Příprava výkazu peněžních toků pomocí nepřímé metody
Údaje, které potřebujete k přípravě výkazu peněžních toků
Abyste mohli sestavit přehled o peněžních tocích , musíte se podívat na srovnávací rozvahu společnosti XYZ. Od dvouletých dat rozvahy a některých údajů o výkazu zisku a ztráty sestavujete výkaz o peněžních tocích.
Příklad výkazu peněžních toků
V následujícím příkladu budeme předpokládat, že čistý příjem činí 110 500 dolarů, odpis je 50 000 dolarů a firma vyplácí dividendy ve výši 65 000 dolarů.
XYZ Výkaz příjmů z peněžních toků společnosti
| Výkaz o peněžních tocích společnosti XYZ | |
| 1.Net Výnosy | 110 500 dolarů |
| 2. Odpisy | 50 000 |
| 3.Inc v aktech Rec | (30 000) |
| 4.Inc v inventáři | (20 000) |
| 5.Dec in Prepaid Exp | 10.000 |
| 6.Inc v aktech splatných | 35 000 |
| 7.Dec v časovém rozlišení | (5 000) |
| 8.Net peněžní toky z provozní činnosti | 150 50000 dolarů |
| 9.Inc v investicích | (30 000 |
| 10.Inc v zařízeních a zařízeních | (100 000) |
| 11.Net peněžní toky z investičních činností | (130 000) |
| 12.Inc v úvěrech LT Bank | 50 000 |
| 13.Dividendy Placené | (65 000) |
| 14.Net peněžní toky z finančních činností | (15 000) |
| 15.Net zvýšení peněžních toků | 5 500 dolarů |
Část první: Peněžní toky z operací
Výkaz peněžních toků má tři části. První sekce je Cash Flows z provozních činností. Řádek 1 této části je čistý příjem.
K čistému zisku přidejte řádek 2, což je odpis. Po zohlednění čistých příjmů a odpisů v oddíle pro provozní činnosti zvážíte případné zvýšení nebo snížení vašich běžných aktiv a běžných závazkových účtů mezi dvěma roky informací o rozvaze poskytnutými srovnávacími rozvahami .
Při pohledu na rozvahy se pohledávky za třetí řádky zvýšily z 170 000 na 200 000 dolarů za nárůst o 30 000 dolarů. Vzhledem k tomu, že k nárůstu došlo na straně aktiv rozvahy, vykazuje se jako záporná hodnota. Proč? Pokud firma poskytla svým zákazníkům 30 000 dolarů více kreditů, měla k dispozici méně než 30 000 dolarů. Stejně tak inventář, linka 4, se zvýšil o 20 000 dolarů. Předplacené výdaje, řádek 5, se snížily o 10 000 USD. Pokles aktivního účtu , který je zdrojem prostředků pro firmu, je kladné číslo. Hotovost se zvýšila o 35 000 USD, ale není zahrnuta v naší původní analýze. Brzy bude jasné, proč.
Nyní se podívejte na část závazků rozvahy. Řádek 6, účty splatné, zvýšené o 35.000 dolarů. Krátkodobé bankovní úvěry se nezměnily. Výdaje příštích období řádku 7, jako jsou daně a mzdy, se snížily o 5 000 USD. Vzhledem k tomu, že se jedná o snížení zálohového účtu, jedná se o použití finančních prostředků pro firmu a záporné číslo.
Řádek 8 je čisté peněžní toky z provozních činností, souhrn prvního oddílu prohlášení o peněžních tocích. Když přidáte úpravy čistého zisku a odpisů, dostanete 150 500 dolarů. Firma vytváří z provozních činností kladný čistý peněžní tok .
Peněžní tok z investičních činností
Další částí výkazu peněžních toků jsou peněžní toky z investičních činností. Obvykle se v tomto oddílu zahrnují veškeré dlouhodobé investice, které podnik investuje do investic do dlouhodobého majetku , např. Do zařízení a zařízení. Řádek 9 ukazuje, že firma investovala v roce 2009 více než 30 000 dolarů do dlouhodobých investic. To se ukazuje jako záporné číslo, neboť bylo použito aktiv. Firma také vynaložila 100 000 dolarů na více zařízení a zařízení, jak je uvedeno na řádku 10.
Řádek 11 je čisté peněžní toky z investičních činností, souhrn druhého oddílu prohlášení o peněžních tocích. Je to záporný $ 130,000, protože to bylo výdaje v roce 2009.
Peněžní tok z finančních činností
Poslední částí výkazu peněžních toků jsou peněžní toky z finančních činností. V takovém případě jste svou firmu financovali s dlouhodobými bankovními úvěry, které se zvýšily o 50 000 dolarů, jak je uvedeno na řádku 12.
Dále byly vyplaceny dividendy investorům ve výši 65 000 USD, což je peněžní odtok a záporné číslo uvedené na řádku 13. Čisté peněžní toky z financování Činnosti 14 jsou záporné 15 000 USD.
Čistý peněžní tok: spodní linie
Nyní kombinujeme tři části výkazu peněžních toků a zjistíme, kde je firma z pohledu peněžních toků. Když vyčtete čistý peněžní tok z každé sekce (řádek 15), dostanete pozitivní 5 500 dolarů. Jedná se o čistý nárůst peněžních toků v průběhu roku pro podnikatelskou firmu. Při pohledu zpět na účet hotovosti na srovnávacích rozvahách je analýza správná. Hotovost se každoročně zvýšila o 5 500 dolarů.