Platby nezaměstnaným musí být hlášeny IRS, ale za tyto platby obvykle není požadováno zadržení daně z příjmů. V některých případech je však nutné zadržení záloh. Pokud musíte zadržet zálohování od ne-zaměstnanců, budete muset nahlásit platby a zadržení.
Formulář IRS 945 se používá k hlášení federálních daní z příjmu, které zadržují ne-zaměstnanci, konkrétně zálohové zadržení. Nejprve vám dám znalosti o tom, kdy je formulář 945 nezbytný, pak vám ukážeme, jak vyplníte tento formulář a jak, kdy a kdy a kdy jej poslat.
Zadržení typů příjmů
IRS vyžaduje, abyste vybírali daně z příjmů z výdělků zaměstnanců, ale existují i některé další druhy plateb, které vaše podnikání může činit, které vyžadují, aby jste sráželi daně z příjmů a podávaly tyto daňové povinnosti IRS. IRS nazývá tyto "nezdanitelné dani z příjmů".
Typy plateb, které vyžadují zadržení, zahrnují:
- Důchody
- Výhry z hazardních her a indické herní zisky a
- Platby podléhající zadržení záloh .
Zrážka z těchto plateb je uvedena na formuláři IRS 945 : Roční vrácení srážené federální daně z příjmů
Zadržení záloh pro ne-zaměstnance - Úvod
Za prvé, vysvětlení federálních daní z příjmů pro nezaměstnané.
Tito jednotlivci platí vaše společnost za služby, které plní jako nezávislí dodavatelé. Jelikož nejsou zaměstnanci, nemusíte odvádět federální daně z příjmů z částek, které jim vyplácíte.
Musíte však poskytnout těmto jednotlivcům formulář 1099-MISC v lednu, po roce, ve kterém pro vás pracovali.
(1099-MISC je jako zaměstnanec W-2.) Abyste mohli připravit 1099-MISC, musíte získat federální daňové identifikační číslo osoby. Chcete-li získat toto číslo, musíte mít osobu vyplní formulář W-9 s daňovým identifikačním číslem.
Ale co když chybí nebo je nesprávné číslo daňového identifikačního čísla? Poté IRS říká, že musíte v průběhu roku zaplatit daně z plateb, které jste této osobě vyplatili, pomocí procesu s názvem zálohování. Sazebná sazba je v současné době 28%.
Nezapomínejte na zahájení zálohování, dokud nebude IRS informován.
Zde je příklad toho, jak funguje zadržení zálohování a formulář 945:
Měl jste pro vás minulý rok práci jako nezávislý dodavatel, který pokračuje do letošního roku. Když jste začali, požádali jste o formulář W-9, ale nikdy jste ho nedostali.
V tomto okamžiku vám IRS zaslala oznámení, že je nutné provést zálohové platby.
Co dělat:
1: Informujte pracovníka, že budete platit daně ze zisku.
2: Zpracování plateb pro tohoto pracovníka, aby zahrnoval zadržení zálohy s aktuální sazbou, 28 procent.
3. Zahrnout informace o zadržení platby na platební komoře osoby.
4: Uložte částky pro zadržení záloh (viz níže). Nemusíte z těchto plateb zadržovat daně ze sociálního zabezpečení nebo Medicare.
5. Proveďte pravidelné platby částky zadržené IRS.
6. V lednu následujícího roku dáte osobu formulář 1099-MISC . 1099-MISC bude obsahovat úplné zadržení zálohy za rok.
7. Nahlášení úplného zadržení zálohy pro všechny osoby, které nejsou zaměstnanci, na formuláři 945 do 31. ledna následujícího roku.
Dokončení formuláře 945
Formulář 945 je každoroční výnos, který zobrazuje všechny federální daně z příjmů, které jste zadrželi za zálohových zadržovacích požadavků od všech nepracujících nebo nezávislých.
Informace, které musíte uvést ve formuláři 945, zahrnují:
- Veškerá federální daň z příjmů byla odepřena všem osobám, které podléhají zálohovému zadržení.
- Celkový odpočet záloh vypočítaný z celkové mzdy za všechny osoby ve výši 28%. (Jedná se o míru zadržení zálohy, částku, kterou musíte zaplatit IRS).
- Celkové vklady v průběhu roku.
- Zůstatek splatný nebo přeplatky.
Pokud v průběhu roku zaplatíte více než 2500 dolarů za zálohování, musíte tuto částku rozdělit tak, aby zobrazoval měsíční daňovou povinnost (to znamená, že celková částka byla zaplacena 28%).
Kdy provést formulář 945 a uskutečnit zálohové platby
Formulář 945 je podán u IRS současně s podáním formulářů W-2 a formulářů 1099-MISC - do 31. ledna následujícího roku. V tomto článku naleznete konkrétní termíny pro vykazování daného daňového roku.
Zadržené platby záloh se provádějí ve stejném časovém rozvrhu jako zadržení zaměstnanců, přičemž se použijí pravidla pro určení, zda mají být vklady prováděny jednou týdně nebo měsíčně.
Pokud odesíláte formulář 945 poštou, odesíláte jej v závislosti na tom, zda platbu provádíte či nikoliv. Viz graf v Pokynech pro formulář 945, kde vyberete správnou adresu.
Odeslání formuláře 945 a platby za zadržení záloh do IRS
Formulář 945 můžete použít s IRS pomocí systému e-souborů.
Zálohování plateb do IRS můžete provádět elektronicky pomocí systému EFTPS. IRS má také další možnosti placení těchto daní; viz článek o platbách.
Používáte-li software pro přípravu daní nebo služby daňového zprostředkovatele, můžete podat formulář 945 a uložit zálohy na zálohování dohromady.
Další informace o zastavení zálohování a formuláři 945
- Další informace naleznete v Pokynech k formuláři 945 .
- IRS Tax Topic 307: Zadržení zálohování
- IRS publikace 1281: Zachycení zálohování pro chybějící a nesprávná jména / TIN