Který rok je W-2 pro daňové účely?
Otázka: Jsou výplaty na konci roku zdanitelné v roce práce nebo v roce výplaty?
Pravidlem je: Výplata se považuje za zdanitelný příjem v roce, kdy je výplata vydávána (datovaná) , a to i v případě, že práce byla provedena a plat byla získána v jiném roce (ale přečtěte si výjimku níže).
Například:
Platíte zaměstnance 2. ledna 2018 za práci vykonanou v posledním týdnu v prosinci 2017.
Hrubá mzda je zdanitelná v roce 2018, nikoliv v roce 2017. Pokud platíte zaměstnanci poslední den v prosinci za toto dílo, den výplaty 31. prosince 2017 by znamenal, že odměna je zdanitelným příjmem v roce 2017.
Proč je rok výplaty zaměstnance důležitý?
Rok, kdy je zdanění placeno, se týká zdanitelného příjmu zaměstnance. Pokud by zaměstnanec měl velký bonus na konci roku , mohl by ovlivnit daňovou sazbu zaměstnance. V některých letech existuje dodatečné platové období, které může způsobit, že zaměstnanci získají to, co se jeví jako "extra" výplata. Informování zaměstnance o rozdílu dříve, než je zaplaceno, dává zaměstnanci čas na změnu formuláře W-4 osoby, aby přidal další odmítnutí této výplaty.
Problém nastane, když se výplatní doba nekončí v poslední den roku. Pokud končí platová lhůta do konce roku, je v prvním roce zaplaceno několik dní, které budou vyplaceny v příštím roce.
Pokud platová lhůta skončí po skončení roku, je v příštím roce několik dalších dní.
Výjimka: Konstruktivní příjem
Pokud zaměstnanci před koncem roku zpřístupníte výplaty - například prostřednictvím přímé zálohy - musela být v daném roce považována za přijatou (a zdanitelnou) mzdu, a to i v případě, že kontrola přímého vkladu je datována v následujícím roce.
IRS říká, že zaměstnanci musí mít přístup k výplatě "bez podstatného omezení nebo omezení". Toto se nazývá " konstruktivní příjem ". Konstruktivní příjem je účetní termín, který odkazuje na to, kdy se příjmy považují za držené někým a kdy je k dispozici. To znamená, kdy má člověk kontrolu nad penězi?
Post-datované kontroly a konstruktivní přijetí
Obecně platí, že pokud osoba obdrží platbu poštou, lze předpokládat, že osoba má konstruktivní příjem finančních prostředků. Ale to není vždy pravda. Kontrola může být pozdější. Post-datovaná kontrola je šekem, který má na ní budoucí datum. Pokud obdržíte šek v roce 2017, který je datován do roku 2018, nemůžete ho vyúčtovat až do příštího roku. Jen proto, že máte šek v ruce, protože je datován v příštím roce - a až do té doby nebude hotovost - kontrola bude zahrnuta do příštích let.
Jak toto pravidlo ovlivňuje formuláře zaměstnanců W-2?
W-2 formuláře jsou formuláře, které dáváte zaměstnancům v lednu, aby poskytli informace o jejich platu a částkách zadržených pro federální daně z příjmů a daně FICA (sociální zabezpečení a Medicare).
Poslední výplaty datované v prosinci jsou zahrnuty do výdělku z roku W-2.
První výplata v lednu je zahrnuta do nového roku výnosu W-2.
Po přípravě formulářů W-2 je nutné je rozeslat zaměstnancům a podat u Správy sociálního zabezpečení. Zde jsou data, která si vzpomínám: Formuláře W-2 musí být zaměstnancům poskytnuty do konce ledna za mzdy za předchozí rok. Musíte také podat formuláře W-2 do Správy sociálního zabezpečení do 31. ledna (nikoli 28. února, stejně jako v předchozích letech.) Tento nový dřívější datum podání W-2 začíná v roce 2017 za 2016 daní.) Pokud používáte software pro mzdové účetnictví , software by se měl starat o daňový problém pro zaměstnance W-2s.
Jak funguje mzdový software tento problém?
Patriot Software říká: "Uživatel [to jste vy, podnikatelský subjekt] by si zvolil datum placení, které by zahrnovalo den, měsíc a rok. Ale aby bylo zřejmé, typicky je datum uložení výplaty také" datum výplaty ". je někdy zpoždění z nějakého důvodu v uložení prostředků, zaměstnance W2 bude stále odrážet datum výplaty ve výplatní listině. "
Jak zabránit tomuto problému?
Některé návrhy:
1. Nepokládejte se před sebe a nesnažte se to nadměrně přemýšlet. Rozdělte výplaty, pokud jsou obvykle rozdány. Pokud se snažíte vyčíslit daně ze mzdy sám, mohlo by být moudré zvážit, jak získat mzdový software.
2. Informujte zaměstnance. Zaměstnanci nechte vědět, v kterém daňovém roce bude jejich poslední výplata. Je vždy lepší upozornit zaměstnance, než je později zjistit a být rozrušení.
3. Můžete získat pomoc od vašeho CPA nebo jiného daňového odborníka. Pokud jste opravdu zmatení, možná budete chtít zvážit získání mzdové služby, které by vám pomohly s těmito problémy.