Aktuální funkce bonusových odpisů
V prosinci 2017 přijal Kongres některé změny v bonusových odpisů, mezi jinými změny podnikatelských daní. Nová ustanovení jsou:
- Bonusové odpisy nemusejí být použity pro nové nákupy, ale podniky, které je kupují, musí být "první použití".
- Bonusové odpisy se zvyšují na 100% u kvalifikovaných nákupů uskutečněných po 17. září 2017 a zůstávají na 100% do 1. ledna 2023.
- Plán je poté postupně zrušen na několik let: 80% v roce 2023, 60% v roce 2024, 40% v roce 2025 a 20% v roce 2026. Pokud nebude tento plán změněn dříve, bonusové odpisy by nebyly k dispozici od roku 2027.
Co je odpis?
Odpisy umožňují podnikům rozšiřovat náklady na dlouhodobý majetek po dobu životnosti aktiva. Alternativou by bylo, kdyby se cena aktiva snížila v prvním roce po získání aktiva podnikem, ale to není realistické. Proto odpisy.
Nejčastějším způsobem, jak odpisovat obchodní aktivum, je rovnoměrné rozložení nákladů na životnost aktiv - tzv. Lineární odpisy.
Kongres však v uplynulých letech často podnikům poskytoval další pobídky, aby je povzbuzoval k nákupu kapitálových aktiv pro své podnikání.
Jedním takovým povzbuzením je bonusové odpisování.
Co je Bonus Odpisy?
Bonusové odpisy jsou metodou urychleného odpisování, která umožňuje podniku provést dodatečný odpočet ve výši 50% nákladů na kvalifikovaný majetek v roce, ve kterém je uveden do provozu. Tento dodatečný odpis se vztahuje pouze na nové vybavení.
IRS říká:
Tato zvláštní odměna na odpisy je k dispozici všem podnikům a vztahuje se na většinu typů hmotného osobního majetku a počítačového softwaru získaného a uvedení do provozu [konkrétního roku]. Umožňuje daňovým poplatníkům kromě pravidelného odpisu, který je běžně k dispozici, odečíst 50 procent nákladů na způsobilý majetek.
Jak Bonus Odpisy funguje
Za prvé provedete nákup kvalifikovaného podnikového majetku. Nemovitost může být téměř jakéhokoliv druhu kromě pozemků a budov. Pak ji uvedete do provozu, nastavením a používáním. Řekněme, že nemovitost má hodnotu 1 000 000 USD. Za prvé, můžete snížit nákupní cenu podle oddílu 179 . Poté můžete získat další bonusové odpisy ve výši 50% zbývajícího základu. Zůstatek nákupu se pak odepisuje obvyklým způsobem. Další informace o tom, jak vypočítat odpisy, můžete přečíst .
Kvalifikace a omezení používání odpisu bonusů
Chcete-li mít nárok na bonusové odpisy, musíte je nejdříve použít v roce, v němž uplatňujete nárok na první odečtení odpisů. Pouze určité typy nemovitostí mohou mít nárok na bonusové odpisy.
Počítačový software je nyní zahrnut.
Některé druhy nemovitostí, které se nazývají nemovitosti uvedené na seznamu , musí být použity 50% nebo více pro obchodní účely, aby získaly nárok na bonusové odpisy. Uvedené vlastnosti zahrnují počítače, automobily a jiný majetek, který lze použít jak pro obchodní účely, tak pro osobní účely.
Byla přidána nová kategorie "vlastností s kvalifikovaným zlepšením". Jak definuje IRS, je to jakékoliv zlepšení budovy interiéru "nebytových nemovitostí " (budovy), které jsou uvedeny do provozu po datu, kdy byla budova uvedena do provozu.
Zaznamenávání odpisů odpisů z vašeho daňového přiznání
Použijte formulář IRS 4562 pro zaznamenání bonusových odpisů a jiných typů odpisů a odpisů. Před zahájením tohoto výpočtu si přečtěte pokyny pro formulář 4562 .
Získání nápovědy k odpisu bonusů
Odpisy jsou složitým obchodním procesem a zákony týkající se odpisování, zejména odpisy odměn a odečtení oddílů 179, se stále mění.
Než podniknete obchodní rozhodnutí o koupi nového majetku a uplatníte si odpisový bonus, promluvte s vaším daňovým odborníkem.
Zpět na vše o odpisu