Příprava prohlášení o peněžních tocích
Majitel firmy musí mít také informace z výkazu zisku a ztráty . Primárními informacemi potřebnými z výkazu zisku a ztráty jsou čisté výnosy (nebo ztráty) a odpisy, neboť oba se považují za peněžní toky do podniku .
Analýza srovnávacích rozvah
Za účelem analýzy srovnávacích rozvah a rozvoje výkazu peněžních toků nejprve zvážíte jakékoliv zvýšení nebo snížení vašich běžných aktiv a běžných závazkových účtů mezi dvěma roky rozvahových informací.
Zde je pravidlo, které byste si měli vždy pamatovat při vytváření výkazu peněžních toků:
Zvýšení běžných účtů aktiv , snížení hotovosti.
Snížení běžných účtů aktiv, zvýšení hotovosti.
Zvýšení běžných závazkových účtů, zvýšení hotovosti.
Snížení běžných účtů závazků, snížení hotovosti.
Peněžní toky z provozních činností
Při pohledu na rozvahy se pohledávky zvýšily z 170 000 dolarů na 200 000 dolarů za nárůst o 30 000 dolarů.
Vzhledem k tomu, že k nárůstu došlo na straně aktiv rozvahy, vykazuje se jako záporná hodnota. Proč? Pokud firma poskytla svým zákazníkům 30 000 dolarů více kreditů, měla k dispozici méně než 30 000 dolarů. Podobně se zásoby zvýšily o 20 000 USD. Předplacené náklady se snížily o 10 000 USD. Snížení účtu aktiv, který je zdrojem finančních prostředků pro firmu, je kladným číslem.
Hotovost není zahrnuta v naší původní analýze. Brzy bude jasné, proč.
Nyní se podívejte na část závazků rozvahy . Splatné účty se zvýšily o 35 000 USD. Krátkodobé bankovní úvěry se nezměnily. Výdaje příštích období, jako jsou daně a mzdy, se snížily o 5 000 USD. Vzhledem k tomu, že se jedná o snížení zálohového účtu, jedná se o použití finančních prostředků pro firmu a záporné číslo.
Následuje přehled čistých peněžních toků z provozních činností, souhrn prvního oddílu prohlášení o peněžních tocích. Když přidáte úpravy čistého zisku a odpisů, dostanete 150 500 dolarů. Firma vytváří z provozních činností kladný čistý peněžní tok .
Peněžní toky z investičních činností
Další částí výkazu peněžních toků jsou peněžní toky z investičních činností. Obvykle se v tomto oddílu zahrnují veškeré dlouhodobé investice, které podnik investuje do investic do dlouhodobého majetku, např. Do zařízení a zařízení. Firma investovala v roce 2009 více než 30 000 dolarů do dlouhodobých investic. To se objevuje jako záporné číslo, neboť bylo to použití aktiv. Firma také vynaložila 100 000 dolarů na více zařízení a zařízení.
Další je čisté peněžní toky z investičních činností, souhrn druhé části Výkazu peněžních toků.
Je to záporný $ 130,000, protože to bylo výdaje v roce 2009.
Peněžní toky z finančních činností
Poslední částí výkazu peněžních toků jsou peněžní toky z finančních činností. V takovém případě jste svou firmu financovali s dlouhodobými bankovními úvěry, které se zvýšily o 50 000 USD. Byly také vyplaceny dividendy investorům ve výši 65 000 USD, což je peněžní výdaj a záporné číslo. Čisté peněžní toky z financování jsou záporné 15 000 USD.
Čisté peněžní toky pro firmu
Nyní kombinujeme tři části výkazu peněžních toků a zjistíme, kde je firma z pohledu peněžních toků. Když vyčtete čisté peněžní toky z každé sekce, získáte pozitivní částku 5 500 USD. Jedná se o čistý nárůst peněžních toků v průběhu roku pro podnikatelskou firmu. Při pohledu zpět na účet hotovosti na srovnávacích rozvahách je analýza správná.
Hotovost se každoročně zvýšila o 5 500 dolarů.
Nyní přejděte na výkaz peněžních toků a dokončete výkaz o peněžních tocích !
Srovnatelné rozvahy společnosti XYZ
| Srovnatelné rozvahy společnosti XYZ | ||
| Aktiva | Konec roku 2016 | Konec roku 2017 |
| Hotovost | 30 000 dolarů | 35 500 dolarů |
| Obchodovatelné části | 10.000 | 10.000 |
| Akty Rec | 170 000 | 200 000 |
| Inventář | 160 000 | 180 000 |
| Předplacená exp | 30 000 | 20 000 |
| Investice | 20 000 | 50 000 |
| Zařízení a zařízení | 1 000 000 | 1,100,000 |
| Méně odpisů | 550 000 | 600 000 |
| Čistá zařízení a zařízení | 450 000 | 500 000 |
| Celková aktiva | 870 000 | 995,500 |
| Závazky a kapitál majitele | ||
| Akty platit | 45 000 | 80 000 |
| ST Bankové půjčky | 100 000 | 100 000 |
| Časově rozložené exp | 35 000 | 30 000 |
| LT bankovní úvěry | 40 000 | 90 000 |
| Majitelé majitelů | 650 000 | 695,500 |
| Celkové závazky a kapitál | 870 000 | 995,500 |