Co je cena prodaného zboží (COGS)?
Náklady na prodané zboží, někdy označované jako "náklady na prodej" nebo "COGS", se vztahují na náklady na výrobky vyráběné a prodávané nebo zakoupené a prodávané společností.
Tyto náklady na prodej jsou výdajem na podnikání a snižují zisk, který společnost přináší při prodeji produktů .
Zde je příklad:
Řekněme, že vaše firma sestaví jednoduchý widget nějakého druhu z dílů, posílá widget do skladu Amazon a prodává jej online za 15 dolarů. Náklady na widget, $ 10, se odečtou od prodejní ceny za účelem určení zisku a daní. Služba IRS umožňuje v tomto výpočtu zahrnout různé náklady.
Náklady na prodané zboží jsou stanoveny každoročně a vykazují změny od počátku do konce fiskálního (finančního) roku společnosti a jsou zahrnuty do daňového přiznání společnosti jako náklad.
Co je zahrnuto v ceně prodaného zboží?
Náklady na prodané zboží zahrnují přímé náklady na výrobu výrobku nebo velkoobchodní cenu prodaného zboží a přímé náklady na práci na výrobu výrobku. Konkrétně to může zahrnovat:
- Náklady na suroviny
- Náklady na položky zakoupené k dalšímu prodeji
- Náklady na díly používané k výrobě produktu.
COGS také zahrnuje další přímé náklady, jako je práce při výrobě produktu, dodávky použité při výrobě nebo prodeji, náklady na dopravu, náklady na kontejnery, náklady na dopravu a režijní náklady přímo související s výrobou nebo výrobní činností (jako jsou nájemné a služby pro výrobu zařízení).
Konečně COGS zahrnuje nepřímé náklady, jako jsou náklady na distribuci a prodejní náklady.
Jak náklady na prodané zboží ovlivňují příjmy z podnikání?
Vzhledem k tomu, že náklady na prodané zboží jsou náklady na podnikání , jsou to obchodní náklady . Pokud se tedy zvýší COGS, čistý příjem společnosti je nižší. To může být skvělé pro placení méně daní , ale to znamená, že podnik nevydělává tolik peněz, takže prodejní náklady by měly být udržovány dolů, aby se zvýšily zisky.
Jak se počítají náklady na prodané zboží?
Náklady na prodané zboží jsou určeny změnou zásob. Výpočet začíná soupisem produktů k prodeji na začátku roku (soupis na konci předchozího roku). Následně se připočítávají náklady na produkty zakoupené nebo vyrobené během roku a odečte se zásoby na konci roku. Tento výpočet uvádí náklady na inventář, který společnost provedla a poté prodávala v průběhu roku. Základní výpočet je:
- Začátek inventáře
- Plus náklady na nákupy / materiály pro položky prodané v průběhu roku
- Mínus ukončí inventář
- Odpovídá ceně prodaného zboží za rok.
Přečtěte si další podrobnosti o tom, jak vypočítat cenu prodaného zboží.
Můžete také chtít provést rozpočet na prodej zboží, který vám pomůže určit čisté náklady a zjistit, kde byste mohli ušetřit peníze z prodeje produktů.
Co když se během roku změní cena zásob ?
Nejprve si všimněte, že inventář je vykázán za cenu, kterou si ho můžete vyrobit nebo koupit, a nikoliv náklady na jeho prodej. Pokud vaše firma prodává položky, jejichž náklady se během roku mění, musíte zjistit, jak s těmito změnami nákladů řešit způsobem přijatelným pro IRS. Řekněme, že si koupíte výrobek a znovu ho prodat. Pokud dojde k nárůstu nákladů během roku, musíte toto zvýšení uvést do své rovnice COGS. IRS má několik schválených způsobů účtování změn nákladů v průběhu roku, aniž by musel každý produkt jednotlivě sledovat cenu.
LIFO, FIFO a průměrné náklady
Řekněme, že jste koupili trička pro další prodej v průběhu roku, ve třech dávkách:
- Dávka 1: 100 košil za každý $ 5 = $ 500
- Dávka 2: 300 košil za každých 5,20 dolarů = 1,520 dolarů
- Dávka 3: 200 košil za každých 5,25 USD = 1 050 USD
A řekněme, že jste v průběhu roku prodali 500 košil. Podívejme se na náklady na výrobky prodávané v rámci každé z těchto metod.
FIFO znamená "první v první řadě" a náklady na zboží vycházejí z předpokladu, že první koupené zboží je prvním prodaným zbožím. Takže prvních 500 koupených košil by bylo vyúčtováno za FIFO na 2545 dolarů.
LIFO znamená "poslední výnos " a zboží stojí za předpokladu, že první koupené zboží je prvním prodaným zbožím. Takže poslední 500 koupených košil by bylo počítáno pod LIFO za 2,570 dolarů.
Průměrná cena se zaměřuje na všechny koupené košile a udává průměrné náklady na košili, což činí 5,12 USD. Vynásobte 500 prodávaných košil za celkové náklady 2.580 USD.
Výběr metody ceny
Nemůžete rozhodnout každý rok o své vlastní metodě. IRS má předpisy, kterými se řídí tyto metody, a proto se obraťte na svého daňového poradce před výpočtem ceny prodaného zboží. Rosemary Peavler, příručka pro podnikové finance, vysvětluje účtování FIFO a LIFO a jak mohou ovlivnit vaše podnikatelské zisky .
Jak se COGS hodí k podnikatelským daním? Kde je zahrnuto?
Náklady na prodané zboží jsou náklady na podnikání a výpočet COGS je zahrnut v formuláři podnikové daně pro každý typ podniku. Je součástí výpočtů plánu C pro osoby s jediným majetkem a je součástí daňových formulářů pro společnosti ( formulář 1120 ), korporace S (formulář 1120-S) a partnerství ( formulář 1065 ).
Přečtěte si více o tom, jak zahrnout náklady na zboží prodávané v obchodním daňovém přiznání.
Jaké záznamy mám zachovat v ceně prodaného zboží?
Stejně jako všechny ostatní obchodní výdaje musíte mít dostatečné záznamy, které dokládají přesnost výpočtu prodaného zboží.
Vypočítejte COGS šití podnikání.