Canadian-Controlled Private Corporation získá nejlepší daňový úrok v oblasti podnikání
Kanadská soukromá korporace (CCPC) je krabička, kterou chcete mít možnost zaškrtnout; je to druh korporace, která získá nejlepší daň z podnikové daně .
Odpočet malých podniků pro soukromé korporace s kanadskou kontrolou
Největší daňová výhoda společnosti, která je kanadskou soukromou společností, je způsobilá pro odpočet drobného podnikání .
Tento odpočet daně z příjmu právnických osob se vypočítá vynásobením sazby odpočtu drobného podnikání ve výši 17% * nejméně
- aktivního podnikového výnosu společnosti (řádek 400 v daňovém přiznání společnosti T2)
- její zdanitelný příjem (řádek 405)
- jeho obchodní limit pro rok (řádek 410)
- jeho redukovaný obchodní limit pro rok (řádek 425).
Do řádku 430 se pak zapíše částka odečtení drobného podnikání společnosti.
* Míra srážek by měla v roce 2018 opět vzrůst:
- 18,5% od 1. ledna 2018
- 19% od 1. ledna 2019
Odpočet malých podniků se vztahuje na první 500 000 dolarů aktivního podnikatelského příjmu. (Více informací naleznete v IT73R6 agentuře pro výnosy z Kanady: Odpočet za malé firmy .)
Další daňové výhody pro soukromé korporace s kanadskou kontrolou
Kromě odpočtu malých podniků jsou oprávněné CCPC oprávněny:
- další měsíc k zaplacení zůstatku daní splatných podle částí I, I.3, VI a VI.1 za daný rok;
- zvýšené investiční daňové kredity , které mohou být plně vratné, za jejich kvalifikované výdaje na vědecký výzkum a experimentální vývoj;
- akcionářský nárok na osvobození od kapitálových zisků z prodeje kvalifikovaných podílů na drobném podnikání; a
- odložení zdanitelného zisku zaměstnance vyplývajícího z uplatnění opcí na akcie poskytnutých CCPC ( IT-458R2: kanadská soukromá společnost s kontrolou ).
Podívejme se na podrobnosti o některých z těchto výhod podnikové daně:
Pokud jde o výdaje na výzkum a vývoj, kanadské soukromé korporace mohou požadovat federální úvěry ve výzkumu a vývoji ve výši 35% (maximálně 3 miliony dolarů), aby snížily daň z příjmů právnických osob, což je mnohem lepší řešení než u jiných typů společností který může požadovat úvěr ve výši 15%.
Pokud jde o "akcionářský nárok" uvedený v definici CCPC výše, majitelé akcií v kanadských soukromých společnostech podléhajících dani mohou získat nárok na kapitálové zisky ve výši 750 000 USD.
A jak zdůraznil Jack M. Mintz v "Odměňování stagnace" ( Financial Post) ,
"Nízké daně z příjmů z malých podniků, rozdělované jako dividendy majitelům s vysokými příjmy, jsou zpravidla zdaněny o dva až tři a půl bodů méně než příjmy z platů. Platí to pro Alberty, Ontario, Nova Scotia, Ostrov prince Edwarda a Saskatchewan. znamená daňové úspory ve výši 8 000 až 14 000 USD). "
Dalším způsobem, jak zvážit daňové výhody kanadské soukromé společnosti, je srovnání čistých sazeb daně z příjmů právnických osob. U kanadských soukromých společností s nárokem na odpočet drobného podnikání je čistá daňová sazba 11% * , zatímco čistá daňová sazba pro jiné typy podniků je 15%.
* Čistá sazba daně pro CCPC se má během čtyřletého období od roku 2016 snížit takto:
- 9,5% účinné od 1. ledna 2018
- 9% účinné od 1. ledna 2019
Je zřejmé, že existují značné výhody v oblasti daní z podnikání, které jsou kanadskou soukromou společností. Co tedy musí udělat kanadská společnost, aby se kvalifikovala jako CCPC?
Co je to kanadská soukromá společnost?
Jak název naznačuje, kanadská soukromá společnost musí být soukromá. Musí také splňovat všechny následující podmínky ( T4012: T2 Corporation Guide Tax Tax ):
- to je společnost, která byla rezidentem v Kanadě a byla buď zapsána v Kanadě nebo sídlí v Kanadě od 18. června 1971 do konce daňového roku;
- není přímo či nepřímo ovládána jednou nebo více osobami, které nejsou osobami s bydlištěm v jiném členském státě ;
- není přímo nebo nepřímo ovládána jednou nebo více veřejnými korporacemi (jinými než předepsaná společnost rizikového kapitálu, jak je definována v nařízení 6700);
- není kontrolována kanadskou rezidenční společností, která uvádí její akcie na určené burze mimo Kanadu;
- není přímo nebo nepřímo ovládána žádnou kombinací osob popsaných ve třech předchozích podmínkách;
- pokud všechny jeho akcie, které vlastní nerezident, veřejná korporace (jiná než předepsaná společnost rizikového kapitálu) nebo společnost s akciemi kótovanou na určené burze, byla vlastněna jednou osobou , tato osoba nebude vlastnit dostatečné podíly na řízení společnosti; a
- žádná třída svých akcií na základním kapitálu není kótována na určené burze cenných papírů.
Podnikové daňové plánování začíná na počátku
Pokud myslíte na začlenění vašeho podnikání, stojí za to seznámit se s různými typy společností z daňového hlediska a potenciálními otázkami daně z příjmu právnických osob. Když daňová doba rotuje, kanadská soukromá společnost má jisté výhody, které byste chtěli využít.