Auto koupené pro použití v podnikání má pro majitele určité daňové výhody, bez ohledu na to, zda je vlastníkem podnik nebo zaměstnanec. Ale než si koupíte toto auto, zvažte výhody a nevýhody toho, že má společnost nebo zaměstnanec, který vozu vlastní. Existují daňové a jiné faktory, které je třeba v tomto rozhodnutí zvážit. V této situaci se budeme zabývat vlastnictvím firmy a vlastnictví zaměstnance.
Jaké jsou přijatelné obchodní náklady na používání automobilů / nákladních automobilů?
Zaprvé, nezapomeňte, že pokud podnik nebo zaměstnanec vlastní automobil, pouze skutečné obchodní využití automobilu je odpočitatelné jako podnikatelské náklady. Náklady na dopravu mezi domovem a podnikatelem nejsou odčitatelnými provozními náklady a osobní cestovní výdaje nejsou odpočitatelné. Kdo řídí auto, musí vést záznamy o cestovních výdajích, aby tyto míle byly povoleny jako odpočet.
Obchodní daně a obchodní auta
Pravděpodobně největším přínosem buď pro společnost, nebo pro zaměstnance z vlastnictví podnikatelského automobilu jsou úspory nákladů z daňových odpočtů. Tento odpočet se skládá ze dvou částí: odpočtu vlastnictví automobilu a odečtení nákladů na řízení automobilu pro obchodní účely.
Pro vlastníka jsou náklady na auto jako obchodní aktivum a náklady na obchodní využití automobilu plně odčitatelné od daně z podnikání.
Pro zaměstnance nejsou náklady na auto jako aktiva odpočitatelné (i pro úrokové výdaje na půjčku na auto). Náklady na výdaje na podnikání jsou uvedeny v příloze A formuláře 1040, avšak tyto náklady jsou odečitatelné, pouze pokud jsou vyšší než 2% upraveného hrubého příjmu.
Dokonce i když se zdá, že by společnost měla vlastní obchodní vozidla, je třeba zvážit další faktory.
Výhody vlastnictví podniku ve vozidle
- Společnost může odečíst odpisové náklady ve výši sazby platné v době, kdy je aktivum uvedeno do provozu (začíná být používáno)
- Společnost může také odečíst všeobecné náklady na auto pro obchodní potřebu vozidla, jako je údržba, benzín a pneumatiky.
- Pokud je podnikem vlastníkem automobilu, musí být osobně užíváno vozidlem zaměstnancem a musí dokumentovat osobní potřebu jako zdanitelnou náhradu na W-2 zaměstnance.
- Úrok z půjčky na auto je odpočitatelný k podnikání jako běžné a nezbytné obchodní náklady.
- Pojištění automobilu vlastněného společností může být levnější než u vozidel vlastněných zaměstnancem, protože podniky mohou získat sazby pronajatých vozů a více vozů a další slevy.
- Pokud je vozidlo ve vlastnictví podniku zapojeno do nehody, osobní sazby řidiče a odpovědnost jsou minimalizovány.
Výhody vlastnictví zaměstnance vozidla
- Náklady na vlastnické náklady na zaměstnance jsou odečitatelné jako oddělené položky (různé) podle přílohy A, pokud přesahují 2% upraveného hrubého důchodu. Další snižování částečných odpočtů může ovlivnit odpočet daně .
- Úrok z úvěru osobního automobilu není odečitatelný, pokud není součástí výnosů z vlastního kapitálu.
- Používáte-li auto k obchodním účelům a vaše podnikání vám hradí za tyto výdaje, nemůžete také vybírat daňové úlevy na náklady na vaše osobní daňové přiznání. Pouze nerefundované obchodní výdaje mohou být odpočitatelné.
Obecně platí, že pokud podnik vlastní, auto dovoluje více odpočtů, například odpisů. Většina těchto odpočtů není k dispozici jednotlivým zaměstnancům na jejich osobních daňových přiznáních, mohou však existovat zvláštní případy, kdy je zaměstnanecké vlastnictví vozu nebo nákladního automobilu pro obchodní účely výhodné.
Zaměstnanecké používání automobilů pro firmy - další informace
Zaměstnanci, kteří řídí podnikové vozidlo, mohou odečíst náklady, které jim vzniknou při řízení podniku, nikoliv však za osobní řízení. Aby tyto náklady byly odečitatelné, musí být tyto výdaje neúčtovány společností.
Nezapomeňte, že pokud se jedná o náklady na obchodní vozidla, vy jako majitel firmy můžete tyto náklady na zaměstnance použít k odpočtu a jsou bezúplatné zaměstnanci.
Další informace o tom, co může zaměstnanec odečíst pro obchodní účely pro podnikání, si přečtěte v tomto článku Williamem Perezem, Průvodcem k daním, na výdaje na automobily a nákladní automobily.
Leasing vs. Nákup automobilu pro podnikání
Stejné faktory mohou platit iv případě, že podnik rozhodne o pronájmu automobilu pro zaměstnanecké podnikání . Přemýšlejte o tom takto: pokud půjčíte vozidlo pro zaměstnance, nemáte moc kontrolu nad tím, kolik kilometrů zaměstnance na toto vozidlo nasadí. Mnoho termínů pronájmu vozidel má omezení počtu kilometrů. Pokud (jako vlastník) řídíte pronajatý automobil, můžete řídit osobní potřebu a udržet si nižší náklady. Každá situace je jiná, ale považují pronajaté automobily za výnosy pro majitele a manažery a kupují auta, pokud je budou zaměstnanci řídit.
Tento článek o leasingu vs. nákupu automobilu pro obchodní účely obsahuje některé další úvahy.
Odmítnutí odpovědnosti: Informace v tomto článku a na této stránce jsou určeny k obecným účelům a nejsou určeny k použití jako daňové nebo právní poradenství. Každá obchodní situace je odlišná a federální a státní zákony se neustále mění. Obraťte se na svého daňového nebo právního poradce dříve, než přijmete jakoukoli akci, která by mohla ovlivnit vaši firmu.