Dokonce lépe, můžete být schopni učinit větší odpočty v roce, kdy jste poprvé koupili a začali používat tuto vlastnost.
Aktualizovaný oddíl 179 Daňové úlevy pro podniky
Zákon o snížení daní a pracovních míst z roku 2017 zvýšil přínos podle § 179 pro podniky, které nakupují aktiva a začnou je využívat.
S účinností od 1. ledna 2018 mohou podniky okamžitě odečíst až 1 milion dolarů za kvalifikované nákupy kapitálu s limitem 2,5 milionu dolarů. Po roce 2018 jsou limity indexovány na inflaci. Podniky mohou nyní také odečíst tento odpočet u nerezidentních nemovitostí (budov), včetně:
- střechy
- požární, poplašné a bezpečnostní systémy a
- Systémy HVAC (topení, ventilace a klimatizace).
Co jsou ustanovení 179 Srážky?
Oddíl 179 předpisu IRS byl přijat, aby pomohl malým podnikům tím, že jim umožní odepsat odpisy některých aktiv ( investičních výdajů) za jeden rok, než aby je znehodnotil v delším časovém období. Odpočet daného aktiva v prvním roce se nazývá "odpočet podle § 179". Vidíte, že existuje výhoda, že se okamžitě odečtete úplné snížení nákladů na položku, než aby bylo nutné rozložení odpočtu na dobu použitelnosti položky.
Například pokud si koupíte počítač nebo jiné kancelářské vybavení pro vaši kancelář, podle článku 179 můžete odečíst plné náklady na tento počítač za jeden rok. To také dává smysl, protože všichni víme, že počítače mají krátkou životnost nebo užitečnou životnost.
Jaké typy podnikatelského majetku tedy platí pro § 179?
IRS má dvě obecné požadavky:
1. Majetkem (nazývaným "kvalifikovaný majetek" ) musí být "hmotný, odpisovatelný osobní majetek, který je získán za účelem aktivního výkonu obchodu nebo podnikání". Vozidla a (od roku 2018) pozemky a budovy jsou zahrnuty.
2. Nemovitost musí být zakoupeno a uvedeno do provozu v roce, ve kterém požadujete odpočet. Uvedení majetku do provozu znamená, že ho nastavíte a pracujete a používáte ho ve vaší firmě. Nákup kusů majetku a pak nechat sedět a shromažďovat prach se nepočítá.
Roční limity na odpočty podle oddílu 179
Existují roční limity na částku Oddíly 179 . Pro účely podnikatelských daní z roku 2018 jsou tyto limity:
- Maximální částka 1 milionu dolarů na jednotlivé položky nového a použitého zařízení a počítačový software zakoupený (off-the-shelf). Přečtěte si více o požadavcích na uplatnění odpočtu podle oddílu 179 u sportovních vozidel .
- Vaše firma může vynaložit až 2,5 milionu dolarů na vybavení podle článku 179. Odpočet se sníží nad tuto částku.
Po roce 2018 budou tyto limity indexovány na inflaci.
Pokud odečtete pouze část nákladů na kvalifikovaný majetek jako odpočet částky 179, můžete obecně odepisovat náklady, které neodpočítáte.
To znamená, že po dobu životnosti nemovitosti můžete rozložit zbývající částku.
Jak si vzít odpočet oddílů 179
1. Nejprve zakoupíte kvalifikovaný majetek a začnete jej používat v průběhu roku.
2. Pak si sedněte se svým daňovým profesionálem v daňové době. Budete potřebovat záznamy o datu nákupu, datu, začátku užívání nemovitosti a veškerých nákladech spojených s nákupem (jako je náklad a nastavení).
3. Přidáváte všechny položky majetku, které jsou kvalifikované. Budete potřebovat pečlivě přečíst informace IRS, abyste se ujistili, že vaše nemovitost je kvalifikovaná.
4. Pak můžete vybrat 179 odečtením (popsáno níže). Výše odpočtu je celková cena veškerého majetku, až do výše 500 000 USD za každou jednotlivou položku nemovitosti. Celkové odpočty podle článku 179 pro veškerý majetek nesmí překročit maximum 2 miliony dolarů.
Použijte Formulář IRS 4562 k výběru oddlužení oddílu 179
Formulář, který slouží k oznamování informací pro odpočet podle oddílu 179, je formulář IRS 4562. Tento formulář shromažďuje informace o podnikatelském majetku získaném a uvedeném do provozu (viz výše). Další podrobnosti o vyplnění formuláře 4562 naleznete v pokynech IRS tohoto formuláře.
Další informace o odd. 179
Získejte více informací o typech kvalifikovaných a vyloučených nemovitostí ao dalších informacích z publikace IRS 946: Odpisy.
Zřeknutí se odpovědnosti: Oddíly z oddílů 179 jsou komplikované. Informace v tomto článku a na těchto stránkách nejsou určeny jako daňové nebo právní poradenství. Každá obchodní situace je odlišná a daňové předpisy se často mění. Před zakoupením nemovitosti se prosím obraťte na svého daňového odborníka s úmyslem provést odpočet podle § 179.
Zpět na vše o odpisu