Kanadští konzultanti a dodavatelé musí věnovat zvláštní péči
Ale z daňového hlediska je to také jeden z nejnebezpečnějších. Vzhledem k tomu, že stále více dodavatelů zjišťuje jejich zklamání, pokud vaše malá společnost je prohlášena za společnost poskytující osobní služby (aka osobní služby) od agentury pro daňové úlevy v Kanadě, nemusíte mít vůbec žádnou společnost, pokud jde o daň z příjmů odezvy jdou.
Ještě horší je, že můžete být na háku za silný daňový účet, který vykompenzuje daňové odpočty z předchozích let, které byly zamítnuty.
Tento článek obsahuje dvě části:
1) Nástin problému - co by se mohlo stát, kdyby vaše malé podnikání bylo prohlášeno za společnost poskytující osobní služby;
2) Co můžete udělat, abyste se vyhnuli tomu, že by agentura Canadian Revenue Agency (CRA) viděla vaši firmu jako společnost poskytující osobní služby.
Možná budete chtít přečíst Co je osobní společnost služeb? nejprve a poté se vraťte na tuto stránku.
Proč nechcete osobní služby Corporation
Základní problém spočívá v tom, že příjmy z podnikání v oblasti osobních služeb se nepovažují za příjmy z podnikatelské činnosti ze strany agentury pro daňové úlevy v Kanadě.
Takže pokud společnost Canada Revenue Business zjistí, že vaše podnikání je podnikem, který se věnuje osobním službám, najednou máte tři daňové problémy:
1) Nebudete moci uplatnit nárok na odpočet drobného podnikání , protože odpočet drobného podnikání může být použit pouze na aktivní obchodní příjmy .
Takže místo toho, aby první 500 000 dolarů ze zisku vaší společnosti bylo zdaněno mnohem nižší sazbou, je tento příjem nyní zdaněn (mnohem vyšší) osobní sazbou. Sazby daně z příjmů právnických osob se liší v závislosti na provincii, ale rozdíl může být velmi nákladný, protože Mark Goodfield, řídící partner Cunningham LLP, advokátní kancelář v Torontu, vysvětluje na svém blogu The Blunt Bean Counter:
> "V Ontariu to znamená, že společnost bude podléhat dani z příjmu ve výši 39,25% (v roce 2012). Pro srovnávací účely je současná sazba daně z příjmů malých podniků 15,5%. PSB prostřednictvím dividend se konečná kombinovaná sazba daně z příjmů fyzických a právnických osob bude pohybovat v Ontariu o 58%, což je velmi postižená částka, která je o 12% vyšší, než by zaplatil vysoký zaměstnaný daňový poplatník. "
2) Nebudete moci nárokovat mnoho standardních odvodů z podnikání .
Jako akcionář ve společnosti pro osobní služby jste zaměstnancem; proto daňově, nejste samostatně výdělečně činný. Už nemůžete odepsat žádné výdaje, jako jsou účetní a právní poplatky , dodávky a kancelářské prostory, proti příjmu vaší společnosti. Jedinou způsobilou slevou pro vaši společnost bude jakákoli mzda a dávky zaplacené zapsanému zaměstnanci.
3) Možné daňové sankce z důvodu přehodnocení.
Nejhorší ze všeho je, pokud je vaše společnost klasifikována jako společnost poskytující osobní služby, můžete být zasažen velkým daňovým dokladem, protože jste se mýlili, když jste podávali vaše firemní daně a požadovali odměnu za malé firmy a výdaje na podnikání .
A agentura pro příjmy v Kanadě se neomezuje na auditování nebo přehodnocování pouze daňových podání v loňském roce; protože neexistuje žádná stanovená lhůta pro proces auditu , Canadian Revenue Agency může prověřovat obchodní záznamy z předchozích let i během daňového auditu.
Mohli byste být znovu posouzeni a nalezeni kvůli rokům minulých daní.
Jak se CRA vyvarovat zařazení do služby personálních služeb
Zjevným způsobem, jak zajistit, aby se vaše malá společnost v určitém okamžiku nepovažovala za podnik s osobními službami, je zajistit, aby vaše společnost měla více než pět zaměstnanců na plný úvazek v průběhu celého roku a / nebo že vaše společnost poskytuje své služby pouze přidružená společnost, neboť to jsou dvě věci, které Kanadská daňová agentura uvádí jako jasný důkaz, že malá společnost není osobním poskytovatelem služeb. (Viz kapitola 4 příručky T4012 - T2 Corporation Tax Income Tax Guide ).
Stejně tak samozřejmě to není vážná volba pro mnoho malých společností.
Existují však další opatření, která můžete podniknout. V první řadě se chcete vyvarovat situace, kdy pracujete pouze pro jednoho klienta, a to zejména v dlouhodobém vztahu.
Čím více klientů máte lepší, pokud jde o vyloučení označení osobních služeb.
I když nemáte pět, mít nějaké zaměstnance je pomoc a něco, co CRA zvažuje při určování statutu malé společnosti.
Také je třeba věnovat pozornost čtyřem problémům, které kanadská daňová agentura používá jako lakmusový test k určení, zda je osoba zaměstnancem nebo nezávislým dodavatelem:
- jakou kontrolu nad prací má dodavatel
- vlastnictví nástrojů
- šance na zisk nebo riziko ztráty, které dodavatel vystaví
- míru integrace
Jste dodavatel nebo zaměstnanec? poskytuje podrobné vysvětlení každého z těchto bodů.
A chcete se vyhnout tomu, že jste zaměstnanec konkrétního klienta. Pokud by vás třetí strana mohla uvést v omyl pro zaměstnance společnosti, jste v nebezpečí, že vás CRA bude taky prohlížet.
Když přijde na vnímání, může dojít k malým věcem. Například byste měli fakturovat vždy svého klienta měsíčně nebo podle projektu. Pokud vám váš klient prostě zaplatí bez předložení faktury z vaší strany, je to červená vlajka.
V závěru
Pokud jste dodavatelem, který poskytuje své služby primárně jedné další společnosti, nemějte paniku. Seznamte se však s touto problematikou, zejména s rozlišováním mezi zaměstnanci a nezávislými dodavateli od agentury Canada Revenue Agency a podnikněte kroky, kterými můžete rozšířit obzory své malé společnosti a ochránit svůj firemní status.
Kromě toho, že jsem četl můj článek, který vysvětluje základní faktory, které používá Agentura pro výběr příjmů v Kanadě, aby rozhodla, kdo je nezávislým dodavatelem a kdo není , doporučuji, abyste se podíval na tyto dokumenty agentury pro daňové úřady:
- Zaměstnanec RC4110 nebo osoba samostatně výdělečně činná?
- Pracovníci ve stavebnictví - zaměstnanci nebo osoby samostatně výdělečně činní?
Můžete také požádat o konzultaci s odborníkem, jako je daňový účetní , o tom, jak nejlépe chránit váš statut společnosti.