Bydlení pro zaměstnance pracující v zahraničí
Zaměstnanecké bydlení: Odpočitatelné pro vaše podnikání?
Pokud platíte za ubytování pro zaměstnance, jsou tyto náklady obvykle považovány za daňově uznatelné jako zaměstnavatel jako podnikatelské náklady .
To znamená, že tyto náklady můžete zahrnout do daňového přiznání k podnikání, pokud můžete prokázat, že jsou přímo propojeny.
Zaměstnanecké bydlení: podléhá vašim zaměstnancům?
Zaměstnanecké požitky jsou téměř vždy zdanitelné zaměstnanci, protože jsou součástí příjmu zaměstnance. K některým výhodám však existují určité způsoby, jak může být dávka nezdanitelná (IRS je nazývá "vyloučeno").
Příspěvky na zaměstnanecké bydlení lze vyloučit, pokud jsou splněny tyto tři podmínky (všechny tyto podmínky):
1. Bydlení je poskytováno v provozovně zaměstnavatele. Pro pracovníka v domácnosti by váš domov byl pracovní prostor.
2. Bydlení je poskytováno pro pohodlí zaměstnavatele. Musíte mít "zásadní obchodní důvod" pro poskytnutí bydlení, a to nejen jako způsob, jak poskytnout zaměstnance další plat.
A
3. Zaměstnanec musí přijmout bydlení jako podmínku zaměstnání. Podmínkou zaměstnání, nazývanou také pracovní podmínky, je zaměstnavatel a zaměstnavatel na začátku pracovního poměru.
Obě strany souhlasí s dodržováním těchto podmínek. V takovém případě musíte od zaměstnanců požadovat, aby žili na podnikatelském majetku, aby mohli "řádně plnit své povinnosti". Tato podmínka se může týkat zaměstnance, který musí být vždy přítomen v areálu nebo když je váš majetek umístěn na odlehlém místě.
Některé příklady bydlení, které splňují kritéria a nejsou pro zaměstnance zdanitelné:
- Rybáři, kteří žijí na lodi, kterou poskytuje společnost
- Pracovník na stavbě, který pracuje na odlehlém místě, kde není k dispozici jiné bydlení
- Živá chůva, která se musí za každou dobu starat o děti
Příklad bydlení, který je zdanitelný, je, pokud dáte zaměstnance místo k pobytu nebo nabízet příspěvek na bydlení, protože mají dlouhou dojížďku. To není podmínka zaměstnání. Podmínkou požadavku na zaměstnání je, že zaměstnanec nemůže vykonávat svou práci bez pobytu na vašem majetku.
Bydlení a stravování
Pokud jídlo není k dispozici zaměstnancům, kteří bydlí ve vašem majetku, jídla pro zaměstnance, které jsou zařízeny ve vašem podnikatelském majetku a jsou pro vaše pohodlí, jsou také vyloučeny z daní. Dává to smysl, že pokud nabízíte bydlení na tomto základě, budete muset dát zaměstnance i jídla.
Omezení nároků na bydlení
Kromě výše uvedených tří kritérií existují i jiné důvody, proč by vaše platby za zaměstnanecké bydlení mohly být zdanitelné zaměstnancům.
- Zaměstnanecké bydlení nesmí být zahrnuto do plánu dávek pro kavárny pro zaměstnance.
- Pokud zaplatíte zaměstnancům příspěvek na bydlení nebo necháte zaměstnance, aby místo toho, aby mu poskytoval bydlení, vzal si dodatečné odměny, považuje se za zdanitelný, i když bydlení v prostorách je jednou z možností.
- Bydlení jako součást vzdělání je považováno za zaměstnance.
Co o zaměstnaneckém bydlení v zámoří?
Stejné požadavky musí být splněny i pro zaměstnance pracující v zámoří . Hodnota bydlení zaměstnance musí být (a) v místě vašeho podnikání, (b) pro pohodlí vaší společnosti a (c) zaměstnanec musí přijmout bydlení jako podmínku zaměstnání.
Splnění kvalifikace
IRS zvažuje každou z těchto situací případ od případu. V každém případě jsou tyto tři faktory přezkoumány a IRS rozhoduje , že příspěvek na bydlení je nebo není zdanitelný zaměstnanci.
Jak mohu ukázat hodnotu zaměstnaneckého příspěvku na bydlení?
Pokud příspěvek na bydlení nesplňuje výše uvedená kritéria, musí být zahrnut do příjmu zaměstnance pro daňové vykazování. Budete muset tuto hodnotu zahrnout do ročního formuláře W-2 zaměstnance v rámečku 1.
Pro určení částky použijte tržní hodnotu nákladů.
Veškeré částky, které zaměstnanec platí za pronájem, nebo náklady na bydlení se odečtou od částky W-2. Tato dávka podléhá daním z příjmů a daním FICA (Sociální zabezpečení a Medicare) a musí být zahrnuta do W-2 v rámečku 3 (mzdy sociálního zabezpečení) a boxu 5 (Medicare Wages). Pokud neuvedete částku za tuto výhodu na výplatu zaměstnance, ujistěte se, že zaměstnanec informuje o hodnotě, takže může plánovat tuto dodatečnou daň v daňové době.
Pro více informací:
IRS pojednává o zaměstnaneckém ubytování v několika publikacích:
- Publikace 15-B: Zaměstnavatelův daňový průvodce k příjmům
- Zveřejnění 525: Zdanitelný a nezdanitelný výnos