Odpisy jsou definovány jako hodnota majetku podniku po dobu jeho životnosti. Jak se vypočítají odpisy, určuje, kolik z odpisů lze odečíst v jednom roce, takže je důležité pochopit způsoby výpočtu odpisů.
Tady je to, co se děje s majetkem v průběhu času: Řekněme, že jste si koupili počítačové vybavení pro vaše podnikání za cenu 1000 dolarů.
Průměrný počítač trvá 10 let, takže každoročně klesá o 10%.
Je důležité si uvědomit, že odpisy jsou pouze účetním mechanismem, který ukazuje, jakým způsobem je v průběhu času využíváno aktivum. Nemá nic společného s tím, jak jste položku zakoupili nebo s její skutečnou fyzickou kondicí.
Většina obchodních aktiv se odpisuje, protože v průběhu času snižuje hodnotu, a to buď prostřednictvím užívání, nebo prostřednictvím zastarávání. Když se aktivum stává zastaralým, může to být způsobeno technologií, která se jí přenáší fyzickým opotřebením nebo z fyzického opotřebení.
Pozemky se však neodpisují, protože nedochází k poklesu hodnoty. Některá aktiva mají zbytkovou nebo záchrannou hodnotu na konci jejich doby použitelnosti. Tato hodnota není zahrnuta do výpočtu odpisů.
Jak se vypočítávají odpisy?
Informace potřebné pro výpočet odpisů z aktiva jsou:
- Doba životnosti aktiva. Tyto informace jsou k dispozici v tabulkách na základě typu aktiva. Budete pravděpodobně potřebovat účetního, který vám sdělí užitečnou životnost konkrétního aktiva.
- Méně záchranné hodnoty aktiva na konci její doby použitelnosti. Stejně jako doba použitelnosti je hodnota záchrany určena tabulkou.
- Rozdělena podle nákladů na aktiva. Náklady na aktiva zahrnují veškeré náklady na získání aktiva, jako je doprava, sestavení a školení.
Výsledná hodnota se nazývá účetní hodnota aktiva.
Například roční odpisy na stroji s dobou použitelnosti 20 let, záchrannou hodnotou 1000 Kč a cenou 50 000 USD jsou 2450 USD ((50 000 až 1 000 USD) / 20).
Pro účetní a daňové účely musí být aktivum uvedeno do provozu (nastaveno a použito) v prvním roce, kdy se vypočítá odpis.
Pokud je aktivum nakoupeno v polovině roku, odpisuje se roční odpisy počtem měsíců v daném roce od nákupu. Například pokud bylo výše uvedené aktivum zakoupeno v srpnu, první roční odpis by činil 1021,84 USD (2450 USD / 12 x 5 USD). Následné odpisy by pak měly činit 1429,68 USD (2450 USD / 12 x 7 USD).
Co se stane, když majetek dosáhne svého užitečného života?
Když je aktivum plně odpisováno, považuje se za "mimo knihy" společnosti. To neznamená, že majetek není stále užitečný, ale pouze to, že společnost nemůže na tuto položku utrpět další odpisy. Pokud má položka záchrannou hodnotu, zůstane tato hodnota v knihách, dokud nebude položka prodána nebo vyřazena.
Jaké jsou různé způsoby výpočtu odpisů?
Pro výpočet odpisů je použito několik metod. Výše popsaná metoda se nazývá "lineární" odpisy, u kterých je částka odečtení odpisů stejná pro každý rok trvání daného aktiva.
Zde jsou další dva běžné způsoby výpočtu odpisů:
- Dvojité klesající zůstatek
Tato metoda zahrnuje "urychlovač", takže se aktiva více znehodnocuje na začátku její životnosti. Tato metoda odpisování se používá například u automobilů. Víte, že nové auto znehodnocuje víc než starší. - Součet čísel let
Při této metodě se sčítá počet let v životnosti. Pokud by například aktivum mělo životnost 6 let, měly by se přidat číslice: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Pak by se roční odpisy stanovily takto:- Rok 1 = 6/21 = 28,6% násobek nákladů (nebo nákladů méně záchranných)
- Rok 2 = 5/21 = 23,8%
- Rok 3 = 4/21 = 19%
- Rok 4 = 3/21 = 14,3%
- Rok 5 = 2/21 = 9,5%
- Rok 6 = 1/21 = 4,8%
Zrychlené odpisy
K dispozici jsou příznivé daňové plány, které urychlují proces odpisování, takže můžete rychleji snížit daňové odpočty.
Tyto plány mají dvě formy:
- Daňový odpočet, nazvaný odpočet podle § 179, na nákup obchodních vozidel a vybavení.
- Bonusové odpisy za nákup nových obchodních vozidel a vybavení.
Obě tyto zrychlené funkce odpisování jsou s omezeními a kvalifikacemi, proto se u svého daňového odborníka zkontrolujte, zda máte nárok na kvalifikaci. Můžete také přečíst více o zrychleném odpisování obecně, než budete pokračovat.
Jak hodnotím užitný život a záchrannou hodnotu majetku?
IRS má klasifikaci majetku a vypočítává dobu použitelnosti těchto tříd. Seznam tříd aktiv naleznete v publikaci IRS 946 nebo vaše CZA vám pomůže najít tyto hodnoty a vypočítat odpisy majetku vašeho podniku .
Je amortizace stejná jako odpisy?
Amortizace se používá pro nehmotný majetek, jako je duševní vlastnictví (autorská práva, ochranné známky, patenty). Proces odpisování se liší od procesu odpisování.
Přečtěte si více o tom, jak odpisy prospějí vaše podnikání
Zpět na vše o odpisu