Zaměstnanci vs. nezávislí dodavatelé
Co dělá jednu osobu zaměstnance a druhou osobu není zaměstnancem? Práce, kterou oba lidé dělají, může být podobná, ale to nerozlišuje. Jak je člověk vyplácen, má vztah ke klasifikaci zaměstnanců a zaměstnanců, ale odměna platí po rozdílu.
Zaměstnanec je najat na konkrétní zaměstnání nebo poskytovat práci a pracuje ve službách někoho jiného (zaměstnavatele).
IRS klasifikuje pracovníka jako zaměstnance takto:
Obecně platí, že každý, kdo poskytuje služby pro organizaci, je zaměstnancem, pokud organizace může kontrolovat, co se bude dělat a jak bude provedeno.
Všimněte si, že v této definici se používá slovo "control". Mezi faktory, které označují někoho za zaměstnance, patří:
- Zvláštní mzda nebo plat
- Implicitní nebo písemná smlouva a
- Kontrola práce člověka zaměstnavatelem
Co je ne-zaměstnanec? Jaký je opak zaměstnance?
Osoba může pracovat pro podnikání a není zaměstnancem. V tomto případě se osoba považuje za nezávislého dodavatele ve vztahu k druhé straně a je samostatně výdělečně činná. To znamená, že vztah mezi oběma stranami je mezi dvěma podniky, z nichž jedna poskytuje službu druhému.
Například, pokud pracujete jako grafický designér pro jinou firmu na základě projektu, nebo vy a tým vyčistíte kanceláře jiné společnosti, považujete se za nezávislého dodavatele, ne za zaměstnance.
3 kritéria, která IRS používá k definování "zaměstnance"
Za prvé, je důležité si uvědomit, že IRS předpokládá, že pracovník je zaměstnancem, pokud nelze prokázat, že tato osoba není zaměstnancem (osoba je nezávislým dodavatelem).
IRS používá tři kritéria pro určení, zda je pracovník zaměstnancem:
Behaviorální: Ovládá firma nebo má právo řídit to, co dělá pracovník a jak dělník vykonává svou práci?
Finanční: Jsou obchodní aspekty práce pracovníka kontrolovány plátcem? (zahrnují např. způsob, jakým je zaměstnanec placen, zda jsou náklady hrazeny, kdo poskytuje nástroje / zásoby atd.),
Typ vztahu: Existují písemné smlouvy nebo výhody zaměstnaneckého typu (tj. Penzijní plán, pojištění, platební podmínky atd.)? Bude tento vztah pokračovat a je provedena práce klíčovým aspektem podnikání?
(Pokud kliknete na odkazy v této citaci, můžete se dozvědět více o tom, co IRS říká o každém z těchto tří kritérií.)
Proč je důležité vědět, jestli je někdo zaměstnancem
Pro daňové účely je důležité vědět, zda je pracovníkem zaměstnanec. "Daňovými účely" to znamená, zda musí být od daně odvedeny federální (a státní) daně z příjmů a zda zaměstnanec a zaměstnavatel musí platit daně FICA (pro dávky sociálního zabezpečení a Medicare). Za těchto okolností je opak zaměstnance nezávislým dodavatelem.
Daně pro zaměstnance a nezávislé dodavatele
Ať už jste zaměstnanec nebo nezávislý dodavatel, musíte zaplatit daně ze všech příjmů a musíte platit za sociální zabezpečení a daně z Medicare.
Ale jak jsou tyto platby vypláceny a částka se liší mezi těmito dvěma subjekty (zaměstnanec nebo ne-zaměstnanec).
Daně pro zaměstnance: Zákonem musí být zaměstnanec povinen odvést federální a státní daň z příjmů. Dani FICA musí být navíc odváděna od odměny zaměstnance a zaměstnavatel musí jménem zaměstnance také přispívat na tyto daně.
Daně nezávislého dodavatele: Nezávislý dodavatel není zaměstnancem, ale je někdo v samostatné firmě od náborové společnosti. Z plateb nezávislému dodavateli nejsou zadrženy žádné daně z příjmů (ve většině případů) a z těchto plateb nejsou vyloučeny žádné daně FICA, ani nejsou splatné od nájemní společnosti.
Problémem je, že někteří zaměstnavatelé najali zaměstnance a nazvali je "nezávislými dodavateli", aby se vyhnuli placení daní FICA na příjmy pracovníka.
Toto rozhodnutí však může mít negativní důsledky.
Přijetí pracovníků v nesprávné klasifikaci může být problémem
Pokud zaměstnáváte pracovníky a nazýváte je nezávislými dodavateli (společný výskyt) a IRS vyšetřuje nebo pracovníci si stěžují, vy jako zaměstnavatel byste mohli být odpovědní za zpětné daně a pokuty a penále.
Co když nejste si jisti, zda je pracovník zaměstnancem nebo ne?
Každá situace v oblasti zaměstnání je odlišná a možná si nejste jisti, zda jsou vaši pracovníci zaměstnanci nebo nezávislí dodavatelé . Můžete získat od IRS odhodlání podáním formuláře SS-8 . V tomto případě přezkoumají všechny relevantní okolnosti a rozhodnou.