Odmítnutí odpovědnosti: Účelem tohoto článku je poskytnout vám obecné informace o snižování daně z podnikání tím, že se odečtete odkupu z prodeje podnikatelských vozidel podle § 179. Toto jsou obecné popisy a limity a podrobnosti se mohou změnit. Proces těchto srážek je komplikovaný a limity se mohou měnit. Diskutujte o srážce s vaším daňovým odborníkem dříve, než se rozhodnete!
Proč Oddíl 179 Odpočty jsou dobré pro vaše podnikání
Účelem odpisování je rozložení nákladů (a daňových odpočtů) vlastnictví aktiv podniku jako je vozidlo po dobu životnosti tohoto aktiva. Obvykle se odpisy odečítají jako náklady podniku po dobu životnosti zařízení nebo vozidla. Oddíl 179 však umožňuje zrychlit odpisy , přičemž v prvním roce se snížíte náklady na nákup.
Je to zřejmě obrovská výhoda pro podnikání, protože snižuje zdanitelný příjem.
§ 179 Limity pro každý daňový rok
Limit pro odpočet daně podle § 179 při nákupu vozidla se mění každý rok. U daní z roku 2017 je limit jak pro část 179, tak i pro bonusové odpisy
- $ 11 160 za menší vozidla a
- 25 000 dolarů za sportovní vozidla (SUV).
Vozidlo musí být používáno více než 50% času pro obchodní účely. Pro výpočet budete muset zadat procento obchodního využití.
Celkový odpočet všech odvodů podle článku 179 činí od roku 2017 510 000 dolarů ročně, pokud jde o majetek v hodnotě až 2 030 000 USD.
Zde je návod, jak může výpočet obecně fungovat pro SUV zakoupený a uvedenou do provozu v průběhu roku:
Náklady na SUV $ 25,000
Menší hodnota obchodu -5000
Část 179 vychází z 20 000 dolarů
Toto vozidlo bylo používáno 75% času pro obchodní účely.
Oddíl 179 je nižší než hranice 25 000 USD, takže byste jej vynásobil o 75%, abyste získali částku odvodu podle oddílu 179: 15 000 dolarů.
Požadavky na vozidla pro oddíl 179 Odpočty
Než vyčerpáte k nákupu vozidla pro vaši firmu, měli byste vědět o požadavcích na toto snížení odpisů:
- U SUV a dalších větších vozidel musí být vozidlo "čtyřkolové vozidlo, které je primárně navrženo nebo používáno k přepravě cestujících po veřejných ulicích, ulicích nebo silnicích, jejichž celková hmotnost je větší než 6000 liber a nejvýše 14 000 liber celková hmotnost vozidla. "
- Tento limit se nevztahuje (celý článek 179 může být přijat) na tyto typy vozidel) na vozidla:
- Navrženo k sedění více než devíti osob za sedadlem řidiče,
- Vybavené nákladním prostorem (buď otevřeným nebo uzavřeným čepičkou) o délce nejméně šesti stop ve vnitřní délce, která není snadno dostupná přímo z prostoru pro cestující nebo
- Má integrovaný kryt, který zcela uzavírá prostor pro řidiče, a zařízení pro nesení nákladu nemá sedadlo za sedadlem řidiče a nemá žádný úsek karoserie vyčnívající více než 30 palců před přední hranou čelního skla.
Další požadavky a omezení
- SUV musí být nový, nepoužitý.
- Vozidlo nesmí být používáno k přepravě osob nebo majetku k pronájmu.
- Nemůžete hradit (odečíst jako náklady na podnikání) více než náklady na vozidlo.
- Musíte dát vozidlo "do provozu" (použijte jej ve vaší firmě) do 31. prosince. Pokud ho nepoužijete, nemůžete získat odpočet, proto se ujistěte, že můžete dokázat, že vozidlo bylo ve vaší firmě použito koncem prosince v případě daňového auditu.
- Můžete pouze odpočítat obchodní využití vozidla, nikoliv pro osobní potřebu. Pokud je vozidlo používáno 50% pro podnikání a 50% pro osobní potřebu, lze odečíst pouze 50% nákladů.
- Nemůžete odečíst více než váš podnikatelský čistý příjem za rok. Pokud tedy váš čistý příjem činí 20 000 USD, nemůžete použít odpočet ve výši 25 000 dolarů, abyste vytvořili daňovou ztrátu za rok.
- Některé státy mají omezení a dodatečné limity na odpočty podle článku 179.
Získejte pomoc od vašeho daňového odborníka
Existuje mnoho omezení, vyloučení a zvláštní pravidla pro různé typy podniků. Můžete také najít výhody a nevýhody pro nákup v letošním nebo příštím roce. Diskutujte o možném nákupu vozidla u vašeho daňového odborníka, abyste se ujistili, že můžete získat nejlepší daňový přínos.
Další podrobnosti:
IRS publikace 946: Jak odpisovat majetek
Formulář IRS 2106: Náklady na zaměstnance (zahrnuje oddíl o odpočtech podle oddílu 179)