Chcete-li vysvětlit tento pojem, krok zpět a přezkoumat pojem odpisování z hlediska IRS.
Co je odpis?
Odpisy jsou účetní metodou pro rozložení nákladů na obchodní aktivu po dobu životnosti aktiva.
Vzhledem k tomu, že odpisy ovlivňují vaše podnikové daně, IRS má specifická (a velmi složitá) pravidla pro to, jak se podnikové aktivum, jako je obchodní vozidlo, nábytek a počítače, odpisuje.
Pro účely odpisování je každá položka podnikového majetku (například kancelář ve vaší kanceláři) přidělena třídě vlastností a užitečné životnosti (tzv. "Období zotavení").
Proč jít do tohoto výpočtu? Protože pro každý majetek v podnikání musí být vypočítány roční odpisy. Náklady na odpisy jsou důležité, protože snižují vaše podnikatelské daně. IRS chce mít jistotu, že nebudete mít příliš mnoho odpisových nákladů, a chcete si být jisti, že vezmete tolik, kolik to dovoluje IRS.
Před tím, než lze odpisovat majetek, musíte (ve skutečnosti účetní) vědět:
- Třída aktiv a doba zotavení (doba použitelnosti)
- Systém odpisování (GDS nebo ADS)
- Procento času, kdy je aktivum použito podnikem (obvykle je to 100%)
Co je to třída aktiv?
Každá obecná aktiva podniku je přiřazena třídě aktiv, která vychází z předpokládané životnosti aktiva. Očekávaná doba použitelnosti je odlišná pro systém obecného odpisování (GDS) a systém alternativního odpisování (ADS). (Tyto termíny jsou vysvětleny níže).
Například kancelářský stůl patří do kategorie kancelářského nábytku, Třída aktiv 00.11, který má v rámci GDS dobu zotavení (životnost) 7 let a ADS 10 let.
Nyní známe období zotavení; nyní potřebujeme vědět, který odpisový systém je třeba použít.
Jaké jsou dva systémy odpisování?
U obchodních aktiv zakoupených a používaných po roce 1986 musí být podle metodiky IRS použito odpisování Modified Accelerated Recovery System (MACRS).
MACRS nebo modifikovaný systém zrychlení obnovy nákladů, je v současné době metodou, kterou společnost IRS schválila pro společnosti, které chtějí urychlit odpisy na podnikových zařízeních. Systém MACRS zahrnuje systém klasifikace aktiv, který udává počet let odpisů pro každý typ aktiva.
MACRS zahrnuje dva systémy odpisování, systém všeobecných odpisů (GDS ) a systém alternativního odpisování (ADS) . Tyto dva systémy poskytují různé metody a lhůty pro výpočet odpisů odpisů.
Podniky obvykle používají systém všeobecných odpisů, pokud nejsou povinni používat alternativní systém odpisů.
Systém obecného odpisování používá systém, který se nazývá systém "klesající bilance", který každoročně používá odpisy. To znamená, že náklady na odpisy každý rok vycházejí z počátečních nákladů snížených o akumulační odpisy ze všech předchozích let.
Například pokud počáteční cena kancelářského stolu je 1000 dolarů a první roční odpis je 143 dolarů (za 7 let období zotavení), zůstatek na konci prvního roku činí 857 dolarů.
Druhý rok se odpisy počítají na 857 dolarů a druhá odpisová cena činí 122 dolarů.
Proč používat alternativní systém odpisů?
Okolnosti, které mohou vyžadovat použití ADS, zahrnují:
- Uvedené nemovitosti používají 50% nebo méně k obchodním účelům
- Jakýkoliv hmotný majetek používaný především v USA během roku
- Zemědělská zařízení za určitých okolností
Některé firmy se rozhodnou používat ADS. IRS umožňuje volbu ADS, ale "musí pokrývat všechny majetek v téže třídě majetku zařazené do provozu během roku".
Jedním příkladem nemovitosti, která musí využívat odpisy ADS, je rezidenční pronájem nemovitosti umístěné v cizí zemi; to by bylo odpisováno během 40-letého období zotavení.
Zeptejte se svého profesionálního daňového poradce, který vám poskytne další informace o tom, který systém odpisování byste měli využít k dosažení nejlepšího daňového přínosu pro vaše podnikání.