST
Jste přesvědčeni, že byste se měli zaregistrovat a přemýšlet, jak? Jaký je registrační proces GST? poskytuje potřebná telefonní čísla a adresy.
Období vykazování a vrácení GST / HST
Při registraci do GST v Kanadě vám Kanadská daňová agentura (CRA) přidělí období hlášení GST / HST na základě celkového ročního prodeje zdanitelného zboží a služeb GST / HST.
Toto vykazované období může být měsíční, čtvrtletní nebo roční. Agentura pro příjmy v Kanadě vám přidělí účetní období, které vychází z vašich celkových zdanitelných dodávek zboží a služeb v předchozím fiskálním roce, kdy jste se zaregistrovali pro GST / HST. V závislosti na tom, jaký je tento údaj, můžete zvolit jinou nepovinnou dobu.
(Chcete-li změnit přidělené období výkaznictví GST / HST, můžete buď zavolat do agentury pro příjmy v Kanadě, nebo vyplnit a odeslat formulář GST20, volba pro období výkaznictví GST / HST .)
Nezapomeňte, že je nutné zaslat své výkazy GST / HST včas podle harmonogramu výkazů, a to iv případě, že jste během této účetní lhůty neprováděli žádné podnikatelské činnosti ani nevybíraly žádné GST / HST.
Pro každé vykazované období musíte připravit a zaslat CRA návrat GST / HST, který ukazuje částku GST / HST, kterou jste účtoval svým zákazníkům, a částku GST / HST, kterou jste zaplatili nebo dlužíte svým dodavatelům. Rozdíl mezi těmito dvěma je vaše čistá daň. (Další podrobnosti o situacích, jako jsou poplatky a nedoplatek získané za použití GST / HST, a opravy nesplácených dluhů naleznete v části Kalkulace Vaše čisté daně z RC4022 - Obecné informace pro registrující společnosti GST / HST (CRA).
Nebylo by hezké, kdyby to bylo tak jednoduché, jak jsem to právě popsal? Je to však trochu komplikovanější, a to kvůli kreditům na daň z příjmu a různým třídám zboží a služeb GST / HST. Zboží a služby, které poskytnete, mohou být zdanitelné v GST / HST, osvobozeny od GST / HST nebo GST / HST s nulovým ratingem.
GST / HST zdanitelného zboží a služeb
Jedná se o ty, které podniky účtují za GST / HST a mohou si nárokovat kredity pro daň z přidané hodnoty pro své výkazy GST / HST. Většina zboží a služeb spadá do této kategorie a účtujete a vybíráte GST nebo příslušné HST z transakce. Informace o faktuře za aktuální daňové sazby GST / PST / HST pro různé provincie a území.
Přemýšlejte o nákupu / prodeji hraček, šperku, benzínu nebo pevného disku. Nebo hotelové ubytování nebo nákup nebo pronájem automobilu. Dva zboží nebo služby, které se přímo vztahují k podnikání a spadají do této kategorie, o které si nemusíte být vědomi, jsou franšízové poplatky a reklama (pokud reklama není poskytnuta nerezidentovi Kanady).
GST / HST osvobozené a nulové produkty a služby
Jako podnikání účtujete zákazníkovi žádný produkt GST / HST na zboží nebo služby s výjimkou GST nebo GST s nulovou hodnotou, ale obě kategorie zboží se liší, pokud jde o úvěry na úhradu daně z příjmu.
S produkty a službami, které jsou osvobozeny od společnosti GST, neúčtujeme GST / HST a nemůžeme nárokovat nárok na daň z příjmu.
S produkty a službami s nulovou hodnotou GST / HST účtujete 0% GST / HST a můžete požádat o zápočty daně z přidané hodnoty.
GST / HST osvobozené od daně zboší a služby zahrnují služby péče o dítě, hudební výuku, mnoho vzdělávacích služeb a použité obytné bydlení. Podrobnosti o těchto a dalších příkladech naleznete v seznamu zboží a služeb osvobozených od společnosti GST v seznamu RC4022 - Obecné informace pro žadatele o registraci GST / HST .
Zboží a služby s nulovou hodnotou zahrnují základní potraviny, léky na předpis a vývozy.
Účetnictví pro GST / HST
Chcete-li správně vypočítat kredity na daň z přidané hodnoty a dokončit svůj výkaz GST, musíte si být jisti, že nejen budete sledovat, kolik GST nebo HST budete shromažďovat a kolik GST nebo HST budete platit, ale také budete sledovat vaše GST / HST podle kategorie.
Kanadské verze účetních softwarových programů, jako jsou Quickbooks a Simply Accounting, mohou zjednodušit významné sledování GST / HST, protože program automaticky sleduje GST / HST zaplacenou za každou transakci a vytvoří zprávu GST / HST.
Je zřejmé, že udržení pečlivých záznamů je rozhodující, pokud budete zůstat na vrcholu vašich plateb GST / HST a maximalizovat své kredity GST / HST vstupní daně. Ale musíte to udělat, pokud jde o daň z příjmů . Udržování aktualizací záznamů GST / HST by mělo být součástí pravidelných účetních postupů.